Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 121.977 | 85.182 | 66.341 |
| Resultado Contable | 9.511.765 | 13.188.283 | 9.273.827 |
| A U M E N T O S | 7.543.163 | 3.666.364 | 2.621.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.089.665 | 1.037.473 | 1.000.994 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 436 | 409 | 409 |
| Aumentos diversos | 6.453.062 | 2.628.481 | 1.620.539 |
 Amortizaciones | 89.680 | 29.398 | 46.459 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.723 | 10.268 | 16.460 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.909 | 6.808 | 18.683 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 265 | 202 | 138 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.407 | 1.924 | 1.436 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 416 | 293 | 291 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 107 | 89 | 93 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.380 | 1.259 | 1.254 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 676 | 644 | 619 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.029 | 2.952 | 2.808 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.768 | 4.958 | 4.678 |
| Provisiones o deterioros | 3.389.467 | 805.612 | 647.955 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 284 | 196 | 39 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 117.014 | 39.505 | 40.852 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.692 | 1.082 | 1.146 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 268.739 | 252.125 | 8.172 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 739.415 | 136.392 | 164.087 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.543 | 39.639 | 40.537 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.885.196 | 79.137 | 145.970 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 581 | 93 | 160 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.469 | 6.114 | 3.266 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 311.533 | 251.330 | 243.727 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 992.337 | 723.878 | 176.782 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 271.197 | 33.475 | 160.971 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.392 | 2.584 | 10.408 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.387 | 3.149 | 4.500 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 683.617 | 683.406 | 1 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.707 | 1.228 | 865 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 790.759 | 446.917 | 186.544 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.166 | 3.593 | 2.666 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.492 | 2.430 | 2.440 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.916 | 1.278 | 1.232 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 38.996 | 3.612 | 12.541 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.877 | 19.886 | 41.694 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 374.186 | 239.242 | 101.235 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.505 | 0 | 1.505 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.437 | 2.955 | 816 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 295.129 | 168.941 | 17.055 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.834 | 2.761 | 4.436 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 919 | 919 | 919 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.223 | 1.223 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 77 | 73 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 565.615 | 139.604 | 122.757 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.081 | 4.648 | 4.764 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.872 | 4.530 | 4.195 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 81.682 | 35.991 | 37.433 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 147 | 79 | 68 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 90.566 | 47.832 | 53.492 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 439 | 336 | 252 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.482 | 5.033 | 3.583 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 158 | 13 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.466 | 1.465 | 1.465 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.969 | 67 | 51 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 346.751 | 39.609 | 17.451 |
| RESTO | 625.203 | 483.073 | 440.042 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.147 | 11.315 | 13.907 |
| Cambio criterios contables | 14.912 | 12.086 | 1.033 |
| Operaciones a plazos | 26.143 | 12.618 | 16.257 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.700 | 3.935 | 5.044 |
| Revalorizaciones contables | 1.377 | 1.323 | 1.353 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51.862 | 49.588 | 51.229 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.905 | 1.486 | 1.904 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 6.579 | 5.926 | 6.579 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 181.313 | 149.512 | 166.732 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.592 | 10.441 | 9.394 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 15.464 | 15.390 | 14.942 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 874 | 306 | 650 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.608 | 32.608 | 32.608 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 329 | 193 | 179 |
| Por otras correcciones al resultado | 253.350 | 176.346 | 118.231 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.358.250 | 12.341.989 | 7.161.318 |
| Impuesto sobre Sociedades | 393.387 | 153.895 | 28.670 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.803 | 12.803 | 10.476 |
| Disminuciones diversas | 13.952.060 | 12.175.291 | 7.122.173 |
| Amortizaciones | 97.953 | 30.177 | 24.699 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 64.008 | 4.242 | 3.713 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.007 | 1.739 | 47 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.756 | 1.470 | 1.295 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.325 | 2.258 | 1.179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 322 | 311 | 271 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 63 | 63 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.342 | 1.337 | 1.261 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62 | 62 | 57 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.942 | 4.626 | 3.667 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.550 | 6.647 | 5.746 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.576 | 7.424 | 7.432 |
| Provisiones o deterioros | 2.311.922 | 1.226.845 | 532.903 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.730 | 11.812 | 1.112 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 200.088 | 171.726 | 118.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 230 | 227 | 229 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.418 | 34.708 | 9.625 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 478.268 | 421.661 | 45.525 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.003 | 28.453 | 13.463 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.514 | 2.514 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.466.247 | 490.448 | 301.917 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 102 | 102 | 90 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.267 | 1.906 | 308 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 79.054 | 63.287 | 40.114 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.577.971 | 8.268.673 | 5.944.702 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.946.561 | 4.750.030 | 3.030.724 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 975.331 | 925.318 | 760.394 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 266.290 | 258.036 | 155.713 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 20.663 | 20.613 | 11.853 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.133.621 | 2.092.805 | 1.806.830 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 145.570 | 135.096 | 122.119 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 58.161 | 55.783 | 38.825 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.434 | 4.315 | 54 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.339 | 26.676 | 18.191 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.179.188 | 953.180 | 454.978 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.351 | 3.541 | 2.082 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.403 | 2.203 | 2.204 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.443 | 15.126 | 10.025 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.109 | 1.982 | 1.382 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91.343 | 89.990 | 15.280 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.754 | 15.024 | 13.266 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 259.306 | 258.379 | 241.366 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 410.802 | 289.394 | 106.402 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.942 | 3.060 | 207 |
| Montes vecinales en mano común | 36 | 36 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 299.604 | 212.564 | 17.483 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 36.517 | 36.492 | 36.356 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.205 | 1.198 | 1.197 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 283 | 283 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 26.089 | 23.907 | 7.729 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.082 | 41.708 | 7.510 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 510 | 365 | 234 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 49 | 17 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.510 | 41.318 | 7.268 |
| RESTO | 1.739.944 | 1.654.708 | 157.381 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.625 | 16.209 | 11.472 |
| Cambio criterios contables | 5.719 | 4.930 | 1.613 |
| Operaciones a plazos | 114.222 | 101.924 | 87.069 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.964 | 2.949 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 351 | 206 | 112 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 58 | 57 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 50.680 | 2.314 | 335 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 779 | 774 | 766 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 682.060 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.595 | 42.156 | 3.687 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 9.375 | 9.366 | 8.916 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 891 | 232 | 167 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 134 | 134 | 44 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 72.139 | 65.116 | 12.447 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 189 | 189 | 177 |
| Por otras correcciones al resultado | 738.162 | 726.093 | 30.576 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.693.609 | 4.508.122 | 4.734.632 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 741.980 | 683.676 | 278.906 |
| Base imponible positiva | 4.395.718 | 4.283.076 | 4.395.718 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
