Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.706.796 | 857.268 | 637.156 | 46.532 | 26.009 | 23.215 | 1.660.264 | 831.259 | 613.941 |
| Resultado Contable | 144.638.792 | 271.026.020 | 194.973.486 | 112.526.968 | 148.188.922 | 94.432.746 | 32.111.824 | 122.837.098 | 100.540.740 |
| A U M E N T O S | 206.878.369 | 131.546.430 | 113.077.743 | 106.574.225 | 67.487.928 | 64.246.593 | 100.304.144 | 64.058.502 | 48.831.150 |
| Impuesto sobre Sociedades | 48.592.476 | 46.725.936 | 45.301.633 | 24.580.148 | 23.735.928 | 22.803.609 | 24.012.327 | 22.990.009 | 22.498.024 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 156.475.907 | 84.665.998 | 65.995.461 | 80.184.091 | 43.597.505 | 39.662.335 | 76.291.816 | 41.068.493 | 26.333.126 |
 Amortizaciones | 7.915.200 | 4.730.513 | 5.362.648 | 5.814.568 | 3.429.826 | 3.773.197 | 2.100.632 | 1.300.687 | 1.589.451 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.347.252 | 1.625.131 | 1.857.232 | 1.698.930 | 1.193.157 | 1.353.739 | 648.322 | 431.973 | 503.493 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.077.468 | 1.797.440 | 2.242.906 | 3.232.394 | 1.421.518 | 1.640.020 | 845.075 | 375.923 | 602.886 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24.257 | 18.098 | 16.018 | 15.628 | 10.115 | 9.075 | 8.628 | 7.984 | 6.943 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.912 | 93.823 | 100.894 | 69.809 | 55.625 | 52.300 | 69.103 | 38.198 | 48.593 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.321 | 26.174 | 25.872 | 6.376 | 5.523 | 5.495 | 23.945 | 20.651 | 20.378 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 17.332 | 14.719 | 15.419 | 2.311 | 2.091 | 1.790 | 15.021 | 12.628 | 13.630 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 440.000 | 398.520 | 406.249 | 341.715 | 314.933 | 322.411 | 98.285 | 83.588 | 83.838 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 495.209 | 468.799 | 431.904 | 412.661 | 397.740 | 361.628 | 82.548 | 71.059 | 70.275 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 | 0 | 0 | 0 | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169.615 | 141.542 | 138.011 | 17.349 | 14.630 | 14.362 | 152.267 | 126.912 | 123.648 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 174.015 | 145.447 | 128.143 | 17.396 | 14.494 | 12.376 | 156.619 | 130.953 | 115.766 |
| Provisiones o deterioros | 74.561.244 | 33.876.966 | 34.839.900 | 53.459.737 | 26.733.065 | 25.989.889 | 21.101.506 | 7.143.901 | 8.850.010 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 102.011 | 42.007 | 29.614 | 61.791 | 31.758 | 11.289 | 40.220 | 10.250 | 18.325 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.077.855 | 2.462.410 | 2.552.234 | 2.927.758 | 1.413.712 | 1.707.146 | 3.150.097 | 1.048.698 | 845.088 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 289.780 | 146.612 | 154.425 | 0 | 0 | 0 | 289.780 | 146.612 | 154.425 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.696.977 | 3.838.494 | 3.910.867 | 5.358.509 | 3.342.142 | 3.093.313 | 2.338.468 | 496.352 | 817.554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.253.337 | 4.290.177 | 4.972.877 | 8.657.209 | 3.678.846 | 4.055.023 | 2.596.128 | 611.331 | 917.854 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.446.778 | 471.225 | 631.228 | 603.208 | 357.701 | 422.680 | 843.569 | 113.524 | 208.549 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.698 | 944 | 893 | 0 | 0 | 0 | 3.698 | 944 | 893 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 28.678.013 | 7.984.312 | 9.604.544 | 22.590.107 | 7.318.873 | 7.963.496 | 6.087.906 | 665.440 | 1.641.048 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19.410 | 4.176 | 15.679 | 166 | 166 | 166 | 19.244 | 4.010 | 15.513 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.146.561 | 786.268 | 770.846 | 697.356 | 560.325 | 529.486 | 449.206 | 225.943 | 241.360 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.846.824 | 13.850.340 | 12.196.691 | 12.563.633 | 10.029.542 | 8.207.290 | 5.283.191 | 3.820.799 | 3.989.401 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.285.704 | 3.446.731 | 1.255.736 | 4.389.408 | 2.273.787 | 829.192 | 1.896.296 | 1.172.944 | 426.545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.148.208 | 412.791 | 451.366 | 798.349 | 265.458 | 348.910 | 349.860 | 147.333 | 102.455 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.116.164 | 1.563.785 | 233.301 | 1.648.323 | 1.401.373 | 58.813 | 467.841 | 162.412 | 174.487 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.555 | 13.803 | 10.116 | 11.275 | 8.403 | 4.904 | 7.279 | 5.401 | 5.212 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.596.877 | 698.130 | 6.051 | 909.573 | 11.787 | 6.041 | 687.304 | 686.343 | 10 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.405.121 | 757.508 | 554.166 | 1.021.443 | 586.321 | 410.079 | 383.678 | 171.187 | 144.087 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 779 | 714 | 737 | 445 | 445 | 444 | 333 | 269 | 294 |
