Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 78.888 | 37.491 | 27.252 |
| Resultado Contable | 24.931.832 | 38.683.050 | 29.071.704 |
| A U M E N T O S | 27.351.037 | 14.362.717 | 8.368.969 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.392.358 | 2.874.297 | 2.613.107 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.632 | 5.632 | 173 |
| Aumentos diversos | 23.953.047 | 11.482.788 | 5.755.690 |
 Amortizaciones | 1.568.441 | 354.248 | 526.938 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 386.742 | 209.748 | 352.276 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.137.960 | 111.046 | 155.224 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.511 | 1.283 | 1.245 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.910 | 7.930 | 3.347 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 807 | 772 | 731 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 412 | 129 | 370 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.300 | 4.079 | 1.073 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.235 | 15.915 | 9.712 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.666 | 2.061 | 1.987 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.898 | 1.284 | 973 |
| Provisiones o deterioros | 16.059.864 | 8.448.102 | 2.908.128 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.463 | 84 | 19 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 918.665 | 325.709 | 376.709 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.212 | 2.973 | 3.431 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 789.099 | 132.100 | 150.088 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.747.478 | 431.461 | 475.905 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 440.467 | 8.671 | 5.347 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.588 | 3.588 | 3.574 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.291.825 | 6.209.802 | 663.116 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 99 | 21 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.673 | 100.003 | 74.111 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.749.295 | 1.233.691 | 1.155.810 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 596.139 | 226.896 | 163.611 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 298.943 | 125.237 | 80.029 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.988 | 36.122 | 29.741 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.825 | 10.808 | 272 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 373 | 255 | 33 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 236.011 | 54.473 | 53.536 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.195.200 | 1.467.173 | 1.072.202 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39.545 | 16.641 | 14.077 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.754 | 2.578 | 2.578 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 3.057 | 2.704 | 2.704 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51.079 | 38.517 | 24.472 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.174 | 1.406 | 1.420 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 19.692 | 10.565 | 9.051 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 113.026 | 33.544 | 110.377 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 193 | 193 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 876.346 | 768.530 | 534.038 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 16.068 | 0 | 16.068 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 100.511 | 100.031 | 97.784 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 711.744 | 481.580 | 121.976 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 500 | 0 | 500 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.984 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 251.426 | 10.298 | 133.642 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.102 | 586 | 3.516 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.402.100 | 368.570 | 233.392 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 21.560 | 1.552 | 677 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 60.848 | 5.541 | 5.274 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 105.491 | 57.170 | 52.537 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 54 | 53 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 222.577 | 154.230 | 96.057 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 170 | 40 | 116 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.445 | 4.759 | 1.463 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13.910 | 10.013 | 7.218 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.166 | 43 | 568 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.845 | 117 | 616 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 950.589 | 133.605 | 68.851 |
| RESTO | 2.131.304 | 617.800 | 851.419 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 149.509 | 131.343 | 130.520 |
| Cambio criterios contables | 68.243 | 11.858 | 13.611 |
| Operaciones a plazos | 19.138 | 11.093 | 17.796 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.112 | 1.803 | 1.142 |
| Revalorizaciones contables | 678 | 435 | 38 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 31.101 | 27.366 | 29.865 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.555 | 4.979 | 6.831 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.012 | 18.261 | 31.590 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 27.780 | 22.375 | 14.986 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 24.526 | 24.128 | 24.194 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 567 | 552 | 552 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 113.272 | 113.272 | 113.272 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 529 | 428 | 422 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.632.284 | 249.906 | 466.600 |
| D I S M I N U C I O N E S | 52.088.548 | 46.087.135 | 27.246.745 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.326.591 | 513.964 | 231.097 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59.186 | 37.327 | 34.831 |
| Disminuciones diversas | 50.702.772 | 45.535.844 | 26.980.817 |
| Amortizaciones | 389.627 | 290.074 | 244.921 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 174.218 | 159.636 | 161.259 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.715 | 40.560 | 15.979 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.371 | 1.317 | 636 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.812 | 4.324 | 561 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 251 | 250 | 250 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 304 | 295 | 293 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 412 | 412 | 296 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.935 | 1.870 | 1.822 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.826 | 3.121 | 1.124 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 149.778 | 78.284 | 62.695 |
| Provisiones o deterioros | 17.105.667 | 14.747.683 | 9.024.686 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.152 | 6.356 | 4.637 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 613.072 | 529.778 | 403.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.620 | 5.618 | 5.534 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 745.167 | 75.449 | 70.299 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.619.807 | 1.550.169 | 167.158 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 140.223 | 12.729 | 6.731 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.579.929 | 11.521.668 | 7.505.769 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 514 | 505 | 378 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 86.617 | 77.821 | 42.221 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.306.567 | 967.591 | 818.884 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.627.271 | 24.035.925 | 14.106.119 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.051.196 | 9.552.793 | 4.880.432 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.523.198 | 5.922.377 | 1.937.163 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 170.207 | 128.100 | 105.534 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 207.553 | 207.353 | 16.917 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.919.902 | 6.774.282 | 6.354.093 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 496.608 | 357.686 | 161.549 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.864 | 71.620 | 66.093 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 18.948 | 18.948 | 12.197 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.151.833 | 1.002.766 | 572.141 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.963 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.894.173 | 2.289.803 | 1.428.024 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39.154 | 18.500 | 14.519 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 842 | 842 | 842 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.133 | 6.842 | 6.842 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.495 | 35.659 | 21.176 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 234.000 | 18.071 | 16.046 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15.213 | 15.206 | 11.168 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60.948 | 59.475 | 47.351 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.974 | 30.406 | 28.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 420.533 | 420.533 | 344.297 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.065.528 | 966.427 | 692.501 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.287 | 0 | 4.287 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 104.481 | 104.325 | 103.214 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 797.641 | 593.220 | 127.425 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 393 | 393 | 393 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 440 | 438 | 432 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.742 | 6.742 | 6.742 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.368 | 12.724 | 2.661 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 259.319 | 215.755 | 55.955 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.004 | 1.887 | 1.060 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.137 | 1.137 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.369 | 10.119 | 1.882 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 245.809 | 202.611 | 53.013 |
| RESTO | 4.426.714 | 3.956.605 | 2.121.112 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 374.865 | 346.874 | 115.647 |
| Cambio criterios contables | 18.919 | 16.378 | 4.640 |
| Operaciones a plazos | 65.227 | 65.194 | 62.838 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.257 | 1.257 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 31.762 | 31.222 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 45.263 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 26.267 | 26.267 | 21.873 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.464 | 4.426 | 707 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 323.402 | 322.736 | 294.228 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 63.332 | 63.332 | 63.232 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 277.595 | 271.258 | 265.879 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 416 | 416 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 833.752 | 730.201 | 10.372 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.136 | 1.136 | 1.126 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.359.058 | 2.075.909 | 1.280.149 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 121.103 | 6.901.464 | 10.204.153 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.550.735 | 1.453.770 | 632.190 |
| Base imponible positiva | 9.513.252 | 9.044.620 | 9.513.252 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
