Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	136.172	40.355	28.096
Resultado Contable	1.564.393	9.249.660	5.627.971
A U M E N T O S	9.614.821	3.087.204	3.513.886
Impuesto sobre Sociedades	958.907	864.987	860.752
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	605	0	0
Aumentos diversos	8.655.308	2.222.217	2.653.134
Amortizaciones	68.690	6.741	28.521
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.069	1.983	3.821
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	51.844	1.362	21.095
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	14	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	11	3	3
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	79	31	47
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	79	14	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	750	276	745
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	161	115	134
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.092	1.790	1.608
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.590	1.166	1.066
Provisiones o deterioros	5.977.647	667.320	1.811.681
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.016	59	62
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	829.136	49.770	254.464
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.126	117	441
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	89.717	8.952	45.254
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	547.686	27.683	158.226
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	172.099	113.942	154.787
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.183.128	446.590	1.177.210
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	165	2	115
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	222	22	22
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	143.352	20.185	21.101
Exenciones (art. 21 y art. 22)	363.808	199.152	45.870
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	134.031	64.018	16.764
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	189.350	134.692	22.825
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	505	209	144
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.037	0	6.037
Exención por rentas en el extranjero art.22	33.886	233	99
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	545.983	274.791	393.479
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.350	538	438
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	353	103	103
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	45	11	11
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.022	270	66
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	10.181	10.181	10.181
Arrendamiento financiero: régimen especial	365.391	189.310	322.284
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	88	88	6
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	74.853	40.479	20.499
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	21.165	0	21.165
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.607	729	64
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	53.379	26.337	2.711
Por reserva para inversiones en Canarias	1.895	689	1.736
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	253	253	253
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	425	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	534	521	521
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	13.442	5.284	13.442
Gastos fiscalmente no deducibles	566.691	113.299	191.626
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.161	2.783	614
Gastos no deducibles retribución fondos propios	37.408	4.726	3.305
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	38.773	11.710	15.212
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	37.411	21.845	21.711
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	88	31	10
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	13.310	800	927
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	948	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	2.334	38	182
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	2	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	10	10	4
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	276	276	8
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	431.967	71.079	149.652
RESTO	1.132.489	960.913	181.957
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	12.344	6.836	8.911
Cambio criterios contables	1.988	645	639
Operaciones a plazos	19.719	6.594	16.946
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.311	1.164	3.156
Revalorizaciones contables	1.538	7	339
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.606	6.032	6.532
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.152	1.250	141
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	71.755	52.900	67.905
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	21.468	15.034	10.738
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	11.388	11.358	11.324
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	150	25	150
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.159	40	18
Por otras correcciones al resultado	976.912	859.030	55.159
D I S M I N U C I O N E S	11.917.253	9.421.170	5.785.822
Impuesto sobre Sociedades	471.188	170.074	70.120
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.223	3.221	3.223
Disminuciones diversas	11.442.843	9.247.874	5.712.480
Amortizaciones	42.058	21.415	21.757
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.125	8.259	6.984
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	977	510	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	9	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.264	34	6
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	38	9	30
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	6	6	6
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	212	141	99
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.830	1.747	1.173
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	23.592	10.709	13.460
Provisiones o deterioros	2.333.842	1.841.791	367.510
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.471	2.358	1.050
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	239.817	115.948	66.437
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	325	325	250
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	55.892	50.774	27.854
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	203.988	160.368	12.543
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	755	503	439
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.577.506	1.385.340	86.444
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	257	257	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	470	133	133
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	250.360	125.785	172.359
Exenciones (art. 21 y art. 22)	6.544.103	6.097.807	4.423.999
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.471.438	3.211.458	2.242.914
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.068.709	1.037.053	510.446
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	39.013	37.052	30.530
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	18.332	18.332	16.723
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.686.622	1.661.736	1.562.646
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	90.974	63.391	24.782
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	45.825	45.482	25.880
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	79.025	15.524	2.381
Exención por rentas en el extranjero art.22	44.164	7.779	7.697
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	902.255	259.688	130.787
Utes, ajustes art.45.1 LIS	878	276	51
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	401	401	163
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	233	233	233
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	804	804	2
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	279.849	2.885	2.718
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.805	1.805	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	11.891	11.891	8.130
Arrendamiento financiero: régimen especial	291.492	1.295	765
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	84.236	84.236	16.405
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	83.787	54.381	22.689
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	49.322	22.777	49.322
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.714	1.372	38
Montes vecinales en mano común	577	577	343
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	58.388	40.126	3.988
Por reserva para inversiones en Canarias	5.089	5.086	5.045
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	90	90	90
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2	2	2
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	239	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	62	62	0
Transparencia fiscal internacional	71	71	71
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	31.324	31.317	20.729
Gastos fiscalmente no deducibles	181.102	84.768	49.738
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	236	129	54
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.111	1.111	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	22	22	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	44.072	1.948	91
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	135.660	81.557	49.592
RESTO	1.439.483	942.406	718.689
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	60.415	51.129	2.563
Cambio criterios contables	1.230	263	181
Operaciones a plazos	12.351	7.438	10.422
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.393	2.416	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	22	21	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	84.215	84.203	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	21.423	15.764	17
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	268	155	89
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	55.688	55.091	823
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	791	791	672
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	74.063	73.367	74.024
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	106	106	106
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	26.722	17.997	43
Reinversión de beneficios extraordinarios	37	37	0
Por otras correcciones al resultado	1.098.760	633.629	629.747
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-748.135	2.905.128	3.354.910
Compensaciones de B.I. negativas	436.807	372.537	151.746
Base imponible positiva	3.189.760	2.982.889	3.189.760

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad