Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 287 | 208 | 173 |
| Resultado Contable | 1.387.603 | 1.999.899 | 1.655.290 |
| A U M E N T O S | 4.055.815 | 2.412.389 | 1.923.462 |
| Impuesto sobre Sociedades | 472.615 | 440.322 | 406.685 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.583.200 | 1.972.066 | 1.516.777 |
 Amortizaciones | 182.498 | 148.385 | 154.015 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 108.236 | 99.456 | 101.982 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 66.750 | 42.179 | 45.145 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 46 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 8 | 8 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 209 | 30 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.324 | 5.971 | 5.971 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 768 | 591 | 728 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 91 | 91 | 91 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Provisiones o deterioros | 1.336.224 | 795.827 | 674.184 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 212.343 | 42.138 | 141.646 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 871 | 844 | 844 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.973 | 6.079 | 4.543 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 126.892 | 62.800 | 71.335 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.745 | 293 | 293 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 550.063 | 391.252 | 199.163 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.619 | 9.135 | 14.449 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 377.717 | 283.288 | 241.911 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 314.282 | 240.894 | 110.690 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.792 | 21.319 | 8.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.267 | 593 | 593 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.333 | 2.333 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 282.889 | 216.647 | 101.582 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.514.169 | 671.474 | 423.920 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.585 | 16.134 | 16.531 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.890 | 3.652 | 3.652 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 16.631 | 3.106 | 3.106 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 251.781 | 197.275 | 98.672 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 167 | 4 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.020 | 3.696 | 4.412 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.179 | 28.179 | 28.179 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.024 | 1.014 | 530 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.150.395 | 413.917 | 264.337 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.325 | 3.325 | 3.325 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.171 | 1.171 | 1.171 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 102.400 | 28.563 | 66.547 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.709 | 2 | 16 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.922 | 16.514 | 13.283 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.290 | 7.956 | 7.711 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 323 | 323 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 165 | 165 | 165 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 63.981 | 3.594 | 45.362 |
| RESTO | 133.627 | 86.922 | 87.421 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.892 | 10.185 | 6.311 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 722 | 722 | 722 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.188 | 0 | 10.260 |
| Revalorizaciones contables | 270 | 270 | 270 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60.351 | 60.351 | 60.351 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.455 | 4.455 | 18 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.471 | 2.495 | 1.613 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 996 | 996 | 996 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.283 | 7.449 | 6.880 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.732.327 | 3.234.262 | 2.088.893 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.634 | 19.032 | 1.281 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.094 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.665.600 | 3.215.229 | 2.087.612 |
| Amortizaciones | 145.132 | 117.643 | 111.227 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 100.718 | 92.367 | 90.923 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.490 | 11.975 | 8.235 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.331 | 1.331 | 1.331 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.592 | 11.971 | 10.740 |
| Provisiones o deterioros | 1.328.028 | 853.310 | 703.407 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.802 | 2.802 | 2.802 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 285.890 | 209.702 | 76.681 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 205 | 205 | 205 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 47.485 | 10.226 | 10.226 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 125.169 | 24.725 | 109.969 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 138.532 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 214.857 | 196.099 | 190.599 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.481 | 5.038 | 6.017 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 506.606 | 404.512 | 306.908 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.275.291 | 1.140.629 | 514.486 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 436.011 | 385.293 | 288.063 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 209.211 | 194.538 | 97.569 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 46.089 | 30.605 | 14.415 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.886 | 12.096 | 12.096 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 275 | 275 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 566.788 | 517.793 | 102.312 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.657.897 | 871.291 | 543.988 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26.254 | 25.006 | 17.579 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 58.168 | 9.942 | 9.942 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.325 | 20.261 | 10.858 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 301.963 | 259.306 | 142.899 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.753 | 9.211 | 9.211 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.111 | 7.111 | 7.111 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.432 | 5.640 | 5.846 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.406 | 28.406 | 28.406 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.260 | 3.260 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.135.264 | 458.187 | 267.690 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 43.832 | 43.832 | 43.569 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.128 | 1.128 | 876 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.026 | 19.111 | 12.083 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.026 | 19.111 | 12.083 |
| RESTO | 238.226 | 213.244 | 202.420 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.852 | 19.827 | 15.167 |
| Cambio criterios contables | 9.552 | 9.552 | 9.296 |
| Operaciones a plazos | 18 | 18 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 144 | 144 | 144 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 175.727 | 175.727 | 174.690 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 124 | 124 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.569 | 678 | 60 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 123 | 123 | 123 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.108 | 7.043 | 2.921 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 636.847 | 1.101.516 | 1.415.272 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 127.515 | 106.777 | 74.210 |
| Base imponible positiva | 1.330.025 | 1.300.170 | 1.330.025 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
