Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.706.796 | 857.268 | 637.156 |
| Resultado Contable | 144.638.792 | 271.026.020 | 194.973.486 |
| A U M E N T O S | 206.878.369 | 131.546.430 | 113.077.743 |
| Impuesto sobre Sociedades | 48.592.476 | 46.725.936 | 45.301.633 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 |
| Aumentos diversos | 156.475.907 | 84.665.998 | 65.995.461 |
 Amortizaciones | 7.915.200 | 4.730.513 | 5.362.648 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.347.252 | 1.625.131 | 1.857.232 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.077.468 | 1.797.440 | 2.242.906 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24.257 | 18.098 | 16.018 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.912 | 93.823 | 100.894 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.321 | 26.174 | 25.872 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 17.332 | 14.719 | 15.419 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 440.000 | 398.520 | 406.249 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 495.209 | 468.799 | 431.904 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169.615 | 141.542 | 138.011 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 174.015 | 145.447 | 128.143 |
| Provisiones o deterioros | 74.561.244 | 33.876.966 | 34.839.900 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 102.011 | 42.007 | 29.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.077.855 | 2.462.410 | 2.552.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 289.780 | 146.612 | 154.425 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.696.977 | 3.838.494 | 3.910.867 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.253.337 | 4.290.177 | 4.972.877 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.446.778 | 471.225 | 631.228 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.698 | 944 | 893 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 28.678.013 | 7.984.312 | 9.604.544 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19.410 | 4.176 | 15.679 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.146.561 | 786.268 | 770.846 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.846.824 | 13.850.340 | 12.196.691 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.285.704 | 3.446.731 | 1.255.736 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.148.208 | 412.791 | 451.366 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.116.164 | 1.563.785 | 233.301 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.555 | 13.803 | 10.116 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.596.877 | 698.130 | 6.051 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.405.121 | 757.508 | 554.166 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 779 | 714 | 737 |
| Regímenes especiales | 37.741.357 | 26.168.301 | 9.988.397 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 355.076 | 285.744 | 266.941 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.873 | 4.912 | 5.336 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.622 | 3.501 | 3.927 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 518.920 | 381.721 | 295.494 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 213.219 | 198.220 | 93.739 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.874 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 544.280 | 381.765 | 364.454 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 813.061 | 545.886 | 679.271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 139.493 | 138.471 | 130.145 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.983.520 | 7.889.455 | 5.555.677 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 201.715 | 176.588 | 201.132 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 352.038 | 277.705 | 113.723 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 219.230 | 139.243 | 199.802 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.951 | 37.302 | 38.843 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 42.307 | 16.295 | 34.550 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 37.407 | 21.437 | 32.719 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.318 | 1.972 | 4.318 |
| Transparencia fiscal internacional | 35.185 | 9.905 | 35.096 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.258.455 | 3.603.034 | 3.696.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 150.532 | 46.670 | 59.000 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.570.156 | 173.996 | 208.525 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.877.325 | 991.279 | 1.029.368 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.499 | 1.036 | 925 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.828.188 | 1.233.937 | 1.041.821 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.625 | 8.692 | 8.754 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 8.326 | 1.481 | 33 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134.487 | 27.522 | 37.287 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 151.530 | 127.234 | 64.806 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 77.721 | 6.606 | 5.386 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 385 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 327.552 | 319.503 | 164.870 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 23.621 | 23.206 | 23.017 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39.834 | 13.202 | 19.558 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.052.675 | 628.652 | 1.033.565 |
| RESTO | 19.713.948 | 12.840.452 | 10.851.862 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.801.356 | 1.330.355 | 1.380.966 |
| Cambio criterios contables | 1.341.026 | 1.234.533 | 1.178.634 |
| Operaciones a plazos | 3.025.013 | 2.802.044 | 2.633.757 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 644.073 | 427.844 | 285.275 |
| Revalorizaciones contables | 282.589 | 222.667 | 216.468 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.636 | 1.574 | 1.939 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.066.391 | 677.530 | 827.531 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 262.662 | 140.534 | 170.218 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 15.179 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 8.717 | 8.063 | 8.709 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.302.525 | 1.073.985 | 1.137.834 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 258 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 328.711 | 254.935 | 213.224 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 142.763 | 137.293 | 134.324 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.492 | 12.706 | 15.606 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 64.027 | 40.290 | 38.489 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.914 | 31.560 | 31.032 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.354.568 | 4.443.590 | 2.573.886 |
| D I S M I N U C I O N E S | 267.677.050 | 221.021.894 | 117.511.396 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.806.145 | 3.627.680 | 1.766.561 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 304.198 | 279.037 | 148.121 |
