Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.612 | 3.615 | 3.167 |
| Resultado Contable | 80.226.942 | 97.213.100 | 61.966.692 |
| A U M E N T O S | 89.388.835 | 65.967.795 | 53.603.166 |
| Impuesto sobre Sociedades | 18.446.574 | 17.857.314 | 17.011.921 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.675.164 | 134.585 | 1.671.871 |
| Aumentos diversos | 69.267.096 | 47.975.895 | 34.919.375 |
 Amortizaciones | 4.351.986 | 3.049.535 | 3.314.301 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.574.938 | 1.142.658 | 1.286.649 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.069.841 | 1.248.982 | 1.394.026 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 11.389 | 9.042 | 6.791 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 64.930 | 41.543 | 53.257 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.475 | 2.098 | 2.090 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.483 | 3.283 | 3.046 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 249.482 | 242.447 | 239.889 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 372.172 | 357.735 | 326.457 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.007 | 1.121 | 1.471 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.268 | 625 | 625 |
| Provisiones o deterioros | 34.045.479 | 23.713.861 | 20.982.818 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.667 | 1.667 | 1.667 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.285.381 | 1.613.018 | 1.060.348 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 110.758 | 107.155 | 107.460 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.841.037 | 2.940.604 | 3.061.104 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.740.830 | 3.228.076 | 3.200.706 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 789.935 | 180.597 | 173.115 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.923 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.612.182 | 5.232.490 | 4.744.977 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 828.514 | 519.503 | 537.629 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.833.185 | 9.890.683 | 8.095.743 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.147.264 | 763.073 | 680.911 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 213.716 | 138.975 | 122.678 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 189.544 | 64.953 | 148.461 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.387 | 4.387 | 2.053 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 891.571 | 58 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 848.044 | 554.699 | 407.718 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.680.519 | 15.142.843 | 5.872.257 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 234.379 | 205.372 | 204.774 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.918 | 3.680 | 3.680 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 17.882 | 3.235 | 3.235 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 403.889 | 303.793 | 220.424 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 162.299 | 161.281 | 60.012 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 215.719 | 201.786 | 148.559 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 102.137 | 84.753 | 86.029 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.659 | 108.659 | 108.659 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.600.201 | 4.418.485 | 3.620.448 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 136.263 | 124.704 | 53.234 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.591.197 | 9.458.619 | 1.295.479 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 37.418 | 37.198 | 37.198 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 17.628 | 16.750 | 16.750 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.874 | 6.874 | 6.874 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.152 | 5.749 | 4.998 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.905 | 1.905 | 1.905 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.405.135 | 1.492.269 | 1.172.077 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19.891 | 19.891 | 16.841 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 88.263 | 38.472 | 36.756 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 406.448 | 275.906 | 305.978 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 154 | 66 | 66 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 778.668 | 619.253 | 417.846 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 567 | 479 | 444 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28.983 | 931 | 14.560 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 127.032 | 116.968 | 49.883 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 314.033 | 308.505 | 154.297 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 13.585 | 13.585 | 13.585 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.277 | 2.890 | 2.890 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 622.233 | 95.321 | 158.931 |
| RESTO | 5.636.713 | 3.814.315 | 2.897.010 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 661.033 | 603.601 | 596.281 |
| Cambio criterios contables | 149.953 | 96.740 | 61.380 |
| Operaciones a plazos | 129.494 | 129.494 | 43.495 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.505 | 6.795 | 21.332 |
| Revalorizaciones contables | 186.835 | 186.710 | 157.060 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 262.201 | 262.201 | 262.201 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 103.827 | 64.139 | 81.896 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 671.389 | 638.115 | 637.162 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 85.504 | 73.657 | 64.270 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 89.006 | 88.008 | 88.008 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.505 | 7.505 | 5.871 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.867 | 9.435 | 9.111 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.252.595 | 1.647.917 | 868.944 |
| D I S M I N U C I O N E S | 123.983.634 | 105.260.607 | 51.164.641 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.370.974 | 1.404.312 | 893.850 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116.642 | 112.239 | 109.823 |
