Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.482 | 7.723 | 5.604 |
| Resultado Contable | 828.706 | 1.211.706 | 875.276 |
| A U M E N T O S | 2.913.943 | 1.946.179 | 582.589 |
| Impuesto sobre Sociedades | 263.526 | 258.573 | 252.865 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.650.417 | 1.687.605 | 329.725 |
 Amortizaciones | 31.639 | 16.573 | 24.606 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.840 | 1.377 | 1.282 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.407 | 5.528 | 11.524 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 619 | 594 | 594 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 470 | 427 | 424 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 49 | 49 | 49 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 686 | 637 | 585 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.282 | 1.197 | 1.216 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.088 | 4.247 | 6.262 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.110 | 2.428 | 2.584 |
| Provisiones o deterioros | 37.268 | 12.158 | 11.047 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 89 | 89 | 89 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.500 | 5.250 | 1.343 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 690 | 690 | 675 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.031 | 649 | 1.458 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.462 | 1.217 | 952 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 343 | 205 | 214 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.011 | 1.085 | 1.104 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 180 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 220 | 185 | 65 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.743 | 2.755 | 5.113 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.476 | 423 | 691 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.408 | 397 | 659 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 35 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32 | 26 | 32 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.505.533 | 1.628.066 | 258.170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.120 | 878 | 491 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 17 | 17 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.461 | 3.208 | 3.163 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 493 | 468 | 468 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.653 | 1.165 | 1.093 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 379.592 | 258.187 | 107.499 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.922 | 12.993 | 1.514 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.095.136 | 1.349.950 | 142.741 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.139 | 1.201 | 1.201 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 30.973 | 17.905 | 19.352 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 171 | 170 | 170 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.574 | 729 | 763 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.489 | 7.914 | 8.075 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.578 | 8.495 | 9.817 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 52 | 15 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 602 | 11 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 378 | 378 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.108 | 153 | 503 |
| RESTO | 42.528 | 12.481 | 15.858 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.333 | 1.995 | 2.358 |
| Cambio criterios contables | 681 | 374 | 366 |
| Operaciones a plazos | 859 | 209 | 709 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.199 | 321 | 321 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.482 | 56 | 56 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 109 | 100 | 109 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.541 | 112 | 100 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 380 | 78 | 78 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10 | 10 | 10 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 6 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.924 | 9.217 | 11.743 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.923.118 | 2.031.563 | 336.488 |
| Impuesto sobre Sociedades | 57.741 | 8.954 | 3.033 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.865.377 | 2.022.610 | 333.455 |
| Amortizaciones | 17.790 | 16.482 | 12.215 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 748 | 714 | 506 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 501 | 222 | 241 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 344 | 344 | 344 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.582 | 1.582 | 1.582 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 304 | 283 | 272 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.718 | 1.718 | 554 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 306 | 306 | 306 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.773 | 3.708 | 2.177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.564 | 6.304 | 5.220 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.893 | 1.244 | 955 |
| Provisiones o deterioros | 49.019 | 44.986 | 4.104 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.032 | 3.728 | 569 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.877 | 6.877 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.206 | 6.687 | 38 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.023 | 23.978 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 55 | 49 | 3 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.801 | 3.642 | 3.463 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.717 | 87.344 | 18.707 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 88.231 | 82.239 | 17.555 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.183 | 3.183 | 698 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.253 | 1.872 | 405 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23 | 23 | 23 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.669.413 | 1.848.487 | 285.203 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.495 | 1.426 | 95 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 39 | 39 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.920 | 2.556 | 2.526 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.477 | 3.477 | 2.886 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.389 | 1.931 | 1.216 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 402.881 | 287.452 | 110.797 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.134 | 13.858 | 1.278 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.219.191 | 1.522.886 | 151.782 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.079 | 13.079 | 12.899 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.710 | 1.686 | 1.628 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 98 | 98 | 98 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 406 | 406 | 135 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 285 | 285 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 121 | 121 | 121 |
| RESTO | 35.032 | 24.904 | 13.092 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.958 | 6.247 | 2.594 |
| Cambio criterios contables | 1.601 | 1.325 | 606 |
| Operaciones a plazos | 976 | 976 | 976 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.240 | 4.834 | 4.834 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.972 | 5.543 | 62 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 32 | 32 | 32 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 99 | 99 | 99 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.154 | 5.849 | 3.890 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 818.980 | 1.125.759 | 1.120.907 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 104.946 | 101.760 | 37.148 |
| Base imponible positiva | 1.069.132 | 1.057.768 | 1.069.132 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
