Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 450.730 | 209.481 | 153.410 |
| Resultado Contable | 18.532.753 | 33.533.057 | 26.822.689 |
| A U M E N T O S | 21.264.614 | 12.277.101 | 11.251.568 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.171.280 | 5.820.831 | 5.626.391 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 905 | 640 | 630 |
| Aumentos diversos | 15.092.428 | 6.455.630 | 5.624.546 |
 Amortizaciones | 555.214 | 416.105 | 446.548 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 328.692 | 253.132 | 271.172 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 127.883 | 82.708 | 92.343 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 112 | 49 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.717 | 1.515 | 396 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.786 | 3.010 | 2.883 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.902 | 4.420 | 5.601 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.883 | 23.754 | 27.433 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.249 | 20.400 | 21.180 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.204 | 12.441 | 12.329 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.786 | 14.677 | 13.175 |
| Provisiones o deterioros | 6.949.923 | 2.679.370 | 2.313.302 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66.378 | 33.737 | 15.363 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.099.658 | 138.379 | 445.419 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93.811 | 8.964 | 6.143 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.416.580 | 421.998 | 416.810 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 787.659 | 287.449 | 239.208 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 120.938 | 28.983 | 34.809 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 818 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.086.781 | 1.141.545 | 513.300 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13.938 | 1.788 | 12.400 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 38.526 | 24.225 | 29.143 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.224.836 | 592.295 | 600.699 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 619.584 | 346.763 | 206.720 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 129.292 | 55.211 | 58.122 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 55.801 | 23.055 | 3.709 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.706 | 3.911 | 1.362 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.934 | 2.934 | 7 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 426.439 | 261.277 | 143.126 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 412 | 374 | 395 |
| Regímenes especiales | 2.814.175 | 1.431.460 | 847.447 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 70.168 | 48.037 | 47.945 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 36.428 | 4.127 | 4.167 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 17.065 | 3.114 | 3.540 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 326.897 | 245.075 | 146.265 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.602 | 8.845 | 5.212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 109.554 | 33.921 | 97.026 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 64.822 | 52.848 | 49.835 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 257.787 | 173.464 | 127.479 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 378 | 259 | 378 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.569 | 21.065 | 12.138 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.823.902 | 807.939 | 290.828 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.152 | 18.079 | 26.059 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.961 | 4.961 | 4.943 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.187 | 393 | 19.973 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11.703 | 9.333 | 11.659 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.715.999 | 554.266 | 698.089 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.401 | 3.801 | 7.488 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 99.047 | 14.057 | 20.702 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 361.547 | 166.129 | 164.695 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 332 | 295 | 280 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 307.411 | 144.690 | 169.951 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.551 | 663 | 789 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 37 | 30 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19.790 | 4.091 | 7.202 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 348 | 50 | 145 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 22.776 | 1.359 | 964 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 19 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15.914 | 2.380 | 9.003 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 875.775 | 216.672 | 316.810 |
| RESTO | 2.437.533 | 1.027.666 | 1.112.441 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 425.828 | 129.517 | 183.135 |
| Cambio criterios contables | 40.356 | 22.901 | 9.018 |
| Operaciones a plazos | 183.032 | 73.800 | 154.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 467.486 | 381.223 | 169.014 |
| Revalorizaciones contables | 32.662 | 7.442 | 30.083 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 189 | 17 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 116.587 | 86.555 | 111.982 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 52.748 | 9.734 | 23.230 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 116.471 | 91.624 | 91.187 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.429 | 10.947 | 9.031 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.584 | 1.562 | 1.385 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.812 | 5.597 | 7.375 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 178 | 178 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22.324 | 17.523 | 18.060 |
| Por otras correcciones al resultado | 953.614 | 189.045 | 304.588 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.287.344 | 18.204.119 | 10.609.534 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.313.916 | 360.368 | 98.738 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.469 | 1.304 | 1.239 |
| Disminuciones diversas | 21.969.959 | 17.842.446 | 10.509.558 |
| Amortizaciones | 396.951 | 322.302 | 286.796 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.955 | 139.376 | 133.305 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.345 | 15.006 | 10.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 42 | 42 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.652 | 2.278 | 1.723 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.602 | 1.565 | 1.314 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 511 | 511 | 502 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.243 | 9.243 | 7.168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.294 | 1.145 | 1.070 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.291 | 22.565 | 16.005 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.551 | 34.267 | 27.952 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 132.466 | 96.305 | 87.540 |
| Provisiones o deterioros | 4.852.226 | 2.857.140 | 1.597.991 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.020 | 26.483 | 9.645 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 741.883 | 469.035 | 174.242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.558 | 4.679 | 3.697 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 933.260 | 552.763 | 167.046 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 823.815 | 302.478 | 186.958 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 185.270 | 20.621 | 11.901 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 417 | 417 | 417 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 729.952 | 516.295 | 379.637 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.252 | 2.229 | 2.219 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.560 | 19.107 | 19.614 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.376.240 | 943.033 | 642.616 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.340.798 | 10.045.854 | 6.280.084 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.061.482 | 4.905.620 | 2.811.790 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.233.805 | 1.211.750 | 886.570 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 179.766 | 178.333 | 140.447 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7.655 | 7.653 | 4.042 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.600.080 | 2.569.122 | 2.085.944 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 467.265 | 462.456 | 195.251 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 33.488 | 33.324 | 19.574 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.385 | 4.882 | 106 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 747.052 | 671.894 | 135.542 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 820 | 819 | 819 |
| Regímenes especiales | 3.420.503 | 2.307.383 | 1.171.396 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 79.143 | 56.584 | 33.422 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 73.068 | 10.615 | 22.889 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.325 | 20.261 | 10.858 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 364.795 | 313.042 | 181.097 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 121.297 | 113.422 | 61.084 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 79 | 79 | 22 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 117.195 | 115.428 | 34.599 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.691 | 58.984 | 49.056 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 357.511 | 302.263 | 206.608 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 639 | 639 | 639 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.735 | 18.159 | 802 |
| Montes vecinales en mano común | 8.226 | 8.130 | 1.323 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.882.231 | 993.838 | 293.481 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 256.008 | 255.972 | 251.878 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.899 | 2.898 | 2.567 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 123 | 123 | 123 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.167 | 2.064 | 1.876 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 261 | 261 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.209 | 941 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 33.864 | 33.643 | 19.020 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 350.070 | 277.976 | 178.675 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.722 | 1.271 | 763 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 93 | 82 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.652 | 2.618 | 2.295 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 345.556 | 273.958 | 175.617 |
| RESTO | 2.609.411 | 2.031.791 | 994.616 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 501.043 | 271.849 | 125.948 |
| Cambio criterios contables | 84.751 | 75.338 | 13.908 |
| Operaciones a plazos | 214.907 | 207.904 | 152.211 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 406.852 | 368.055 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.050 | 4.871 | 4.369 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 93.931 | 93.779 | 212 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.961 | 36.526 | 6.539 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.731 | 3.239 | 2.849 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 29 | 25 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 873.389 | 716.246 | 546.123 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 816 | 816 | 122 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.859 | 1.930 | 1.132 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.395 | 6.395 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.778 | 14.479 | 10.784 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 34.300 | 34.300 | 34.297 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.744 | 2.744 | 1.225 |
| Por otras correcciones al resultado | 323.875 | 193.295 | 94.896 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.194.050 | 27.386.275 | 27.378.231 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.792.712 | 4.485.224 | 2.224.927 |
| Base imponible positiva | 24.870.429 | 24.332.855 | 24.870.429 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
