Ajustes al resultado contable (Transparentes)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	25.821	5.723	5.540
Resultado Contable	164.082	1.584.940	1.455.460
A U M E N T O S	729.033	212.016	470.200
Impuesto sobre Sociedades	35.509	30.989	30.888
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	693.524	181.027	439.312
Amortizaciones	19.884	12.682	16.401
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.035	6.684	7.530
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.157	3.736	6.099
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	13	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1	1	1
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	59	59	59
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	569	563	563
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	401	401	401
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.648	1.239	1.749
Provisiones o deterioros	259.916	81.655	114.245
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.083	1.136	1.289
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.548	2	91
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.708	2.540	3.126
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	691	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	52.033	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	27	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15.298	544	4.599
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	175.527	77.433	105.141
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.237	0	3.437
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	7.237	0	3.437
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	118.239	36.220	99.984
Utes, ajustes art.45.1 LIS	16.401	15.404	117
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	13	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	389	134	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.206	0	54
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	99.883	20.337	99.811
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	344	344	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2	0	2
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	25.253	4.728	7.528
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	213	68	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	9.705	4.211	4.816
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	1.656	246	1.239
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	13.679	203	1.473
RESTO	262.994	45.743	197.716
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	137.174	45.547	74.905
Cambio criterios contables	6	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	258	0	258
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	121.761	0	121.761
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	3.788	196	792
D I S M I N U C I O N E S	998.845	294.274	149.575
Impuesto sobre Sociedades	17.312	8.865	3.873
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	981.532	285.409	145.703
Amortizaciones	29.965	5.941	6.032
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	21.386	1.760	1.147
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	772	772	1
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	53	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	360	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	355	355	216
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.037	3.053	4.668
Provisiones o deterioros	210.274	80.464	74.483
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.525	5.473	1.299
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.733	3.865	4.139
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	20.531	507	2.783
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	178.481	70.619	66.261
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.849	14.362	2.165
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.652	1.164	909
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	791	791	136
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	12.407	12.407	1.120
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	502.769	42.363	1.976
Utes, ajustes art.45.1 LIS	20.107	19.603	114
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	10	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.376	1.325	68
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	216.114	962	16
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	264.249	19.560	1.778
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	438	438	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	476	476	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.128	1.000	1.000
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.128	1.000	1.000
RESTO	222.548	141.279	60.048
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	160.205	98.430	59.715
Cambio criterios contables	179	0	0
Operaciones a plazos	1.609	1.609	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	57.963	39.866	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.051	962	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	77	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	241	241	176
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	223	170	156
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-105.725	1.502.688	1.776.085
Compensaciones de B.I. negativas	1.646	1.612	1.118
Base imponible positiva	1.774.954	1.549.803	1.774.954

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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