Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.576 | 1.196 | 1.041 |
| Resultado Contable | 1.881.437 | 2.447.668 | 2.133.260 |
| A U M E N T O S | 1.631.984 | 1.358.344 | 1.106.879 |
| Impuesto sobre Sociedades | 528.997 | 520.596 | 513.126 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.102.987 | 837.748 | 593.753 |
 Amortizaciones | 67.316 | 60.392 | 61.248 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.980 | 25.728 | 26.069 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.224 | 16.693 | 17.193 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 130 | 130 | 130 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 513 | 513 | 513 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 774 | 767 | 753 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.827 | 8.783 | 8.782 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.543 | 4.706 | 4.706 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.769 | 1.762 | 1.678 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.558 | 1.310 | 1.424 |
| Provisiones o deterioros | 292.283 | 145.502 | 129.792 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.376 | 6.787 | 8.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.720 | 59 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.317 | 2.688 | 6.573 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.538 | 2.315 | 5.616 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.625 | 1.466 | 14.625 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 43.553 | 42.470 | 2.510 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30.582 | 27.960 | 27.978 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 102.572 | 61.756 | 64.238 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 46.233 | 81 | 4.017 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.913 | 80 | 4.017 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 41.321 | 1 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 342.302 | 304.970 | 64.573 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 359 | 321 | 321 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.992 | 1.745 | 1.743 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 143 | 143 | 56 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 323 | 191 | 191 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.853 | 3.215 | 2.662 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 320.521 | 289.950 | 52.885 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 952 | 52 | 952 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.098 | 7.635 | 1.700 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 440 | 440 | 440 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.621 | 1.275 | 3.621 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.259 | 13.818 | 14.948 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.316 | 5.141 | 5.115 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.531 | 6.083 | 6.284 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.063 | 2.580 | 2.307 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.325 | 0 | 1.229 |
| RESTO | 330.593 | 312.985 | 319.174 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 279.164 | 276.353 | 276.377 |
| Cambio criterios contables | 5.700 | 163 | 145 |
| Operaciones a plazos | 23.972 | 23.955 | 23.955 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.077 | 1.077 | 1.077 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21 | 21 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.204 | 3.204 | 3.204 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 417 | 41 | 417 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 34 | 34 | 34 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 40 | 40 | 36 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.941 | 8.097 | 13.909 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.621.462 | 1.440.297 | 818.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 92.991 | 17.231 | 14.990 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.528.471 | 1.423.065 | 803.089 |
| Amortizaciones | 91.220 | 79.110 | 65.541 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.694 | 28.540 | 24.817 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.376 | 2.335 | 2.296 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 819 | 819 | 761 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 413 | 413 | 410 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 237 | 237 | 237 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.466 | 11.466 | 4.318 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.689 | 3.688 | 3.101 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.868 | 2.760 | 2.591 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.650 | 28.845 | 27.003 |
| Provisiones o deterioros | 233.428 | 194.217 | 113.874 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29.743 | 29.743 | 29.384 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.497 | 3.351 | 2.102 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.412 | 82.841 | 4.189 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.608 | 13.608 | 12.748 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.979 | 4.979 | 4.977 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.168 | 6.408 | 9.845 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.328 | 16.674 | 16.665 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.688 | 36.608 | 33.959 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 624.401 | 610.706 | 499.871 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 203.624 | 189.934 | 149.261 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 61.005 | 61.000 | 9.045 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.672 | 5.672 | 395 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 224.729 | 224.729 | 212.141 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 124.372 | 124.372 | 124.372 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 149 | 149 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.314 | 1.314 | 1.294 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.535 | 3.535 | 3.358 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 446.690 | 419.003 | 90.723 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 436 | 302 | 294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.145 | 2.117 | 2.126 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.889 | 3.889 | 2.503 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 239 | 239 | 239 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.181 | 4.349 | 3.530 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 397.664 | 373.856 | 54.948 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.135 | 9.031 | 1.510 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.028 | 5.028 | 5.028 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 173 | 167 | 167 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20.788 | 20.019 | 20.372 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.295 | 3.742 | 3.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 112 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.183 | 3.741 | 3.917 |
| RESTO | 128.438 | 116.288 | 29.162 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.989 | 29.986 | 3.592 |
| Cambio criterios contables | 1.880 | 129 | 128 |
| Operaciones a plazos | 8.731 | 8.731 | 8.731 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 66 | 66 | 66 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 58 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 428 | 428 | 428 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.656 | 1.429 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 0 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.603 | 75.463 | 16.132 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.831.328 | 2.305.084 | 2.422.314 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 213.020 | 206.807 | 192.625 |
| Base imponible positiva | 2.220.448 | 2.205.691 | 2.220.448 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
