Ajustes al resultado contable (Exentas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	42.974	23.049	6.603
Resultado Contable	2.108.908	3.104.976	540.359
A U M E N T O S	33.033.785	22.111.793	6.100.079
Impuesto sobre Sociedades	86.289	81.244	52.646
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	32.947.496	22.030.549	6.047.433
Amortizaciones	2.529	1.393	1.082
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.550	541	330
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	67	15	10
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	17	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2	2	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	41	41	41
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	167	167	167
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	206	181	86
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	478	446	448
Provisiones o deterioros	358.157	288.603	190.098
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	28.287	12.970	2.241
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	70	15	6
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	128.509	104.911	85.820
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	31.192	21.449	724
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.245	88	1.062
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.245	458	106
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.897	727	494
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	162.710	147.985	99.643
Exenciones (art. 21 y art. 22)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	32.282.919	21.490.071	5.683.229
Utes, ajustes art.45.1 LIS	129	129	62
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	569	6	6
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.876	1.678	91
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.270	20.191	8
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	12.325.334	6.449.647	4.160.225
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	269.181	224.516	103.334
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	19.665.560	14.793.903	1.419.503
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	126.268	103.632	50.929
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	61	46	9
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	29.241	24.554	24.098
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	15	11	12
Gastos por donativos y liberalidades	56.624	41.429	19.001
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	10	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3	3	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	8.873	8.873	600
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	31.440	28.716	7.210
RESTO	177.624	146.850	122.095
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.897	12.185	2.502
Cambio criterios contables	10.377	1.399	9.249
Operaciones a plazos	64.605	63.142	63.084
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	33	33	0
Revalorizaciones contables	18	0	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	977	977	401
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	329	124	281
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.066	1.065	215
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	132	131	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.393	1.393	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	824	720	729
Por otras correcciones al resultado	81.972	65.681	45.617
D I S M I N U C I O N E S	35.081.881	24.954.281	6.185.771
Impuesto sobre Sociedades	13.034	7.353	1.367
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	35.068.847	24.946.928	6.184.403
Amortizaciones	11.957	9.773	7.122
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	975	724	161
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	249	249	249
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	385	385	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3	3	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	525	524	501
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.149	1.111	1.062
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.671	6.776	5.149
Provisiones o deterioros	248.175	235.739	28.952
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13	0	4
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.525	5.899	988
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13	13	13
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	114.324	111.129	473
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	34.753	34.697	2.827
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	42	42	34
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	183	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.054	1.054	165
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	243	137	118
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	91.025	82.769	24.330
Exenciones (art. 21 y art. 22)	13.918	12.488	11.063
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	9.630	8.200	7.209
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	296	296	204
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	201	201	190
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.288	3.288	3.080
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	381	381	381
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	123	123	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	34.456.959	24.376.540	6.008.443
Utes, ajustes art.45.1 LIS	155	66	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	519	7	5
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.123	1.938	172
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	21.040	20.926	57
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	12.889.430	7.370.353	4.385.174
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	291.360	248.201	108.439
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	21.249.769	16.732.487	1.514.327
Por reserva para inversiones en Canarias	269	269	269
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.293	2.293	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.619	4.377	2.805
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9	9	9
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.610	4.367	2.797
RESTO	333.218	308.012	126.017
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	28.419	27.723	1.714
Cambio criterios contables	2.157	2.109	939
Operaciones a plazos	142.050	141.393	64.043
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18	3	3
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.541	1.540	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	2	2	2
Efectos valoración contable diferente a fiscal	819	677	142
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	173	173	173
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.412	1.412	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2	2	0
Por otras correcciones al resultado	156.624	132.976	59.002
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	60.812	262.488	454.668
Compensaciones de B.I. negativas	141.919	131.940	62.986
Base imponible positiva	385.696	354.052	385.696

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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