Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.261 | 18.212 | 14.743 |
| Resultado Contable | -3.327.498 | 49.083.178 | 27.015.396 |
| A U M E N T O S | 33.748.664 | 23.057.144 | 19.712.245 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.152.735 | 5.989.367 | 5.489.719 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 436 | 297 | 435 |
| Aumentos diversos | 27.595.493 | 17.067.480 | 14.222.091 |
 Amortizaciones | 562.596 | 509.016 | 463.248 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 149.363 | 133.205 | 104.743 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 406.353 | 369.719 | 354.088 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 254 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 13 | 4 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 624 | 622 | 622 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 991 | 414 | 979 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.171 | 4.124 | 1.914 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 333 | 298 | 278 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 493 | 465 | 464 |
| Provisiones o deterioros | 17.165.222 | 10.193.389 | 9.206.069 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.705 | 174 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 853.354 | 613.897 | 444.513 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 115.723 | 105.799 | 107.998 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 817.802 | 197.771 | 163.977 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.153.687 | 750.088 | 737.003 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 742.048 | 197.940 | 254.311 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.807.279 | 4.154.424 | 4.503.381 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 220 | 184 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 187.252 | 175.938 | 155.082 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.486.151 | 3.997.173 | 2.839.761 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 809.551 | 374.221 | 251.062 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 186.174 | 93.451 | 79.572 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 273.310 | 53.232 | 27.568 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.409 | 2.226 | 1.112 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.784 | 11.784 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 334.874 | 213.529 | 142.810 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.660.950 | 2.435.020 | 1.931.655 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.126 | 7.126 | 7.126 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 107 | 107 | 79 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 152.250 | 152.204 | 50.294 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.874 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 95.594 | 80.528 | 23.696 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 656 | 535 | 539 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.159 | 23.136 | 14.893 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.309.499 | 2.143.378 | 1.809.379 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.314 | 5.131 | 4.914 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 41.271 | 470 | 23 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.417 | 10.802 | 10.983 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 84 | 84 | 84 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.921 | 7.016 | 7.016 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.627 | 2.627 | 2.627 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.628.037 | 785.732 | 548.425 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 78.720 | 18.920 | 30.258 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.170.746 | 47.063 | 51.810 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 87.380 | 58.911 | 55.623 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 48 | 48 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 264.284 | 252.401 | 81.046 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.118 | 1.013 | 19 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6.841 | 4 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23.904 | 5.685 | 2.779 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 24.628 | 23.443 | 5.735 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.112 | 851 | 2.106 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 327.116 | 319.089 | 164.678 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.141 | 2.131 | 2.111 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 637.999 | 56.173 | 152.211 |
| RESTO | 3.769.136 | 2.770.103 | 1.821.632 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 241.732 | 223.126 | 218.425 |
| Cambio criterios contables | 49.570 | 41.338 | 13.611 |
| Operaciones a plazos | 13.121 | 4.364 | 12.265 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 80.372 | 4.821 | 75.490 |
| Revalorizaciones contables | 238.020 | 208.391 | 178.683 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.638 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 484.076 | 103.784 | 36.011 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25.370 | 15.838 | 22.013 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.898 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.137 | 2.137 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 605.179 | 602.412 | 594.697 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 94.836 | 87.956 | 71.286 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 17.065 | 12.924 | 10.809 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.440 | 1.343 | 1.440 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 25.370 | 1.633 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 942 | 932 | 855 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.884.371 | 1.458.222 | 580.017 |
| D I S M I N U C I O N E S | 60.570.777 | 55.363.498 | 26.246.856 |
| Impuesto sobre Sociedades | 855.884 | 491.892 | 127.914 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.624 | 31.623 | 20.467 |
| Disminuciones diversas | 59.683.269 | 54.839.982 | 26.098.474 |
| Amortizaciones | 507.959 | 488.226 | 297.086 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 117.338 | 115.780 | 65.952 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 257.393 | 243.432 | 159.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 270 | 270 | 270 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489 | 489 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 382 | 339 | 331 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 912 | 540 | 478 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 130.900 | 127.102 | 70.455 |
| Provisiones o deterioros | 14.148.665 | 11.526.087 | 7.725.573 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.658 | 3.875 | 1.210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.046.061 | 3.902.753 | 3.177.993 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 85.313 | 85.313 | 85.313 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 230.373 | 190.500 | 169.104 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 870.746 | 768.480 | 465.045 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 174.334 | 56.936 | 18.783 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.748 | 4.748 | 3.723 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.158.345 | 1.603.431 | 446.848 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 396.575 | 390.357 | 181.448 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.172.475 | 4.519.658 | 3.176.070 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 32.377.950 | 31.478.243 | 12.854.596 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.546.362 | 11.040.283 | 6.289.463 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.031.395 | 14.756.810 | 2.719.935 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 170.786 | 167.505 | 146.819 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 103.838 | 103.814 | 63.580 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.097.677 | 3.065.795 | 2.387.446 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 407.211 | 400.321 | 271.099 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 52.172 | 45.061 | 26.133 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 68.686 | 68.686 | 37.502 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.899.644 | 1.829.965 | 912.615 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 180 | 3 | 3 |
| Regímenes especiales | 5.632.197 | 5.059.922 | 3.691.601 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 326 | 326 | 326 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36.216 | 36.216 | 36.093 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 400.448 | 398.148 | 213.811 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 582.046 | 561.320 | 145.796 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 438.249 | 72.809 | 41.400 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 318 | 311 | 108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.544.598 | 1.533.647 | 1.157.564 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.409.968 | 2.264.308 | 1.914.147 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.548 | 1.359 | 8 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.403 | 5.403 | 5.403 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 172.398 | 172.398 | 164.281 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.638 | 3.638 | 3.638 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 957 | 957 | 957 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | 30 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 6.985 | 6.985 | 6.000 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 122.626 | 65.236 | 55.592 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.399 | 5.428 | 6.184 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2.413 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.221 | 1.205 | 1.205 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.811 | 4.811 | 3.554 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 106.780 | 53.789 | 44.646 |
| RESTO | 6.893.872 | 6.222.268 | 1.474.027 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 350.870 | 313.497 | 233.857 |
| Cambio criterios contables | 474.115 | 473.804 | 4.175 |
| Operaciones a plazos | 12.563 | 11.671 | 6.680 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.961 | 52.961 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 78.497 | 76.397 | 70.261 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.660 | 13.660 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 147.753 | 132.745 | 85.174 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.766 | 9.748 | 9.405 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.106.461 | 797.312 | 305.185 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.351 | 3.351 | 3.351 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.385 | 1.385 | 1.385 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 141.584 | 138.801 | 160 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 642 | 642 | 642 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.240.696 | 1.182.846 | 15.500 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.258.892 | 3.012.920 | 738.252 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -31.253.726 | 15.638.978 | 19.400.287 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.253.983 | 1.186.735 | 929.998 |
| Base imponible positiva | 18.365.375 | 18.078.047 | 18.365.375 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
