Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	26.167	11.574	11.639
Resultado Contable	709.343	929.283	885.510
A U M E N T O S	353.636	309.260	323.358
Impuesto sobre Sociedades	151.158	148.339	148.741
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	202.477	160.920	174.617
Amortizaciones	17.153	15.166	15.144
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.941	4.551	4.615
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.978	6.372	6.372
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	8	8	8
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	29	28	29
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	344	318	319
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	297	249	274
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	324	323	319
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	980	896	900
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.453	1.256	1.004
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.799	1.165	1.304
Provisiones o deterioros	107.400	90.161	96.647
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	320	105	105
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	50.715	38.829	44.327
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.117	1.065	1.102
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.972	3.354	4.497
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.151	687	1.106
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	5.685	5.179	5.179
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	115	7	97
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	534	518	518
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	42.791	40.417	39.717
Exenciones (art. 21 y art. 22)	260	23	260
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	237	0	237
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23	23	23
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.427	2.211	2.076
Utes, ajustes art.45.1 LIS	155	129	147
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	131	122	121
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	44	44	44
Arrendamiento financiero: régimen especial	468	362	361
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.451	1.377	1.226
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	65	65	65
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	111	111	111
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	30.660	20.951	22.934
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	62	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.476	1.909	2.402
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	18.001	12.404	13.566
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	10	0	9
Gastos por donativos y liberalidades	7.966	6.293	6.606
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	22	9	9
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	4	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	30	30	30
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	22	22	22
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.068	285	291
RESTO	44.579	32.408	37.555
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	11.828	11.258	11.333
Cambio criterios contables	261	203	210
Operaciones a plazos	660	528	588
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.511	4.418	5.888
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	101	89	89
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	650	20	33
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	335	21	21
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	84	77	77
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	511	511	511
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	126	96	114
Por otras correcciones al resultado	23.512	15.189	18.693
D I S M I N U C I O N E S	370.162	333.771	275.045
Impuesto sobre Sociedades	20.296	3.905	2.807
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	349.867	329.866	272.238
Amortizaciones	32.996	30.182	21.689
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.013	1.823	1.515
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	17	17	17
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	553	538	336
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	313	313	290
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	264	264	264
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.784	1.720	631
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.102	6.920	2.345
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	19.950	18.588	16.290
Provisiones o deterioros	65.895	56.433	51.321
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	594	568	568
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	26.544	24.562	23.175
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.076	595	472
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.055	3.070	2.261
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.229	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	815	815	806
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	277	277	277
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	709	709	628
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	29.596	25.838	23.133
Exenciones (art. 21 y art. 22)	68.778	67.258	34.362
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	38.085	36.565	28.877
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	7.166	7.166	3.366
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.556	1.556	1.556
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.439	21.439	222
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	128	128	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	171	171	171
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	233	233	170
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	96.751	95.484	93.307
Utes, ajustes art.45.1 LIS	13	11	11
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4	4	4
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.177	1.158	1.149
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.882	1.499	1.253
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	2	2
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	3.772	3.772	3.772
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	88.265	87.925	85.480
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.629	1.105	1.628
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8	8	8
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.046	3.041	7
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	46	46	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	4	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	530	530	6
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.465	2.465	1
RESTO	82.401	77.469	71.553
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.939	11.599	7.124
Cambio criterios contables	1.300	511	147
Operaciones a plazos	1.168	1.168	752
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	78	78	78
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	119	119	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	5	5	5
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.051	1.051	1.051
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.892	1.892	1.892
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	6	6	6
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	49	49	43
Por otras correcciones al resultado	62.794	60.991	60.455
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	692.817	904.772	933.822
Compensaciones de B.I. negativas	15.082	15.082	15.082
Base imponible positiva	929.569	919.793	929.569

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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