Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.706.796	857.268	637.156
Resultado Contable	144.638.792	271.026.020	194.973.486
A U M E N T O S	206.878.369	131.546.430	113.077.743
Impuesto sobre Sociedades	48.592.476	46.725.936	45.301.633
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.809.985	154.496	1.780.649
Aumentos diversos	156.475.907	84.665.998	65.995.461
Amortizaciones	7.915.200	4.730.513	5.362.648
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.347.252	1.625.131	1.857.232
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.077.468	1.797.440	2.242.906
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	24.257	18.098	16.018
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	138.912	93.823	100.894
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	30.321	26.174	25.872
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	17.332	14.719	15.419
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	440.000	398.520	406.249
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	495.209	468.799	431.904
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	819	819	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	169.615	141.542	138.011
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	174.015	145.447	128.143
Provisiones o deterioros	74.561.244	33.876.966	34.839.900
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	102.011	42.007	29.614
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.077.855	2.462.410	2.552.234
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	289.780	146.612	154.425
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.696.977	3.838.494	3.910.867
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.253.337	4.290.177	4.972.877
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.446.778	471.225	631.228
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.698	944	893
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	28.678.013	7.984.312	9.604.544
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19.410	4.176	15.679
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.146.561	786.268	770.846
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.846.824	13.850.340	12.196.691
Exenciones (art. 21 y art. 22)	6.285.704	3.446.731	1.255.736
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.148.208	412.791	451.366
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.116.164	1.563.785	233.301
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	18.555	13.803	10.116
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.596.877	698.130	6.051
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.405.121	757.508	554.166
Exención transmisión bienes inmuebles	779	714	737
Regímenes especiales	37.741.357	26.168.301	9.988.397
Utes, ajustes art.45.1 LIS	355.076	285.744	266.941
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	37.873	4.912	5.336
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	18.622	3.501	3.927
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	518.920	381.721	295.494
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	213.219	198.220	93.739
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.923	1.874	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	544.280	381.765	364.454
Arrendamiento financiero: régimen especial	813.061	545.886	679.271
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	139.493	138.471	130.145
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	11.983.520	7.889.455	5.555.677
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	201.715	176.588	201.132
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	352.038	277.705	113.723
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	22.181.967	15.656.055	1.932.978
Por reserva para inversiones en Canarias	219.230	139.243	199.802
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	40.951	37.302	38.843
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	253	253	253
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	42.307	16.295	34.550
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	37.407	21.437	32.719
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	4.318	1.972	4.318
Transparencia fiscal internacional	35.185	9.905	35.096
Gastos fiscalmente no deducibles	10.258.455	3.603.034	3.696.918
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	150.532	46.670	59.000
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.570.156	173.996	208.525
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	1.877.325	991.279	1.029.368
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.499	1.036	925
Gastos por donativos y liberalidades	1.828.188	1.233.937	1.041.821
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	14.625	8.692	8.754
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	8.326	1.481	33
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	134.487	27.522	37.287
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	151.530	127.234	64.806
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	77.721	6.606	5.386
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	385	17	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	327.552	319.503	164.870
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	23.621	23.206	23.017
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	39.834	13.202	19.558
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.052.675	628.652	1.033.565
RESTO	19.713.948	12.840.452	10.851.862
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.801.356	1.330.355	1.380.966
Cambio criterios contables	1.341.026	1.234.533	1.178.634
Operaciones a plazos	3.025.013	2.802.044	2.633.757
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	644.073	427.844	285.275
Revalorizaciones contables	282.589	222.667	216.468
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4.636	1.574	1.939
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.066.391	677.530	827.531
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	262.662	140.534	170.218
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	15.179	881	3.898
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	8.717	8.063	8.709
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.302.525	1.073.985	1.137.834
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	258	25	25
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	328.711	254.935	213.224
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	142.763	137.293	134.324
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	47	45	45
Operaciones a plazos DT.1ª	16.492	12.706	15.606
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	64.027	40.290	38.489
Reinversión de beneficios extraordinarios	52.914	31.560	31.032
Por otras correcciones al resultado	8.354.568	4.443.590	2.573.886
D I S M I N U C I O N E S	267.677.050	221.021.894	117.511.396
Impuesto sobre Sociedades	10.806.145	3.627.680	1.766.561
