Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 52.299 | 28.154 | 21.754 |
| Resultado Contable | 1.423.206 | 2.419.738 | 2.080.535 |
| A U M E N T O S | 1.086.184 | 823.014 | 729.042 |
| Impuesto sobre Sociedades | 582.219 | 571.592 | 548.928 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 3 | 0 |
| Aumentos diversos | 503.958 | 251.420 | 180.114 |
 Amortizaciones | 34.354 | 23.390 | 23.895 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.865 | 3.982 | 5.277 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.114 | 1.220 | 1.288 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 45 | 45 | 45 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 401 | 401 | 228 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.695 | 1.504 | 1.506 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 371 | 290 | 290 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.248 | 1.174 | 1.433 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.579 | 1.385 | 1.373 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.819 | 5.688 | 5.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.218 | 7.701 | 7.036 |
| Provisiones o deterioros | 83.633 | 28.566 | 28.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 725 | 725 | 214 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.367 | 6.156 | 5.756 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.952 | 551 | 2.311 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.144 | 4.637 | 4.247 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 835 | 502 | 101 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.495 | 1.726 | 1.569 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.083 | 1.068 | 1.068 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.027 | 13.193 | 13.539 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.943 | 1.406 | 1.390 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.819 | 1.383 | 1.383 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 124 | 23 | 7 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 234.479 | 132.719 | 56.509 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 681 | 378 | 378 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.492 | 3.441 | 3.416 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.071 | 106 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.104 | 107 | 1.104 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.532 | 2.608 | 2.255 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 167.287 | 98.517 | 47.317 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 626 | 471 | 149 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 54.545 | 25.604 | 191 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.591 | 1.241 | 1.453 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 549 | 246 | 246 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 70.424 | 30.703 | 36.976 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.462 | 853 | 853 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.027 | 1.051 | 2.937 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 40.677 | 20.944 | 21.456 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.815 | 7.482 | 11.381 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 92 | 57 | 78 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 316 | 249 | 245 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 201 | 12 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 357 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 29 | 29 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 427 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.003 | 7 | 7 |
| RESTO | 76.124 | 34.637 | 32.532 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.341 | 1.459 | 1.526 |
| Cambio criterios contables | 1.685 | 479 | 267 |
| Operaciones a plazos | 9.813 | 7.214 | 6.745 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 575 | 70 | 70 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 290 | 0 | 290 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.182 | 23 | 1.160 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.294 | 128 | 120 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.371 | 8.351 | 3.927 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.267 | 1.245 | 1.097 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 56 | 54 | 55 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 61 | 51 | 61 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 245 | 212 | 82 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.922 | 15.351 | 17.132 |
| D I S M I N U C I O N E S | 912.328 | 652.598 | 365.871 |
| Impuesto sobre Sociedades | 138.312 | 14.982 | 5.619 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 204 | 184 | 172 |
| Disminuciones diversas | 773.811 | 637.433 | 360.080 |
| Amortizaciones | 50.725 | 44.534 | 37.318 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.813 | 4.091 | 4.535 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 170 | 108 | 108 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 64 | 64 | 64 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.997 | 1.997 | 1.304 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 893 | 863 | 671 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 304 | 304 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.633 | 1.630 | 1.310 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85 | 81 | 85 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.416 | 10.845 | 8.508 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.528 | 18.876 | 15.391 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.824 | 5.674 | 5.038 |
| Provisiones o deterioros | 46.254 | 23.636 | 10.327 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 42 | 25 | 24 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.917 | 1.573 | 1.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.730 | 1.018 | 1.014 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.055 | 2.864 | 1.591 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.420 | 11.992 | 1.133 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 23 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 69 | 50 | 50 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.955 | 6.090 | 5.129 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 311.712 | 303.942 | 202.023 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 119.485 | 112.963 | 45.427 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.019 | 15.011 | 10.414 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.285 | 9.030 | 4.271 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 101 | 101 | 82 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 156.735 | 156.373 | 140.970 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.078 | 796 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.996 | 5.655 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 342 | 342 | 342 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.671 | 3.671 | 518 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 320.459 | 229.913 | 97.047 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.696 | 1.425 | 1.425 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.997 | 3.931 | 3.873 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.159 | 2.986 | 2.946 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.656 | 7.656 | 1.666 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.190 | 6.392 | 5.228 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 105 | 105 | 105 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 177.935 | 119.330 | 48.425 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 430 | 388 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 30.284 | 29.888 | 6.508 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 57.063 | 29.634 | 204 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.618 | 14.618 | 14.580 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.024 | 11.001 | 10.978 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 750 | 7 | 7 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11 | 11 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.540 | 2.540 | 1.103 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.954 | 1.603 | 620 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 102 | 102 | 102 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 477 | 141 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 486 | 485 | 480 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.890 | 875 | 39 |
| RESTO | 41.706 | 33.805 | 12.744 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.729 | 5.073 | 4.329 |
| Cambio criterios contables | 2.454 | 1.037 | 456 |
| Operaciones a plazos | 5.275 | 4.951 | 2.452 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.345 | 5.345 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.905 | 6.905 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 590 | 92 | 20 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 302 | 302 | 113 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.006 | 899 | 762 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 178 | 178 | 178 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3 | 3 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 36 | 36 | 6 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.877 | 8.977 | 4.424 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.594.944 | 2.586.986 | 2.442.062 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 302.143 | 294.312 | 109.694 |
| Base imponible positiva | 2.277.639 | 2.265.663 | 2.277.639 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
