Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 783.536 | 210.438 | 140.299 |
| Resultado Contable | -28.121.932 | 40.268.918 | 26.496.783 |
| A U M E N T O S | 31.003.220 | 12.459.059 | 12.752.279 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.099.319 | 4.693.197 | 4.620.410 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.335 | 410 | 538 |
| Aumentos diversos | 25.902.566 | 7.765.452 | 8.131.331 |
 Amortizaciones | 557.088 | 212.116 | 399.425 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 104.905 | 43.926 | 78.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 300.501 | 46.856 | 201.684 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 31 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 401 | 385 | 163 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.912 | 2.723 | 2.661 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.544 | 2.441 | 2.447 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 78.884 | 59.792 | 66.644 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.891 | 34.479 | 34.757 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.228 | 4.751 | 3.000 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.790 | 16.763 | 9.882 |
| Provisiones o deterioros | 13.462.644 | 1.775.091 | 4.182.717 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.186 | 29.896 | 11.246 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.380.322 | 133.713 | 489.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.206 | 5.097 | 8.060 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.226.771 | 218.736 | 382.626 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.151.587 | 208.988 | 364.061 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 335.704 | 168.064 | 258.243 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.526.465 | 819.551 | 2.408.254 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.108 | 110 | 324 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 893 | 68 | 75 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 757.404 | 190.869 | 260.168 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.045.560 | 1.557.231 | 89.830 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 233.918 | 87.284 | 29.058 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.713.440 | 1.458.333 | 53.807 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.143 | 1.775 | 597 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.515 | 2.928 | 6.037 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.300 | 6.683 | 102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 243 | 228 | 228 |
| Regímenes especiales | 1.273.064 | 646.610 | 562.599 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.784 | 4.179 | 2.490 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 901 | 240 | 641 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.857 | 1.427 | 1.183 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.580 | 2.317 | 2.795 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.034 | 1.032 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 114.556 | 43.712 | 90.869 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 381.678 | 202.621 | 334.016 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.226 | 11.204 | 9.463 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 314.242 | 181.690 | 55.003 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 32.873 | 11.705 | 32.870 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.210 | 5.022 | 1.129 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 361.389 | 169.283 | 7.244 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.720 | 3.404 | 7.600 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.717 | 82 | 82 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 973 | 525 | 892 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.070 | 7.911 | 16.070 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.491.580 | 454.519 | 762.490 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 72.003 | 8.536 | 21.674 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.300.568 | 68.615 | 80.356 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 252.554 | 56.821 | 64.543 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 185 | 145 | 163 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 170.987 | 51.844 | 47.512 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 554 | 277 | 290 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6.876 | 31 | 30 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 39.084 | 3.168 | 6.226 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.678 | 598 | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 27.854 | 2.348 | 2.068 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 378 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 400 | 286 | 347 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.046 | 1.011 | 4.000 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.608.416 | 260.823 | 535.261 |
| RESTO | 5.072.629 | 3.119.885 | 2.134.271 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 176.100 | 39.264 | 42.958 |
| Cambio criterios contables | 1.075.364 | 1.063.532 | 1.063.594 |
| Operaciones a plazos | 97.435 | 34.125 | 84.663 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96.165 | 13.593 | 78.798 |
| Revalorizaciones contables | 34.005 | 5.281 | 28.894 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.220 | 1.318 | 1.406 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 549.111 | 138.509 | 30.807 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 50.030 | 8.265 | 16.182 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.898 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.130 | 2.130 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 138.911 | 87.741 | 118.160 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 70.500 | 57.124 | 46.423 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 21.753 | 17.601 | 15.550 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.506 | 2.161 | 3.124 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.747 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.713 | 3.557 | 4.650 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.719.040 | 1.644.791 | 593.024 |
| D I S M I N U C I O N E S | 40.915.022 | 32.751.582 | 17.263.537 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.901.372 | 719.683 | 216.671 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59.059 | 59.057 | 23.688 |
