Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.523 | 14.604 | 7.965 |
| Resultado Contable | 2.387.153 | 3.877.996 | 3.260.311 |
| A U M E N T O S | 3.053.544 | 2.215.375 | 1.531.171 |
| Impuesto sobre Sociedades | 924.197 | 901.495 | 888.016 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.129.348 | 1.313.879 | 643.155 |
 Amortizaciones | 86.756 | 38.991 | 51.104 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.850 | 27.085 | 23.663 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 43.560 | 6.865 | 20.670 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 145 | 77 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 254 | 169 | 35 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 44 | 44 | 44 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.653 | 674 | 1.577 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.149 | 905 | 993 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.409 | 1.915 | 3.136 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.692 | 1.258 | 986 |
| Provisiones o deterioros | 464.469 | 195.338 | 287.779 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.884 | 4.124 | 7.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 829 | 319 | 319 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109.632 | 68.783 | 74.547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 32.586 | 12.091 | 17.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.232 | 1.746 | 1.446 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 160.942 | 3.992 | 81.347 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 16 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.286 | 1.594 | 1.590 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 127.035 | 102.653 | 103.463 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.802 | 118 | 215 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 839 | 118 | 215 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.066 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.897 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.177.184 | 884.418 | 128.476 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 540 | 24 | 21 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.346 | 735 | 735 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.468 | 2.204 | 2.204 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 455 | 331 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.961 | 2.321 | 2.013 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 154.963 | 120.163 | 18.625 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.211 | 5.602 | 1.782 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.000.478 | 753.028 | 102.729 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8 | 8 | 8 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 743 | 3 | 315 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 184.881 | 73.979 | 61.811 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.564 | 517 | 342 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.922 | 23.153 | 22.138 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 1 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.856 | 15.773 | 15.074 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 131 | 47 | 57 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.713 | 447 | 2 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 602 | 602 | 602 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.550 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 111.534 | 33.436 | 23.594 |
| RESTO | 206.255 | 121.036 | 113.770 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.341 | 4.844 | 5.220 |
| Cambio criterios contables | 1.017 | 256 | 66 |
| Operaciones a plazos | 97.274 | 90.306 | 89.926 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.517 | 539 | 527 |
| Revalorizaciones contables | 2.727 | 0 | 2.727 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 864 | 81 | 240 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.744 | 3.703 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 952 | 859 | 861 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 160 | 0 | 86 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.064 | 1.050 | 1.050 |
| Por otras correcciones al resultado | 90.596 | 19.397 | 13.066 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.722.153 | 2.109.724 | 863.997 |
| Impuesto sobre Sociedades | 161.280 | 32.638 | 13.623 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.560.873 | 2.077.086 | 850.374 |
| Amortizaciones | 50.357 | 35.562 | 21.867 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.881 | 6.374 | 2.946 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.839 | 9.251 | 2.993 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 647 | 647 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 269 | 267 | 229 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85 | 85 | 85 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.591 | 4.126 | 3.198 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.417 | 1.592 | 1.058 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 21.567 | 13.159 | 11.287 |
| Provisiones o deterioros | 403.072 | 322.197 | 240.251 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 402 | 402 | 274 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.596 | 9.438 | 5.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.157 | 1.157 | 1.157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 67.023 | 37.020 | 8.645 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.844 | 59.249 | 48.529 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.867 | 7.398 | 7.398 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 178.319 | 172.199 | 144.902 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 99 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.551 | 752 | 678 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.214 | 34.581 | 22.700 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 460.372 | 427.641 | 328.710 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 139.933 | 110.600 | 49.121 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 275.349 | 274.805 | 246.241 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.763 | 3.763 | 840 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 9.511 | 8.082 | 8.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.159 | 26.813 | 22.423 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.494 | 1.494 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.757 | 1.757 | 1.757 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 405 | 327 | 245 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.448.566 | 1.180.391 | 164.659 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 685 | 192 | 24 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.028 | 732 | 732 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.943 | 2.762 | 2.849 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 720 | 720 | 720 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.002 | 18.002 | 14.535 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.994 | 1.304 | 487 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.283 | 29.308 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 177.252 | 146.436 | 21.307 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.214 | 7.237 | 394 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.191.714 | 972.979 | 123.025 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 483 | 483 | 433 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 160 | 152 | 152 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.320 | 2.267 | 1.500 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 130 | 20 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.178 | 2.235 | 1.468 |
| RESTO | 187.186 | 109.029 | 93.388 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.792 | 6.673 | 917 |
| Cambio criterios contables | 2.914 | 1.981 | 1.606 |
| Operaciones a plazos | 75.691 | 65.287 | 64.830 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 28 | 28 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 368 | 325 | 325 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 93 | 93 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.326 | 23.326 | 23.326 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 656 | 444 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.114 | 9.676 | 1.170 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.719.421 | 3.983.327 | 3.927.481 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 377.327 | 358.766 | 192.312 |
| Base imponible positiva | 3.723.194 | 3.699.084 | 3.723.194 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
