Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.017 | 809 | 713 |
| Resultado Contable | 10.070.295 | 15.074.842 | 6.312.737 |
| A U M E N T O S | 15.196.305 | 7.801.834 | 6.015.444 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.243.692 | 2.080.055 | 1.769.246 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.294 | 3.293 | 0 |
| Aumentos diversos | 12.949.319 | 5.718.486 | 4.246.198 |
 Amortizaciones | 647.887 | 325.298 | 461.454 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 398.989 | 179.763 | 321.211 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 222.870 | 120.331 | 128.770 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.847 | 1.829 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.953 | 8.953 | 3.848 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 221 | 221 | 213 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 224 | 157 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.808 | 4.583 | 2.688 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.895 | 9.384 | 4.639 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38 | 35 | 35 |
| Provisiones o deterioros | 6.823.052 | 2.152.503 | 1.483.312 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 849.854 | 673.239 | 107.285 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.470 | 3.466 | 3.466 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 205.791 | 48.656 | 138.161 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 358.958 | 171.055 | 180.901 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.859 | 4.100 | 4.100 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.196.640 | 305.573 | 185.337 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 104.132 | 57.716 | 57.303 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.099.350 | 888.698 | 806.759 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.078.664 | 116.399 | 102.060 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 85.815 | 18.451 | 15.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.871 | 27.730 | 22.609 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 891.514 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 73.465 | 70.218 | 64.277 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.227.702 | 2.662.099 | 1.854.313 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.422 | 7.166 | 6.619 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 135 | 128 | 128 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.673 | 26.707 | 9.827 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 724 | 244 | 244 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.574 | 3.574 | 1.340 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.045 | 8.298 | 7.726 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.727.696 | 1.652.981 | 1.585.054 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.689 | 986 | 927 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.434.736 | 961.179 | 241.610 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 758 | 586 | 586 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 223 | 223 | 223 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 350.805 | 153.883 | 124.757 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.702 | 2.977 | 6.080 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 56.945 | 38.096 | 34.425 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 171.803 | 73.322 | 53.773 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 187 | 187 | 187 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.793 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.644 | 8.450 | 3.403 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 337 | 337 | 337 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 84.346 | 29.465 | 25.503 |
| RESTO | 821.208 | 308.303 | 220.302 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 119.317 | 114.806 | 113.054 |
| Cambio criterios contables | 1.197 | 1.197 | 734 |
| Operaciones a plazos | 7.599 | 7.599 | 7.599 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.057 | 1.057 | 1.057 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 30 | 30 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.161 | 2.862 | 1.929 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.290 | 36.799 | 12.466 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.710 | 11.580 | 11.032 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.059 | 62 | 62 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60 | 60 | 60 |
| Por otras correcciones al resultado | 631.727 | 132.252 | 72.279 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.983.085 | 18.759.808 | 7.421.257 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.131.395 | 244.502 | 104.799 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.646 | 4.646 | 0 |
| Disminuciones diversas | 25.847.045 | 18.510.661 | 7.316.458 |
| Amortizaciones | 467.136 | 401.270 | 354.683 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 327.301 | 291.990 | 295.792 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.846 | 16.524 | 11.901 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 27.372 | 27.372 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.713 | 6.713 | 2.407 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 45 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 400 | 400 | 400 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 70 | 63 | 63 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 78.390 | 58.199 | 44.110 |
| Provisiones o deterioros | 8.520.426 | 4.136.292 | 1.009.437 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 258.963 | 218.793 | 82.480 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 594 | 594 | 594 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.229 | 18.068 | 8.715 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 140.575 | 138.361 | 56.780 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.433 | 12.433 | 12.433 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.760.099 | 2.670.417 | 14.966 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 77.704 | 33.633 | 28.170 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.231.829 | 1.043.992 | 805.299 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.928.835 | 6.671.553 | 3.088.586 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.268.367 | 3.358.982 | 1.680.588 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.444.155 | 1.180.720 | 1.139.608 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 13.683 | 3.878 | 1.525 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 95.816 | 95.816 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.147.496 | 1.142.481 | 95.253 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 313 | 186 | 186 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.764 | 1.370 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 914.720 | 885.963 | 169.269 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.365 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.464.944 | 2.910.661 | 2.017.407 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.437 | 8.832 | 8.222 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 184 | 184 | 184 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.922 | 6.692 | 6.692 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.262 | 31.384 | 11.397 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.092 | 7.824 | 5.501 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.799 | 1.799 | 1.799 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.726 | 14.587 | 13.970 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.806.271 | 1.734.068 | 1.657.947 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 479 | 479 | 479 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.454.691 | 992.742 | 255.318 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.926 | 31.926 | 31.926 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12 | 12 | 12 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.382 | 3.382 | 3.382 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 56.868 | 56.856 | 684 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 19.893 | 19.893 | 19.893 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 57.638 | 43.475 | 31.467 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.784 | 12.784 | 32 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.854 | 30.692 | 31.435 |
| RESTO | 5.408.066 | 4.347.411 | 814.879 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 130.993 | 115.989 | 105.886 |
| Cambio criterios contables | 2.309 | 170 | 112 |
| Operaciones a plazos | 10.575 | 10.575 | 10.575 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 29.225 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.449 | 27.391 | 27.391 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 294.734 | 294.734 | 294.734 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 350.086 | 347.557 | 347.547 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 649.162 | 2.605 | 303 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 411 | 411 | 411 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.913.121 | 3.547.978 | 27.920 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.738.193 | 4.094.288 | 4.904.006 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.300.760 | 1.214.585 | 211.906 |
| Base imponible positiva | 4.642.223 | 4.385.898 | 4.642.223 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