| Disminuciones diversas | 38.954.592 | 31.972.843 | 17.023.178 |
| Amortizaciones | 402.239 | 324.791 | 169.503 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.406 | 41.735 | 33.156 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.829 | 5.172 | 3.813 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 108 | 99 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.848 | 618 | 6 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 527 | 456 | 90 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 10 | 10 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.481 | 131.712 | 8.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.556 | 5.588 | 2.064 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.265 | 1.932 | 1.131 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.735 | 21.707 | 11.756 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 160.474 | 115.761 | 109.473 |
| Provisiones o deterioros | 10.960.073 | 7.638.453 | 1.089.943 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.514 | 42.726 | 13.453 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 536.944 | 311.989 | 109.679 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.758 | 14.689 | 14.634 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 764.593 | 436.161 | 177.367 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.167.093 | 645.231 | 327.733 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 86.528 | 29.416 | 4.830 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.442.419 | 5.818.458 | 185.184 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 284 | 284 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.370 | 2.843 | 603 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 887.569 | 336.657 | 256.435 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.635.690 | 16.917.377 | 12.272.859 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.126.835 | 7.730.411 | 5.574.368 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.022.010 | 3.901.638 | 2.536.976 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 666.556 | 662.476 | 618.816 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 120.851 | 120.848 | 76.583 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.848.321 | 3.790.094 | 3.095.970 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 485.211 | 450.749 | 274.773 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 98.687 | 98.187 | 42.232 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 127.305 | 59.454 | 38.939 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.090 | 102.698 | 13.381 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 823 | 821 | 821 |
| Regímenes especiales | 3.548.132 | 2.303.061 | 925.454 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.029 | 5.266 | 1.383 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 571 | 550 | 301 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 234 | 233 | 233 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.044 | 3.919 | 2.406 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 300.101 | 21.636 | 10.636 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 684.822 | 664.664 | 97.024 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 476.897 | 70.711 | 24.473 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 304.383 | 12.908 | 8.529 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 741.763 | 731.691 | 507.248 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 370.730 | 272.861 | 58.360 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 127.980 | 101.435 | 127.980 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.445 | 16.294 | 326 |
| Montes vecinales en mano común | 36.490 | 36.119 | 7.223 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 389.067 | 277.863 | 9.665 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.618 | 39.614 | 38.589 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.889 | 1.876 | 1.549 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.743 | 3.743 | 3.743 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 118 | 15 | 118 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 107 | 97 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 561 | 34 | 34 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 71 | 71 | 71 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 41.406 | 41.398 | 25.561 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 650.196 | 426.156 | 325.141 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.625 | 435 | 1.186 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3.524 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 94 | 94 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 580 | 248 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 48.857 | 4.256 | 107 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 594.516 | 420.012 | 323.845 |
| RESTO | 5.758.262 | 4.363.006 | 2.240.277 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 378.510 | 274.767 | 93.920 |
| Cambio criterios contables | 1.076.273 | 1.068.748 | 1.062.100 |
| Operaciones a plazos | 120.319 | 113.010 | 63.177 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 103.863 | 91.673 | 4.870 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.853 | 9.678 | 7.117 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 97.886 | 97.868 | 7 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 177.181 | 154.837 | 87.872 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.748 | 3.095 | 2.613 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 284 | 130 | 3 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 732.357 | 309.953 | 67.628 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.312 | 1.312 | 825 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 75.226 | 74.457 | 74.920 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.240 | 6.240 | 4.353 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 63.753 | 44.277 | 76 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.759 | 1.759 | 1.218 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.909.697 | 2.111.202 | 769.579 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -38.190.390 | 19.895.697 | 22.033.873 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.882.050 | 3.546.310 | 1.732.628 |
| Base imponible positiva | 20.214.194 | 19.443.254 | 20.214.194 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