| Disminuciones diversas | 120.496.017 | 103.744.056 | 50.160.968 |
| Amortizaciones | 3.082.223 | 2.519.641 | 2.200.341 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.209.545 | 1.067.585 | 1.000.615 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 646.107 | 471.806 | 376.332 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 38.081 | 38.080 | 10.529 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62.955 | 51.512 | 51.548 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 162 | 116 | 116 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 304 | 304 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.743 | 3.743 | 3.743 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.658 | 3.658 | 3.658 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 618 | 618 | 618 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.151 | 1.144 | 851 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.115.898 | 881.074 | 752.027 |
| Provisiones o deterioros | 33.058.995 | 25.697.260 | 16.238.632 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.769 | 3.731 | 3.731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.319.969 | 5.033.074 | 3.496.719 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70.492 | 68.569 | 68.569 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.846.489 | 1.286.571 | 696.246 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.113.310 | 936.076 | 760.728 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 325.915 | 59.583 | 39.906 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.723 | 3.723 | 3.723 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.134.527 | 5.799.047 | 1.196.281 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.016.530 | 827.577 | 622.054 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.224.192 | 11.679.231 | 9.350.597 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 42.979.971 | 41.074.191 | 19.573.677 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 16.081.321 | 14.943.732 | 8.979.685 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.345.345 | 17.949.375 | 6.831.165 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 85.267 | 73.141 | 72.824 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 180.182 | 176.969 | 58.153 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.963.984 | 3.933.819 | 1.555.538 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 208.105 | 191.064 | 161.718 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.197 | 5.064 | 4.789 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.896 | 4.097 | 1.017 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.065.129 | 3.796.927 | 1.908.786 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.545 | 3 | 3 |
| Regímenes especiales | 22.693.308 | 17.354.233 | 7.255.470 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 230.706 | 205.212 | 197.019 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 58.352 | 10.126 | 10.126 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 37.078 | 26.954 | 17.550 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 464.381 | 399.915 | 271.183 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 462.896 | 452.899 | 426.377 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 133.269 | 132.619 | 129.594 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 128.827 | 107.858 | 106.321 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 233.429 | 233.429 | 233.429 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.859.841 | 4.668.134 | 3.833.342 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.223 | 156.223 | 156.223 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 101.886 | 101.886 | 25.158 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.226.347 | 10.260.702 | 1.316.694 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 304.047 | 304.047 | 303.784 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 177.586 | 177.569 | 170.469 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.382 | 3.382 | 3.382 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 73.105 | 71.324 | 12.865 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40 | 40 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 40.548 | 40.548 | 40.548 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.361 | 1.361 | 1.361 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 523.331 | 446.218 | 150.332 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.290 | 5.290 | 5.290 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.208 | 1.192 | 1.192 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18.828 | 18.812 | 5.023 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 498.005 | 420.924 | 138.827 |
| RESTO | 18.158.189 | 16.652.514 | 4.742.515 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 762.142 | 565.528 | 504.231 |
| Cambio criterios contables | 578.099 | 556.703 | 104.676 |
| Operaciones a plazos | 301.527 | 301.527 | 146.135 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.642 | 23.642 | 23.642 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 73.488 | 72.664 | 67.067 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 327.451 | 327.066 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35.489 | 6.253 | 2.950 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.061 | 4.446 | 5.045 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 974.406 | 957.313 | 510.315 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 327.161 | 304.003 | 309.926 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.762.352 | 3.755.536 | 1.019.078 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.936.840 | 1.277.960 | 166.151 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.478 | 2.477 | 2.472 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.036.054 | 8.497.396 | 1.880.829 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 43.229.526 | 56.199.415 | 63.377.321 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.125.199 | 3.891.781 | 2.716.483 |
| Base imponible positiva | 60.014.229 | 58.049.674 | 60.014.229 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
