Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 34.205 | 16.726 | 12.381 |
| Resultado Contable | 19.379.102 | 22.666.735 | 17.705.386 |
| A U M E N T O S | 13.297.279 | 9.702.114 | 10.807.087 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.482.459 | 5.395.318 | 5.332.151 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.742.951 | 113.513 | 1.742.951 |
| Aumentos diversos | 6.071.869 | 4.193.283 | 3.731.985 |
 Amortizaciones | 1.198.607 | 931.855 | 1.053.442 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 460.128 | 405.971 | 418.218 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 342.939 | 155.314 | 270.684 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 840 | 840 | 840 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 397 | 397 | 397 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.743 | 3.715 | 3.713 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.200 | 4.184 | 4.159 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.234 | 126.792 | 131.191 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 211.114 | 209.112 | 209.405 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.209 | 4.085 | 2.654 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.984 | 20.627 | 12.181 |
| Provisiones o deterioros | 2.110.824 | 1.591.699 | 1.273.846 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 210.121 | 117.132 | 71.173 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.864 | 351 | 2.198 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 308.986 | 195.293 | 259.760 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.204 | 35.898 | 38.011 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.956 | 15.310 | 28.470 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 437.610 | 362.393 | 92.699 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94.340 | 89.614 | 90.018 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 978.740 | 775.704 | 691.514 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 169.266 | 75.355 | 73.012 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.569 | 4.758 | 10.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.306 | 8.259 | 1.689 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 409 | 409 | 373 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.757 | 61.704 | 60.353 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 225 | 225 | 225 |
| Regímenes especiales | 702.078 | 598.041 | 282.613 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.315 | 6.903 | 6.927 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 403 | 2 | 403 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.163 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 89.107 | 74.225 | 74.049 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.208 | 12.917 | 12.600 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 62.526 | 62.343 | 62.328 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.754 | 20.025 | 17.943 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 420.136 | 346.941 | 88.895 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.209 | 8.548 | 9.922 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.051 | 61.749 | 2.757 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 862 | 718 | 773 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 276 | 276 | 276 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 305 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.835 | 1.489 | 3.835 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.905 | 1.905 | 1.905 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 330.113 | 157.896 | 229.881 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 859 | 159 | 197 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 41.136 | 22.264 | 28.308 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 85.734 | 71.195 | 70.935 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 24 | 15 | 24 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 56.307 | 36.991 | 47.114 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 199 | 88 | 73 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 329 | 153 | 145 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.114 | 1.663 | 694 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 104 | 104 | 104 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 143.297 | 25.264 | 82.287 |
| RESTO | 1.560.982 | 838.437 | 819.191 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 310.413 | 284.489 | 288.439 |
| Cambio criterios contables | 31.659 | 3.999 | 22.780 |
| Operaciones a plazos | 42.954 | 34.293 | 39.933 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.130 | 1.479 | 1.425 |
| Revalorizaciones contables | 436 | 436 | 121 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.303 | 1.303 | 1.303 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 632.284 | 182.538 | 165.873 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.466 | 20.131 | 20.398 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 45.801 | 20.986 | 43.911 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.780 | 4.696 | 4.920 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 90 | 83 | 90 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.011 | 180 | 176 |
| Por otras correcciones al resultado | 456.655 | 283.824 | 229.822 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.341.549 | 14.259.962 | 9.335.283 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.027.290 | 237.113 | 352.792 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142.136 | 124.630 | 100.484 |
| Disminuciones diversas | 15.172.123 | 13.898.219 | 8.882.007 |
| Amortizaciones | 1.095.112 | 971.578 | 786.735 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 368.325 | 360.239 | 329.512 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 196.648 | 137.174 | 135.103 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 207 | 207 | 207 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 723 | 723 | 723 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 876 | 876 | 818 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.039 | 1.039 | 1.036 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.834 | 132.065 | 8.429 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.629 | 19.666 | 9.483 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.953 | 4.917 | 4.125 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.616 | 20.888 | 12.189 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 333.262 | 293.785 | 285.110 |
| Provisiones o deterioros | 3.544.199 | 3.303.233 | 1.787.998 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34.950 | 34.950 | 33.812 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.440 | 40.996 | 35.453 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 577.122 | 555.154 | 313.122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 83.722 | 83.216 | 68.412 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.064 | 12.852 | 9.684 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.564.291 | 1.559.453 | 367.010 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 108.018 | 92.755 | 93.085 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.112.583 | 923.850 | 867.412 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.941.392 | 5.748.506 | 4.587.215 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.167.351 | 3.115.501 | 2.373.632 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 224.693 | 210.641 | 84.812 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 27.005 | 26.875 | 11.889 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.483.496 | 1.482.803 | 1.373.259 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 153.659 | 147.576 | 124.494 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 460 | 450 | 15 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.759 | 1.759 | 1.738 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 882.971 | 762.902 | 617.376 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.577.935 | 1.051.291 | 456.665 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.439 | 3.169 | 2.916 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.439 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74.900 | 67.462 | 67.461 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 176.076 | 175.247 | 164.746 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 159.499 | 159.499 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 512.433 | 63.227 | 61.053 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.715 | 11.802 | 8.573 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 503.303 | 447.134 | 92.136 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 131 | 131 | 121 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 70.321 | 66.721 | 2.464 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.887 | 15.887 | 15.887 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 367 | 360 | 305 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 59 | 59 | 59 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 339 | 339 | 339 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 34 | 34 | 34 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 40.980 | 40.210 | 40.563 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 312.198 | 278.724 | 171.393 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 280 | 203 | 203 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 103 | 103 | 103 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.339 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 309.475 | 278.417 | 171.086 |
| RESTO | 2.701.287 | 2.544.887 | 1.092.000 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 235.097 | 99.242 | 65.206 |
| Cambio criterios contables | 9.342 | 7.194 | 5.904 |
| Operaciones a plazos | 31.550 | 31.550 | 30.050 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 74 | 59 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.550 | 2.550 | 66 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.046 | 5.046 | 3.046 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 803 | 736 | 803 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.774 | 21.534 | 21.261 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 4.000 | 4.000 | 4.000 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 749.603 | 749.376 | 747.947 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 6.993 | 7.020 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.611 | 1.333 | 1.329 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.628.816 | 1.615.273 | 205.367 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.934.280 | 17.718.975 | 18.924.690 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 998.327 | 932.240 | 720.428 |
| Base imponible positiva | 18.149.118 | 17.395.204 | 18.149.118 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
