Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.600 | 1.276 | 1.146 |
| Resultado Contable | 3.033.316 | 4.150.335 | 3.938.326 |
| A U M E N T O S | 2.362.957 | 1.659.066 | 1.658.379 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.096.936 | 1.062.957 | 1.047.545 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.266.021 | 596.110 | 610.834 |
 Amortizaciones | 139.540 | 89.109 | 108.681 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.025 | 30.780 | 29.560 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.820 | 28.910 | 48.898 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.697 | 3.775 | 3.789 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.688 | 7.496 | 8.735 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 472 | 425 | 425 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 612 | 568 | 568 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.858 | 5.461 | 5.555 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.162 | 7.823 | 7.440 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.831 | 2.540 | 2.380 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.375 | 1.331 | 1.331 |
| Provisiones o deterioros | 754.171 | 337.981 | 358.643 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.174 | 411 | 7.911 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 76.934 | 25.076 | 38.587 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.078 | 242 | 211 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 236.658 | 11.709 | 15.876 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 65.122 | 46.081 | 55.062 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.562 | 5.552 | 2.884 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 57.018 | 12.249 | 20.954 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.789 | 22.634 | 9.096 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 277.818 | 214.026 | 208.062 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 37.347 | 11.602 | 11.463 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.871 | 7.631 | 7.631 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 849 | 849 | 849 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 191 | 191 | 191 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.436 | 2.931 | 2.792 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 60.041 | 50.447 | 26.450 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 252 | 252 | 252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.565 | 2.564 | 1.796 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 834 | 833 | 742 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.811 | 4.811 | 4.811 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.482 | 10.880 | 10.170 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.280 | 1.162 | 1.118 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.959 | 22.386 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.775 | 3.335 | 3.335 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.160 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.441 | 3.742 | 3.742 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 110.810 | 58.959 | 56.158 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.513 | 1.513 | 1.513 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.380 | 10.612 | 10.786 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.917 | 19.058 | 16.099 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.712 | 16.881 | 16.646 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.215 | 1.813 | 1.813 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.740 | 80 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 709 | 709 | 634 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 327 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 855 | 445 | 445 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.440 | 7.847 | 8.220 |
| RESTO | 164.113 | 48.013 | 49.441 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.033 | 23.827 | 21.431 |
| Cambio criterios contables | 2.208 | 2.153 | 2.153 |
| Operaciones a plazos | 2.621 | 2.002 | 1.637 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.223 | 3.117 | 2.593 |
| Revalorizaciones contables | 329 | 329 | 329 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14 | 14 | 14 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.618 | 1.538 | 1.538 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.881 | 2.036 | 1.364 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.278 | 1.137 | 1.116 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5 | 5 | 5 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 18 | 18 | 18 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.103 | 303 | 205 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.783 | 11.533 | 17.036 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.574.615 | 1.231.382 | 997.298 |
| Impuesto sobre Sociedades | 189.699 | 26.463 | 18.457 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.757 | 14.757 | 192 |
| Disminuciones diversas | 1.370.158 | 1.190.161 | 978.649 |
| Amortizaciones | 113.893 | 88.100 | 76.764 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.769 | 18.710 | 16.619 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.508 | 11.683 | 7.304 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.024 | 2.024 | 2.024 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.252 | 3.557 | 2.755 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 71 | 71 | 71 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 207 | 207 | 207 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 252 | 251 | 251 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.238 | 2.238 | 2.238 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.125 | 2.125 | 2.124 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 61.447 | 47.232 | 43.170 |
| Provisiones o deterioros | 520.162 | 412.619 | 355.188 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.027 | 3.027 | 1.846 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.611 | 13.529 | 12.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 360 | 343 | 343 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 87.749 | 86.002 | 80.864 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 79.604 | 77.312 | 70.256 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.585 | 891 | 891 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 36.821 | 13.222 | 13.214 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.951 | 14.597 | 13.152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 246.442 | 203.684 | 162.246 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 524.545 | 507.033 | 401.044 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 389.923 | 382.964 | 317.174 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 86.842 | 81.399 | 69.618 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.945 | 7.565 | 915 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.258 | 1.258 | 1.258 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.469 | 24.274 | 2.507 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.109 | 4.075 | 4.075 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 192 | 192 | 192 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 231 | 231 | 231 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.576 | 5.074 | 5.074 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 97.929 | 89.236 | 61.437 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 278 | 252 | 252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.738 | 1.736 | 528 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32.477 | 31.826 | 31.371 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.082 | 13.391 | 11.586 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 428 | 428 | 428 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.882 | 23.532 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.665 | 7.665 | 7.610 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.614 | 4.614 | 3.871 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.765 | 5.791 | 5.791 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.789 | 8.349 | 7.194 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 20 | 20 | 20 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.769 | 8.330 | 7.175 |
| RESTO | 104.840 | 84.825 | 77.021 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.701 | 20.364 | 16.143 |
| Cambio criterios contables | 6.832 | 5.717 | 4.137 |
| Operaciones a plazos | 3.382 | 3.382 | 3.274 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.827 | 1.818 | 1.818 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 41 | 41 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.997 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 577 | 577 | 577 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.209 | 23.532 | 23.532 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.193 | 984 | 984 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 985 | 552 | 552 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.586 | 6.679 | 7.586 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.674 | 2 | 2 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.836 | 19.180 | 16.418 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.811.338 | 4.571.569 | 4.593.099 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 312.166 | 303.589 | 226.458 |
| Base imponible positiva | 4.256.821 | 4.220.653 | 4.256.821 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
