Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.268 | 5.661 | 4.355 |
| Resultado Contable | 321.957 | 918.481 | 786.215 |
| A U M E N T O S | 1.088.238 | 587.122 | 599.817 |
| Impuesto sobre Sociedades | 194.918 | 189.454 | 187.539 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 893.320 | 397.668 | 412.278 |
 Amortizaciones | 38.212 | 27.576 | 30.584 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.882 | 6.669 | 7.810 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.482 | 15.104 | 17.197 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 554 | 219 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 609 | 574 | 511 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 21 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 14 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.587 | 1.566 | 1.565 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.014 | 2.004 | 1.992 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 709 | 669 | 676 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.302 | 750 | 737 |
| Provisiones o deterioros | 335.114 | 212.134 | 245.563 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.001 | 7.847 | 8.045 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.385 | 2.255 | 6.784 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.195 | 11.380 | 11.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.866 | 3.287 | 3.244 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 972 | 192 | 48 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 38.996 | 5.712 | 11.098 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 158 | 158 | 46 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.063 | 7.723 | 14.053 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 221.478 | 173.582 | 191.063 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.530 | 1.331 | 1.330 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.097 | 16 | 16 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.258 | 1.258 | 1.258 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.175 | 57 | 56 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 230.412 | 102.773 | 76.439 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 60.947 | 62 | 60.941 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 137 | 135 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.614 | 2.477 | 1.324 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.032 | 0 | 6.032 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 883 | 804 | 788 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.678 | 11.798 | 1.754 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 724 | 693 | 599 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 139.638 | 85.093 | 3.242 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.758 | 1.710 | 1.758 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 217.877 | 16.200 | 17.914 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 393 | 79 | 75 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.679 | 3.997 | 8.392 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.983 | 9.538 | 6.890 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 129 | 112 | 82 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.432 | 2.432 | 2.432 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 24 | 24 | 24 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 188.226 | 8 | 8 |
| RESTO | 58.175 | 37.654 | 40.448 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.201 | 7.112 | 9.994 |
| Cambio criterios contables | 4.019 | 3.575 | 3.566 |
| Operaciones a plazos | 21.107 | 21.031 | 19.735 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.087 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 71 | 71 | 70 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 847 | 395 | 55 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 116 | 116 | 116 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.670 | 2.293 | 2.230 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 28 | 28 | 28 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 194 | 0 | 194 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.791 | 2.990 | 4.416 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.255.901 | 719.985 | 376.626 |
| Impuesto sobre Sociedades | 153.971 | 30.139 | 15.710 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.101.930 | 689.846 | 360.916 |
| Amortizaciones | 33.576 | 29.669 | 24.416 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.483 | 5.226 | 5.235 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.888 | 11.610 | 12.004 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.255 | 1.247 | 695 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 181 | 178 | 162 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.002 | 682 | 668 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.620 | 10.580 | 5.506 |
| Provisiones o deterioros | 451.543 | 411.917 | 194.193 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.909 | 9.938 | 9.807 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.919 | 1.919 | 1.919 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.718 | 1.119 | 950 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.756 | 1.665 | 1.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 148 | 148 | 18 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 37.650 | 31.321 | 29.959 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.990 | 4.589 | 3.411 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 392.438 | 361.204 | 146.526 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 160.827 | 78.089 | 46.654 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 120.927 | 39.482 | 11.462 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.111 | 9.111 | 8.207 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.420 | 2.382 | 2.382 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.512 | 1.512 | 1.512 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25.067 | 23.867 | 21.400 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 525 | 525 | 525 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.266 | 1.211 | 1.167 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 184.298 | 122.121 | 12.748 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 163 | 155 | 140 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 211 | 211 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.977 | 3.854 | 2.388 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.931 | 869 | 4.931 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 752 | 614 | 602 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.438 | 22.853 | 1.904 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 116 | 116 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 145.598 | 93.336 | 2.664 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 112 | 112 | 112 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 593 | 555 | 557 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 575 | 548 | 548 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18 | 7 | 9 |
| RESTO | 271.094 | 47.494 | 82.348 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.691 | 28.107 | 3.285 |
| Cambio criterios contables | 3.336 | 2.738 | 2.707 |
| Operaciones a plazos | 11.922 | 11.922 | 10.877 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 612 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.005 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60.881 | 0 | 60.881 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 94 | 6 | 6 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56 | 1 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 259 | 259 | 229 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 621 | 448 | 448 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 48 | 48 | 48 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 158.725 | 2.120 | 2.022 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 155.081 | 786.208 | 1.009.419 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 85.744 | 80.621 | 45.694 |
| Base imponible positiva | 956.382 | 937.233 | 956.382 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