| Regímenes especiales | 37.741.357 | 26.168.301 | 9.988.397 | 1.780.980 | 1.473.285 | 1.185.544 | 35.960.377 | 24.695.016 | 8.802.853 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 355.076 | 285.744 | 266.941 | 273.064 | 246.815 | 232.700 | 82.012 | 38.929 | 34.241 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.873 | 4.912 | 5.336 | 36.812 | 4.173 | 4.574 | 1.061 | 739 | 762 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.622 | 3.501 | 3.927 | 18.227 | 3.106 | 3.533 | 396 | 394 | 394 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 518.920 | 381.721 | 295.494 | 458.013 | 343.992 | 258.612 | 60.907 | 37.728 | 36.882 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 213.219 | 198.220 | 93.739 | 173.692 | 172.079 | 69.768 | 39.527 | 26.141 | 23.971 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.874 | 0 | 49 | 0 | 0 | 1.874 | 1.874 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 544.280 | 381.765 | 364.454 | 330.416 | 294.798 | 204.337 | 213.864 | 86.966 | 160.117 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 813.061 | 545.886 | 679.271 | 167.003 | 136.070 | 138.310 | 646.058 | 409.816 | 540.961 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 139.493 | 138.471 | 130.145 | 118.083 | 118.083 | 112.340 | 21.410 | 20.388 | 17.804 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.983.520 | 7.889.455 | 5.555.677 | 21.940 | 19.809 | 2.131 | 11.961.580 | 7.869.646 | 5.553.545 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 201.715 | 176.588 | 201.132 | 33.543 | 11.705 | 32.961 | 168.172 | 164.883 | 168.172 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 352.038 | 277.705 | 113.723 | 52.540 | 40.199 | 37.222 | 299.498 | 237.505 | 76.501 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 | 0 | 0 | 0 | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 219.230 | 139.243 | 199.802 | 32.831 | 24.508 | 32.206 | 186.399 | 114.735 | 167.596 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.951 | 37.302 | 38.843 | 27.335 | 27.299 | 27.246 | 13.616 | 10.003 | 11.597 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 | 253 | 253 | 253 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 42.307 | 16.295 | 34.550 | 22.720 | 16.295 | 15.035 | 19.587 | 0 | 19.515 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 37.407 | 21.437 | 32.719 | 9.107 | 8.748 | 9.054 | 28.300 | 12.689 | 23.666 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.318 | 1.972 | 4.318 | 1.972 | 1.972 | 1.972 | 2.346 | 0 | 2.346 |
| Transparencia fiscal internacional | 35.185 | 9.905 | 35.096 | 3.381 | 3.381 | 3.292 | 31.804 | 6.524 | 31.804 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.258.455 | 3.603.034 | 3.696.918 | 4.197.114 | 1.772.449 | 1.674.173 | 6.061.341 | 1.830.585 | 2.022.745 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 150.532 | 46.670 | 59.000 | 57.194 | 25.979 | 33.101 | 93.338 | 20.691 | 25.899 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.570.156 | 173.996 | 208.525 | 200.593 | 80.580 | 92.835 | 1.369.563 | 93.416 | 115.691 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.877.325 | 991.279 | 1.029.368 | 436.959 | 298.830 | 289.218 | 1.440.366 | 692.448 | 740.151 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.499 | 1.036 | 925 | 310 | 205 | 64 | 1.189 | 831 | 861 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.828.188 | 1.233.937 | 1.041.821 | 870.160 | 664.579 | 459.935 | 958.028 | 569.358 | 581.886 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.625 | 8.692 | 8.754 | 6.257 | 5.610 | 3.963 | 8.368 | 3.082 | 4.791 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 8.326 | 1.481 | 33 | 6.356 | 0 | 0 | 1.970 | 1.481 | 33 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134.487 | 27.522 | 37.287 | 54.313 | 12.133 | 13.172 | 80.173 | 15.389 | 24.116 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 151.530 | 127.234 | 64.806 | 105.464 | 88.189 | 43.393 | 46.066 | 39.045 | 21.413 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 