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	304.198	279.037	148.121
Disminuciones diversas	256.566.706	217.115.177	115.596.715
Amortizaciones	5.289.602	4.243.504	3.493.987
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.637.432	1.385.036	1.254.937
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	899.153	587.411	451.787
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	55.896	55.576	16.951
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	138.405	108.730	91.297
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	18.310	17.951	13.100
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.596	2.596	2.481
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	191.750	177.963	45.527
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	39.049	36.891	13.020
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	220.047	211.365	170.542
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	273.730	253.775	206.226
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.813.236	1.406.210	1.228.117
Provisiones o deterioros	59.778.716	44.010.910	24.346.261
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	165.078	123.459	67.832
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.090.658	6.456.673	4.339.629
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	105.202	102.374	101.137
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.144.357	2.541.412	1.156.292
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.027.292	3.063.034	1.705.951
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	562.746	179.535	105.746
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	8.191	8.191	7.164
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	21.682.624	14.011.143	2.724.197
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.357	5.221	4.285
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.265.018	1.030.088	797.743
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	19.722.193	16.489.781	13.336.286
Exenciones (art. 21 y art. 22)	110.637.716	103.646.246	61.868.839
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	49.476.587	45.582.552	28.655.085
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	32.147.704	30.195.617	14.682.073
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.943.239	1.896.869	1.523.206
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	441.950	433.980	237.220
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.977.231	18.779.262	13.051.885
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.013.118	1.668.424	1.206.574
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	272.123	259.773	142.330
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	205.930	118.180	59.828
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.135.672	4.709.972	2.309.019
Exención transmisión bienes inmuebles	24.161	1.618	1.618
Regímenes especiales	46.439.170	35.011.574	14.147.275
Utes, ajustes art.45.1 LIS	327.760	265.699	226.350
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	74.157	11.450	23.436
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	43.993	27.258	17.855
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	578.353	490.464	340.955
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.429.669	1.124.890	805.303
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	776.085	755.209	147.212
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.706.620	874.189	413.117
Arrendamiento financiero: régimen especial	782.875	430.662	372.131
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	2.135.124	2.123.246	1.622.575
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	12.571.902	8.756.849	5.899.779
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	513.228	486.683	487.998
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	294.343	242.381	51.402
Montes vecinales en mano común	40.837	40.330	8.452
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	23.251.465	17.493.190	1.971.389
Por reserva para inversiones en Canarias	1.322.497	1.322.203	1.305.864
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	266.517	266.196	255.822
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	10.238	10.238	10.238
Por correcciones entidades normativa foral	96.391	93.318	34.375
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	823	808	131
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.933	1.405	480
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	68.200	67.430	67.721
Transparencia fiscal internacional	16.344	79	16.342
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	129.817	127.396	68.350
Gastos fiscalmente no deducibles	1.756.653	1.262.025	710.378
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.789	12.158	9.310
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	3.527	1.111	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.708	1.704	3
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	699	352	104
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.575	1.523	1.213
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	78.448	33.449	13.180
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.654.909	1.211.729	686.567
RESTO	32.664.849	28.940.918	11.029.975
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.972.900	1.419.928	926.330
Cambio criterios contables	1.847.230	1.777.023	1.215.701
Operaciones a plazos	2.949.848	2.915.132	2.617.147
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	556.839	514.055	44.138
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	96.932	92.992	81.689
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	585.748	582.658	215
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	390.164	260.442	118.223
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	44.708	30.607	29.189
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	683.317	682.060	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	570	415	181
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.355.571	1.850.905	1.040.270
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	485.793	459.163	456.101
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	1.385	1.385	1.385
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.976.715	3.952.759	1.215.997
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	226	226	226
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	6.923	6.923	0
Operaciones a plazos DT.1ª	29.871	29.572	24.625
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.371.642	1.560.853	242.384
Reinversión de beneficios extraordinarios	30.655	23.689	18.468
Por otras correcciones al resultado	14.277.814	12.780.132	2.997.706
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	81.689.955	179.466.934	190.191.901
Compensaciones de B.I. negativas	19.517.321	18.266.762	10.197.893
Base imponible positiva	177.799.863	173.036.844	177.799.863

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad