Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 274.048 | 85.772 | 57.942 |
| Resultado Contable | 526.248 | 8.339.326 | 6.248.386 |
| A U M E N T O S | 5.702.970 | 2.341.063 | 2.650.841 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.689.344 | 1.513.817 | 1.484.107 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 292 | 110 | 100 |
| Aumentos diversos | 4.013.334 | 827.137 | 1.166.633 |
 Amortizaciones | 54.268 | 35.827 | 44.641 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.673 | 21.590 | 23.411 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.270 | 6.880 | 9.679 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 17 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78 | 78 | 76 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 633 | 549 | 511 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 753 | 728 | 743 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.570 | 1.913 | 5.316 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.535 | 2.791 | 3.151 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.111 | 753 | 627 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.629 | 546 | 1.127 |
| Provisiones o deterioros | 1.917.649 | 345.330 | 456.199 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.964 | 29.637 | 11.171 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 192.320 | 34.077 | 42.133 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.696 | 99 | 1.514 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 953.667 | 174.656 | 237.565 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 178.933 | 37.227 | 16.588 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.363 | 716 | 1.332 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 217.850 | 29.853 | 64.250 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.358 | 41 | 142 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 260 | 40 | 51 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 298.237 | 38.984 | 81.454 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 43.203 | 10.417 | 1.743 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.469 | 3.032 | 1.611 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.161 | 4.450 | 126 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 797 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.928 | 2.928 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.831 | 3 | 3 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 16 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 196.319 | 82.565 | 71.651 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.068 | 520 | 366 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.816 | 621 | 590 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.265 | 906 | 901 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 63.210 | 8.646 | 55.478 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.992 | 7.397 | 6.153 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 48.097 | 21.640 | 5.106 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.539 | 1.171 | 784 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 65.388 | 41.259 | 788 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.915 | 401 | 1.484 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29 | 3 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 849.081 | 190.935 | 272.859 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.992 | 128 | 1.035 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 64.820 | 4.006 | 6.560 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 118.668 | 25.005 | 26.201 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 133 | 128 | 122 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 86.705 | 11.775 | 13.574 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 267 | 107 | 128 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 37 | 30 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.589 | 1.370 | 2.329 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 118 | 20 | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 22.369 | 1.359 | 964 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 19 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.580 | 704 | 3.983 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 537.766 | 146.287 | 217.914 |
| RESTO | 952.815 | 162.064 | 319.541 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 137.852 | 21.072 | 24.142 |
| Cambio criterios contables | 9.202 | 2.783 | 2.988 |
| Operaciones a plazos | 42.909 | 17.712 | 38.825 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.667 | 8.892 | 151 |
| Revalorizaciones contables | 27.872 | 4.329 | 27.597 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 172 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.978 | 9.941 | 18.420 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42.851 | 4.811 | 14.639 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.991 | 14.215 | 17.585 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.491 | 1.288 | 876 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 83 | 71 | 73 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.790 | 1.905 | 2.408 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.207 | 3.412 | 4.391 |
| Por otras correcciones al resultado | 621.738 | 71.621 | 167.437 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.550.874 | 2.737.537 | 1.220.935 |
| Impuesto sobre Sociedades | 561.746 | 109.941 | 23.399 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 68 | 68 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.989.059 | 2.627.528 | 1.197.537 |
| Amortizaciones | 43.384 | 30.575 | 27.019 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.867 | 6.273 | 5.224 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 578 | 19 | 19 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 42 | 42 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 233 | 223 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 543 | 459 | 292 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.418 | 2.977 | 2.224 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 29.676 | 20.556 | 19.216 |
| Provisiones o deterioros | 1.661.422 | 714.912 | 201.449 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.368 | 12.752 | 1.373 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 139.759 | 113.457 | 15.190 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.329 | 1.260 | 1.280 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 607.201 | 313.041 | 105.528 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 450.417 | 74.263 | 15.744 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.751 | 701 | 141 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 112.835 | 86.029 | 27.174 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 323.682 | 113.330 | 34.941 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.041.893 | 1.019.748 | 699.640 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 639.880 | 625.680 | 421.158 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 161.851 | 160.264 | 123.248 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 55.656 | 55.601 | 47.540 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.217 | 1.217 | 378 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 154.298 | 152.362 | 93.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.082 | 10.073 | 6.310 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.915 | 6.915 | 1.095 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.423 | 74 | 74 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.750 | 6.743 | 5.648 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 820 | 819 | 819 |
| Regímenes especiales | 229.358 | 203.639 | 42.747 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.096 | 2.962 | 1.248 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.326 | 1.262 | 912 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.493 | 4.253 | 3.586 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 58 | 58 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24.529 | 23.411 | 7.133 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.991 | 8.373 | 5.661 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 66.662 | 58.427 | 5.730 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.944 | 5.895 | 41 |
| Montes vecinales en mano común | 6.231 | 6.192 | 617 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 84.899 | 70.046 | 277 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.588 | 16.588 | 16.394 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 899 | 899 | 568 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 103 | 0 | 103 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 267 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.227 | 5.227 | 432 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 180.116 | 140.631 | 86.307 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 380 | 31 | 31 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 82 | 82 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 25 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 179.582 | 140.446 | 86.276 |
| RESTO | 832.887 | 518.024 | 140.374 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 186.507 | 107.690 | 24.046 |
| Cambio criterios contables | 12.474 | 8.598 | 2.414 |
| Operaciones a plazos | 80.989 | 79.485 | 34.856 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 42.166 | 30.955 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.391 | 3.272 | 3.267 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 5 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.009 | 2.332 | 686 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.053 | 2.564 | 2.487 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 9 | 4 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 294.914 | 183.960 | 35.908 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 802 | 791 | 784 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.134 | 6.134 | 4.247 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32 | 32 | 32 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 466 | 466 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 197.860 | 91.661 | 31.549 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.473.249 | 7.836.290 | 7.679.088 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.772.700 | 1.619.584 | 723.430 |
| Base imponible positiva | 6.921.778 | 6.693.703 | 6.921.778 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
