Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.300 | 16.831 | 12.856 |
| Resultado Contable | 2.340.466 | 3.771.335 | 3.152.981 |
| A U M E N T O S | 2.948.010 | 1.951.750 | 1.355.507 |
| Impuesto sobre Sociedades | 925.404 | 912.314 | 866.432 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.682 | 4.682 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.017.924 | 1.034.754 | 489.075 |
 Amortizaciones | 77.154 | 53.843 | 49.701 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.411 | 7.366 | 5.451 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.566 | 10.712 | 12.665 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 426 | 367 | 121 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.728 | 1.051 | 1.023 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 255 | 233 | 208 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.294 | 3.906 | 3.748 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.605 | 3.077 | 2.792 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.555 | 15.022 | 13.124 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.313 | 12.108 | 10.569 |
| Provisiones o deterioros | 217.588 | 47.296 | 87.274 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 874 | 84 | 84 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.969 | 7.305 | 9.256 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.401 | 1.361 | 6.054 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.129 | 10.220 | 16.317 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 49.143 | 6.076 | 8.235 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.881 | 920 | 1.682 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 37.888 | 5.321 | 32.562 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 86 | 84 | 84 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.544 | 774 | 605 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 29.673 | 15.153 | 12.395 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.053 | 6.314 | 1.908 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.028 | 6.296 | 1.890 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.025 | 18 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.428.398 | 810.359 | 176.585 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 689 | 354 | 335 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.908 | 3.873 | 3.594 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 920 | 920 | 790 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 886 | 143 | 819 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.738 | 4.933 | 4.192 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 306.963 | 191.650 | 60.275 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.012 | 12.942 | 5.618 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.067.514 | 572.957 | 76.259 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 26.512 | 22.587 | 24.448 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 256 | 0 | 256 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 191.650 | 75.678 | 112.391 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 538 | 538 | 538 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.644 | 5.921 | 5.440 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 56.939 | 36.920 | 33.752 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 31.487 | 21.560 | 19.207 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 47 | 34 | 24 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.917 | 421 | 2.677 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 281 | 228 | 174 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34 | 27 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.748 | 10.014 | 50.539 |
| RESTO | 89.082 | 41.263 | 61.216 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.140 | 4.851 | 5.236 |
| Cambio criterios contables | 1.749 | 899 | 735 |
| Operaciones a plazos | 7.249 | 1.440 | 6.334 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.979 | 2.514 | 1.624 |
| Revalorizaciones contables | 251 | 5 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.423 | 92 | 1.423 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.726 | 355 | 1.321 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.859 | 793 | 10.745 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 877 | 746 | 280 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 52 | 52 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 23 | 23 | 23 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 188 | 179 | 177 |
| Por otras correcciones al resultado | 53.566 | 29.316 | 33.296 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.157.201 | 1.508.129 | 572.099 |
| Impuesto sobre Sociedades | 171.271 | 23.960 | 10.073 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.701 | 5.701 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.980.229 | 1.478.468 | 562.025 |
| Amortizaciones | 94.096 | 77.547 | 51.278 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.208 | 3.039 | 2.730 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.050 | 1.259 | 1.141 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 672 | 672 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.230 | 4.178 | 767 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 32 | 32 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.120 | 4.116 | 1.907 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 224 | 212 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.621 | 29.027 | 16.779 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.389 | 22.863 | 17.890 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.550 | 12.149 | 10.064 |
| Provisiones o deterioros | 94.840 | 61.528 | 41.327 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 872 | 872 | 872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.567 | 2.741 | 2.269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 272 | 272 | 259 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.251 | 13.943 | 10.196 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.092 | 8.796 | 7.748 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.863 | 282 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.053 | 6.972 | 6.940 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.139 | 817 | 711 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.688 | 26.806 | 12.305 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 189.433 | 140.006 | 147.126 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 147.259 | 99.267 | 128.083 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.113 | 13.737 | 2.648 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.644 | 1.644 | 763 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 848 | 848 | 848 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.268 | 22.209 | 14.671 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.763 | 1.763 | 112 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 521 | 521 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16 | 16 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.541.936 | 1.150.851 | 299.434 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 680 | 286 | 66 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.111 | 4.076 | 3.757 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.167 | 9.167 | 4.963 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.468 | 8.662 | 5.225 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 333.048 | 224.512 | 64.142 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.417 | 13.817 | 4.525 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.023.451 | 743.944 | 71.597 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 145.260 | 145.073 | 143.846 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 414 | 404 | 404 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 910 | 910 | 910 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.965 | 7.291 | 5.290 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 539 | 539 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.422 | 6.749 | 5.280 |
| RESTO | 50.960 | 41.246 | 17.571 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.799 | 8.325 | 5.514 |
| Cambio criterios contables | 2.238 | 1.553 | 868 |
| Operaciones a plazos | 8.155 | 8.155 | 7.113 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 881 | 881 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 118 | 118 | 118 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 206 | 206 | 76 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.132 | 15.625 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 691 | 691 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 268 | 268 | 268 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.472 | 5.424 | 3.614 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.130.462 | 4.213.865 | 3.936.589 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 893.531 | 856.608 | 488.752 |
| Base imponible positiva | 3.399.060 | 3.370.213 | 3.399.060 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
