Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 76.593 | 13.753 | 6.893 |
| Resultado Contable | 347.966 | 956.521 | 769.394 |
| A U M E N T O S | 515.433 | 220.799 | 120.685 |
| Impuesto sobre Sociedades | 89.633 | 80.252 | 74.234 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 425.800 | 140.547 | 46.451 |
 Amortizaciones | 4.248 | 2.975 | 2.886 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.160 | 2.615 | 2.574 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 219 | 18 | 45 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 15 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79 | 10 | 65 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 51 | 30 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 379 | 83 | 96 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 335 | 204 | 56 |
| Provisiones o deterioros | 79.226 | 3.056 | 5.534 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.683 | 164 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.351 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.280 | 954 | 920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.914 | 579 | 588 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 482 | 135 | 127 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.776 | 36 | 2.071 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 252 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.481 | 1.186 | 766 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.712 | 61 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.647 | 61 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 277.127 | 125.379 | 21.046 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 93 | 28 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.284 | 337 | 1.227 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 377 | 141 | 285 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 121.436 | 76.026 | 17.681 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.865 | 2.534 | 71 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 149.691 | 46.150 | 1.527 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 347 | 162 | 226 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 28 | 0 | 28 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.755 | 4.470 | 7.070 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 909 | 154 | 133 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.546 | 2.486 | 2.612 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.911 | 1.380 | 1.400 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 39 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 551 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 621 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 914 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.205 | 433 | 2.910 |
| RESTO | 22.732 | 4.605 | 9.915 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.000 | 327 | 509 |
| Cambio criterios contables | 369 | 104 | 6 |
| Operaciones a plazos | 3.346 | 173 | 2.928 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 306 | 0 | 306 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 377 | 300 | 360 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 713 | 570 | 643 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 323 | 17 | 195 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 112 | 102 | 101 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 9 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 90 | 1 | 90 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 44 | 26 | 43 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.037 | 2.976 | 4.734 |
| D I S M I N U C I O N E S | 909.219 | 744.295 | 508.526 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.874 | 10.131 | 4.013 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 857.345 | 734.164 | 504.513 |
| Amortizaciones | 3.737 | 2.065 | 1.470 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.237 | 127 | 82 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 49 | 49 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76 | 76 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 99 | 98 | 37 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 394 | 163 | 52 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.834 | 1.504 | 1.252 |
| Provisiones o deterioros | 53.255 | 27.893 | 1.098 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.419 | 13.418 | 210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 710 | 511 | 414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.717 | 5.168 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 417 | 293 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 4 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.962 | 7.857 | 259 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.987 | 641 | 196 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 497.037 | 496.768 | 469.516 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39.062 | 38.796 | 19.861 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.617 | 3.617 | 3.478 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 423.031 | 423.031 | 422.644 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.082 | 27.080 | 19.289 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.846 | 3.846 | 3.846 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 398 | 398 | 398 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1 | 1 | 1 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 290.632 | 197.706 | 29.637 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 139 | 126 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 123 | 123 | 123 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 718 | 369 | 436 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 253 | 101 | 157 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 137.616 | 98.256 | 18.059 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.172 | 7.593 | 140 |
| Montes vecinales en mano común | 765 | 751 | 79 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 133.549 | 81.091 | 2.090 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.172 | 7.172 | 6.439 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 18 | 18 | 18 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.096 | 2.096 | 2.096 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.116 | 1.221 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 45 | 45 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.071 | 1.176 | 0 |
| RESTO | 10.569 | 8.511 | 2.792 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 768 | 540 | 201 |
| Cambio criterios contables | 433 | 285 | 103 |
| Operaciones a plazos | 2.839 | 2.839 | 957 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 333 | 333 | 333 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 300 | 300 | 300 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 54 | 23 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 3 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.834 | 4.187 | 881 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -45.838 | 432.994 | 381.533 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 139.499 | 130.759 | 51.100 |
| Base imponible positiva | 328.972 | 320.462 | 328.972 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
