Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.600 | 1.233 | 1.078 |
| Resultado Contable | 1.436.382 | 4.769.337 | 3.347.973 |
| A U M E N T O S | 7.619.677 | 1.858.556 | 2.028.036 |
| Impuesto sobre Sociedades | 566.594 | 508.087 | 529.032 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.492 | 1.492 | 1.492 |
| Aumentos diversos | 7.051.590 | 1.348.977 | 1.497.511 |
 Amortizaciones | 898.313 | 43.342 | 75.131 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.392 | 17.173 | 18.104 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 857.847 | 18.213 | 48.701 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.918 | 1.530 | 1.530 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.923 | 3.604 | 4.360 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 89 | 88 | 86 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 987 | 784 | 784 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 721 | 666 | 674 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 497 | 453 | 495 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 940 | 830 | 396 |
| Provisiones o deterioros | 4.585.057 | 519.374 | 811.619 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 252.131 | 27.080 | 37.280 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 410 | 383 | 383 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 443.006 | 10.516 | 23.562 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 907.497 | 23.590 | 299.894 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.461 | 6.583 | 16.516 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.436.775 | 101.588 | 96.076 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.622 | 22.037 | 20.956 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 490.118 | 327.562 | 316.915 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 82.759 | 25.962 | 31.702 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.808 | 672 | 13.913 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.241 | 5.756 | 572 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.685 | 19.530 | 17.215 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.127.178 | 663.943 | 469.196 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.340 | 3.973 | 1.485 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.402 | 696 | 758 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 527 | 465 | 200 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.845 | 2.680 | 2.680 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.334 | 15.248 | 15.230 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 708.196 | 420.973 | 388.585 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.506 | 5.941 | 427 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 354.585 | 213.405 | 30.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 24.242 | 63 | 24.242 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 289 | 289 | 289 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.910 | 210 | 4.910 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 250.032 | 40.769 | 59.107 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 4 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.379 | 1.380 | 1.462 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.853 | 9.304 | 8.174 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 44.559 | 19.686 | 25.527 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.382 | 1.008 | 739 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.571 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 175.272 | 9.374 | 23.189 |
| RESTO | 108.251 | 55.588 | 50.756 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.017 | 10.014 | 10.661 |
| Cambio criterios contables | 1.005 | 970 | 970 |
| Operaciones a plazos | 7.672 | 102 | 102 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 322 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 811 | 811 | 811 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 556 | 556 | 556 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.449 | 3.048 | 102 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.839 | 5.419 | 3.699 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 387 | 289 | 217 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | 4 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.166 | 34.350 | 33.609 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.352.147 | 5.033.964 | 3.300.665 |
| Impuesto sobre Sociedades | 547.782 | 147.874 | 49.909 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 421 | 421 | 421 |
| Disminuciones diversas | 8.803.944 | 4.885.669 | 3.250.334 |
| Amortizaciones | 59.203 | 32.168 | 30.113 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.527 | 12.877 | 10.986 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.339 | 4.542 | 3.479 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 660 | 660 | 660 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.653 | 1.653 | 1.653 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 63 | 63 | 63 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.095 | 1.666 | 1.112 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.782 | 10.623 | 12.075 |
| Provisiones o deterioros | 2.150.590 | 472.395 | 350.198 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 749.793 | 18.426 | 24.077 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 248 | 248 | 248 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 523.730 | 9.923 | 3.620 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 78.705 | 67.625 | 56.972 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.906 | 469 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 100 | 100 | 100 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 333.920 | 68.546 | 29.834 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.151 | 13.203 | 10.650 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 434.013 | 293.829 | 224.668 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.156.177 | 3.417.595 | 2.308.813 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.282.321 | 1.424.487 | 814.905 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.399.870 | 1.631.788 | 1.331.277 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 40.340 | 32.258 | 32.088 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 218.659 | 203.100 | 77.531 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 120.611 | 69.294 | 5.171 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.235 | 5.235 | 5.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 17.108 | 16.661 | 16.661 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72.033 | 34.772 | 25.946 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.043.999 | 745.803 | 471.498 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.933 | 3.889 | 1.035 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 776 | 329 | 394 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.929 | 6.567 | 6.343 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 19.154 | 19.154 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 469 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.490 | 25.249 | 23.313 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 592.499 | 434.788 | 387.755 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.413 | 6.989 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 361.025 | 226.526 | 30.351 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.209 | 18.209 | 18.209 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 428 | 428 | 428 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.036 | 3.036 | 3.036 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 623 | 623 | 623 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 3 | 3 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 62.533 | 49.941 | 4.838 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 257 | 257 | 71 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 62.272 | 49.681 | 4.764 |
| RESTO | 331.442 | 167.766 | 84.874 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.984 | 9.387 | 8.812 |
| Cambio criterios contables | 8.277 | 274 | 274 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.973 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.383 | 715 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 60.661 | 60.661 | 60.661 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.926 | 904 | 2.653 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 82.975 | 8.491 | 8.172 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 135.263 | 87.334 | 4.301 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -313.115 | 1.583.602 | 2.076.560 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 259.948 | 161.921 | 138.050 |
| Base imponible positiva | 1.913.024 | 1.800.057 | 1.913.024 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