| Disminuciones diversas | 256.566.706 | 217.115.177 | 115.596.715 |
| Amortizaciones | 5.289.602 | 4.243.504 | 3.493.987 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.637.432 | 1.385.036 | 1.254.937 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 899.153 | 587.411 | 451.787 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 55.896 | 55.576 | 16.951 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.405 | 108.730 | 91.297 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.310 | 17.951 | 13.100 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.596 | 2.481 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191.750 | 177.963 | 45.527 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.049 | 36.891 | 13.020 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 220.047 | 211.365 | 170.542 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.730 | 253.775 | 206.226 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.813.236 | 1.406.210 | 1.228.117 |
| Provisiones o deterioros | 59.778.716 | 44.010.910 | 24.346.261 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 165.078 | 123.459 | 67.832 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.090.658 | 6.456.673 | 4.339.629 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 105.202 | 102.374 | 101.137 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.144.357 | 2.541.412 | 1.156.292 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.027.292 | 3.063.034 | 1.705.951 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 562.746 | 179.535 | 105.746 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8.191 | 8.191 | 7.164 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.682.624 | 14.011.143 | 2.724.197 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.357 | 5.221 | 4.285 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.265.018 | 1.030.088 | 797.743 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.722.193 | 16.489.781 | 13.336.286 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.637.716 | 103.646.246 | 61.868.839 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 49.476.587 | 45.582.552 | 28.655.085 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 32.147.704 | 30.195.617 | 14.682.073 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.943.239 | 1.896.869 | 1.523.206 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 441.950 | 433.980 | 237.220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.977.231 | 18.779.262 | 13.051.885 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.013.118 | 1.668.424 | 1.206.574 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 272.123 | 259.773 | 142.330 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 205.930 | 118.180 | 59.828 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.135.672 | 4.709.972 | 2.309.019 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24.161 | 1.618 | 1.618 |
| Regímenes especiales | 46.439.170 | 35.011.574 | 14.147.275 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 327.760 | 265.699 | 226.350 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 74.157 | 11.450 | 23.436 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.993 | 27.258 | 17.855 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 578.353 | 490.464 | 340.955 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.429.669 | 1.124.890 | 805.303 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 776.085 | 755.209 | 147.212 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.706.620 | 874.189 | 413.117 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 782.875 | 430.662 | 372.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.135.124 | 2.123.246 | 1.622.575 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.571.902 | 8.756.849 | 5.899.779 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 513.228 | 486.683 | 487.998 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 294.343 | 242.381 | 51.402 |
| Montes vecinales en mano común | 40.837 | 40.330 | 8.452 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.322.497 | 1.322.203 | 1.305.864 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 266.517 | 266.196 | 255.822 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.238 | 10.238 | 10.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 96.391 | 93.318 | 34.375 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 823 | 808 | 131 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.933 | 1.405 | 480 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.200 | 67.430 | 67.721 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.344 | 79 | 16.342 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 129.817 | 127.396 | 68.350 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.756.653 | 1.262.025 | 710.378 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.789 | 12.158 | 9.310 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3.527 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.708 | 1.704 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 699 | 352 | 104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.575 | 1.523 | 1.213 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 78.448 | 33.449 | 13.180 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.654.909 | 1.211.729 | 686.567 |
| RESTO | 32.664.849 | 28.940.918 | 11.029.975 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.972.900 | 1.419.928 | 926.330 |
| Cambio criterios contables | 1.847.230 | 1.777.023 | 1.215.701 |
| Operaciones a plazos | 2.949.848 | 2.915.132 | 2.617.147 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 556.839 | 514.055 | 44.138 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 96.932 | 92.992 | 81.689 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 585.748 | 582.658 | 215 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 390.164 | 260.442 | 118.223 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 44.708 | 30.607 | 29.189 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 683.317 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 570 | 415 | 181 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.355.571 | 1.850.905 | 1.040.270 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 485.793 | 459.163 | 456.101 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.385 | 1.385 | 1.385 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.976.715 | 3.952.759 | 1.215.997 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.923 | 6.923 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29.871 | 29.572 | 24.625 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.371.642 | 1.560.853 | 242.384 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.655 | 23.689 | 18.468 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.277.814 | 12.780.132 | 2.997.706 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 81.689.955 | 179.466.934 | 190.191.901 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 19.517.321 | 18.266.762 | 10.197.893 |
| Base imponible positiva | 177.799.863 | 173.036.844 | 177.799.863 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
