Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.680 | 40.425 | 29.342 |
| Resultado Contable | -805.642 | 1.609.205 | 1.352.165 |
| A U M E N T O S | 2.478.430 | 688.873 | 446.195 |
| Impuesto sobre Sociedades | 408.267 | 398.705 | 365.758 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.104 | 2.104 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.068.059 | 288.064 | 80.437 |
 Amortizaciones | 15.530 | 9.628 | 10.560 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.850 | 2.114 | 1.851 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 991 | 556 | 778 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 653 | 80 | 452 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 470 | 371 | 419 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 195 | 194 | 184 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 562 | 474 | 418 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 457 | 403 | 392 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.128 | 2.383 | 3.353 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.223 | 3.053 | 2.712 |
| Provisiones o deterioros | 1.705.748 | 11.669 | 18.777 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.965 | 2.257 | 7.306 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 786 | 383 | 743 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.894 | 1.083 | 984 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.666.700 | 2.767 | 2.955 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.444 | 162 | 197 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.129 | 1.221 | 2.524 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 789 | 44 | 741 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 875 | 108 | 125 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.164 | 3.643 | 3.202 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 402 | 354 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 356 | 354 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 17.171 | 9.868 | 5.792 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27 | 2 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 429 | 427 | 426 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.778 | 2.482 | 2.072 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.132 | 2.827 | 613 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 149 | 142 | 136 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.543 | 3.252 | 1.616 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.104 | 736 | 922 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 49.022 | 24.603 | 23.989 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 192 | 163 | 41 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.148 | 595 | 403 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.696 | 16.352 | 17.306 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 16 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.603 | 6.999 | 6.022 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 265 | 42 | 38 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 358 | 343 | 94 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 67 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 85 | 0 | 74 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 575 | 92 | 6 |
| RESTO | 280.185 | 231.942 | 21.319 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.978 | 2.146 | 2.483 |
| Cambio criterios contables | 511 | 298 | 221 |
| Operaciones a plazos | 220.707 | 216.350 | 5.632 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.906 | 555 | 21 |
| Revalorizaciones contables | 999 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 508 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.371 | 2 | 578 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 216 | 48 | 45 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 93 | 80 | 77 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4 | 4 | 4 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 96 | 28 | 28 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 323 | 291 | 162 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.474 | 12.133 | 12.061 |
| D I S M I N U C I O N E S | 714.910 | 508.811 | 149.970 |
| Impuesto sobre Sociedades | 101.845 | 6.835 | 3.496 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.125 | 2.125 | 0 |
| Disminuciones diversas | 610.939 | 499.851 | 146.473 |
| Amortizaciones | 18.661 | 15.902 | 12.981 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 787 | 707 | 682 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 606 | 516 | 150 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 864 | 671 | 611 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 623 | 621 | 590 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.378 | 1.378 | 1.112 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.280 | 4.183 | 3.449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.741 | 6.016 | 5.207 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.359 | 1.786 | 1.156 |
| Provisiones o deterioros | 310.078 | 288.697 | 12.476 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.094 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.518 | 699 | 553 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.575 | 2.133 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.438 | 8.257 | 7.948 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 103 | 95 | 94 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.387 | 1.117 | 969 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 116 | 115 | 78 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 123 | 123 | 123 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 277.724 | 276.128 | 2.678 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 118.852 | 114.718 | 75.901 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 60.488 | 56.361 | 36.095 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.697 | 11.697 | 7.354 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.750 | 1.743 | 1.185 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.310 | 44.310 | 30.660 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 518 | 518 | 518 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 90 | 90 | 90 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 32.432 | 27.583 | 20.295 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 90 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.785 | 1.783 | 1.743 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 597 | 597 | 524 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.769 | 2.992 | 2.271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.298 | 3.205 | 679 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 57 | 57 | 57 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.381 | 4.538 | 659 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.363 | 10.363 | 10.334 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.059 | 4.045 | 3.995 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 31 | 0 | 31 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.303 | 1.861 | 1.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 598 | 592 | 592 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 242 | 195 | 181 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 73.461 | 1.074 | 1.033 |
| RESTO | 56.611 | 51.090 | 23.013 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.894 | 1.649 | 894 |
| Cambio criterios contables | 819 | 610 | 293 |
| Operaciones a plazos | 40.987 | 40.987 | 18.868 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 390 | 390 | 208 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 344 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.221 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22 | 22 | 22 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 288 | 287 | 22 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 67 | 50 | 10 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19 | 19 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 825 | 825 | 402 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.666 | 6.182 | 2.219 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 958.076 | 1.789.626 | 1.648.787 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 317.562 | 294.672 | 82.564 |
| Base imponible positiva | 1.539.412 | 1.527.753 | 1.539.412 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