77.721 | 6.606 | 5.386 | 7.862 | 2.652 | 427 | 69.859 | 3.954 | 4.960 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 385 | 17 | 0 | 0 | 0 | 0 | 385 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 327.552 | 319.503 | 164.870 | 276.664 | 272.724 | 126.522 | 50.887 | 46.779 | 38.348 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 23.621 | 23.206 | 23.017 | 0 | 0 | 0 | 23.621 | 23.206 | 23.017 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39.834 | 13.202 | 19.558 | 20.513 | 9.195 | 10.731 | 19.321 | 4.007 | 8.826 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.052.675 | 628.652 | 1.033.565 | 2.154.468 | 311.771 | 600.812 | 1.898.207 | 316.881 | 432.753 |
| RESTO | 19.713.948 | 12.840.452 | 10.851.862 | 10.542.284 | 7.915.093 | 6.210.340 | 9.171.663 | 4.925.360 | 4.641.522 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.801.356 | 1.330.355 | 1.380.966 | 721.429 | 624.488 | 616.032 | 1.079.927 | 705.867 | 764.934 |
| Cambio criterios contables | 1.341.026 | 1.234.533 | 1.178.634 | 143.306 | 91.828 | 63.818 | 1.197.720 | 1.142.705 | 1.114.817 |
| Operaciones a plazos | 3.025.013 | 2.802.044 | 2.633.757 | 2.655.990 | 2.611.489 | 2.358.035 | 369.023 | 190.555 | 275.722 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 644.073 | 427.844 | 285.275 | 166.123 | 148.542 | 163.401 | 477.951 | 279.302 | 121.874 |
| Revalorizaciones contables | 282.589 | 222.667 | 216.468 | 202.582 | 175.434 | 148.446 | 80.006 | 47.233 | 68.023 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.636 | 1.574 | 1.939 | 733 | 0 | 0 | 3.903 | 1.574 | 1.939 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.066.391 | 677.530 | 827.531 | 1.109.689 | 453.149 | 684.858 | 956.702 | 224.380 | 142.673 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 262.662 | 140.534 | 170.218 | 91.767 | 64.039 | 61.102 | 170.895 | 76.494 | 109.116 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 15.179 | 881 | 3.898 | 0 | 0 | 0 | 15.179 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 8.717 | 8.063 | 8.709 | 0 | 0 | 0 | 8.717 | 8.063 | 8.709 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.302.525 | 1.073.985 | 1.137.834 | 884.911 | 746.107 | 778.789 | 417.615 | 327.878 | 359.045 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 258 | 25 | 25 | 0 | 0 | 0 | 258 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 328.711 | 254.935 | 213.224 | 153.598 | 132.504 | 77.744 | 175.113 | 122.432 | 135.480 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 142.763 | 137.293 | 134.324 | 124.091 | 122.927 | 120.922 | 18.672 | 14.365 | 13.402 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 | 0 | 0 | 0 | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.492 | 12.706 | 15.606 | 2.119 | 1.886 | 1.969 | 14.373 | 10.820 | 13.637 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 64.027 | 40.290 | 38.489 | 64.016 | 40.280 | 38.479 | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.914 | 31.560 | 31.032 | 27.390 | 14.102 | 14.174 | 25.524 | 17.458 | 16.858 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.354.568 | 4.443.590 | 2.573.886 | 4.194.539 | 2.688.318 | 1.082.572 | 4.160.029 | 1.755.272 | 1.491.314 |
| D I S M I N U C I O N E S | 267.677.050 | 221.021.894 | 117.511.396 | 168.328.233 | 141.441.791 | 73.062.650 | 99.348.816 | 79.580.104 | 44.448.746 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.806.145 | 3.627.680 | 1.766.561 | 7.544.180 | 2.828.348 | 1.294.382 | 3.261.965 | 799.332 | 472.179 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 304.198 | 279.037 | 148.121 | 304.198 | 279.037 | 148.121 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 256.566.706 | 217.115.177 | 115.596.715 | 160.479.855 | 138.334.406 | 71.620.148 | 96.086.852 | 78.780.771 | 43.976.567 |
| Amortizaciones | 5.289.602 | 4.243.504 | 3.493.987 | 3.650.554 | 2.907.146 | 2.376.911 | 1.639.048 | 1.336.357 | 1.117.076 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.637.432 | 1.385.036 | 1.254.937 | 1.320.449 | 1.107.534 | 1.018.169 | 316.982 | 277.502 | 236.768 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 899.153 | 587.411 | 451.787 | 767.012 | 504.411 | 397.957 | 132.140 | 83.000 | 53.830 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 55.896 | 55.576 | 16.951 | 46.498 | 46.203 | 8.861 | 9.399 | 9.373 | 8.090 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.405 | 108.730 | 91.297 | 79.313 | 68.157 | 59.569 | 59.091 | 40.573 | 31.728 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.310 | 17.951 | 13.100 | 1.418 | 1.333 | 1.092 | 16.891 | 16.619 | 12.009 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.596 | 2.481 | 163 | 163 | 163 | 2.433 | 2.433 | 2.319 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191.750 | 177.963 | 45.527 | 153.946 | 140.177 | 15.666 | 37.804 | 37.786 | 29.861 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.049 | 36.891 | 13.020 | 26.764 | 24.767 | 10.094 | 12.285 | 12.124 | 2.927 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 220.047 | 211.365 | 170.542 | 15.147 | 14.040 | 9.573 | 204.900 | 197.325 | 160.969 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.730 | 253.775 | 206.226 | 22.517 | 18.947 | 13.952 | 251.213 | 234.828 | 192.274 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.813.236 | 1.406.210 | 1.228.117 | 1.217.327 | 981.415 | 841.817 | 595.908 | 424.795 | 386.300 |
| Provisiones o deterioros | 59.778.716 | 44.010.910 | 24.346.261 | 48.568.865 | 36.523.990 | 19.198.489 | 11.209.851 | 7.486.920 | 5.147.772 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 165.078 | 123.459 | 67.832 | 99.097 | 64.330 | 51.253 | 65.981 | 59.129 | 16.579 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.090.658 | 6.456.673 | 4.339.629 | 6.728.810 | 5.677.877 | 3.914.797 | 1.361.848 | 778.796 | 424.832 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 105.202 | 102.374 | 101.137 | 0 | 0 | 0 | 105.202 | 102.374 | 101.137 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.144.357 | 2.541.412 | 1.156.292 | 3.201.545 | 1.936.819 | 903.065 | 942.813 | 604.593 | 253.227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.027.292 | 3.063.034 | 1.705.951 | 2.798.703 | 1.977.704 | 1.248.310 | 1.228.589 | 1.085.330 | 457.641 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 562.746 | 179.535 | 105.746 | 294.493 | 99.400 | 73.604 | 268.253 | 80.135 | 32.142 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8.191 | 8.191 | 7.164 | 0 | 0 | 0 | 8.191 | 8.191 | 7.164 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.682.624 | 14.011.143 | 2.724.197 | 19.558.631 | 13.180.939 | 2.415.987 | 2.123.994 | 830.204 | 308.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.357 | 5.221 | 4.285 | 251 | 245 | 241 | 5.106 | 4.976 | 4.044 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.265.018 | 1.030.088 | 797.743 | 924.051 | 782.897 | 559.468 | 340.967 | 247.190 | 238.275 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.722.193 | 16.489.781 | 13.336.286 | 14.963.286 | 12.803.779 | 10.031.765 | 4.758.907 | 3.686.002 | 3.304.521 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.637.716 | 103.646.246 | 61.868.839 | 78.566.579 | 72.936.907 | 39.547.976 | 32.071.136 | 30.709.339 | 22.320.863 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 49.476.587 | 45.582.552 | 28.655.085 | 35.161.867 | 31.817.079 | 19.001.355 | 14.314.720 | 13.765.473 | 9.653.730 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 32.147.704 | 30.195.617 | 14.682.073 | 26.606.088 | 25.084.551 | 11.340.958 | 5.541.616 | 5.111.066 | 3.341.115 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.943.239 | 1.896.869 | 1.523.206 | 1.211.977 | 1.181.125 | 995.964 | 731.263 | 715.743 | 527.243 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 441.950 | 433.980 | 237.220 | 301.934 | 301.932 | 130.791 | 140.016 | 132.047 | 106.429 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.977.231 | 18.779.262 | 13.051.885 | 9.526.906 | 9.438.157 | 5.389.861 | 9.450.325 | 9.341.104 | 7.662.024 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.013.118 | 1.668.424 | 1.206.574 | 1.205.490 | 886.103 | 697.937 | 807.628 | 782.321 | 508.636 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 272.123 | 259.773 | 142.330 | 53.766 | 51.371 | 14.497 | 218.356 | 208.402 | 127.833 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 205.930 | 118.180 | 59.828 | 101.500 | 77.505 | 35.654 | 104.430 | 40.675 | 24.174 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.135.672 | 4.709.972 | 2.309.019 | 4.396.078 | 4.098.287 | 1.940.162 | 739.594 | 611.686 | 368.857 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24.161 | 1.618 | 1.618 | 974 | 797 | 797 | 23.187 | 821 | 821 |
| Regímenes especiales | 46.439.170 | 35.011.574 | 14.147.275 | 4.083.930 | 3.427.580 | 2.593.734 | 42.355.240 | 31.583.994 | 11.553.542 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 327.760 | 265.699 | 226.350 | 253.782 | 217.760 | 204.223 | 73.978 | 47.939 | 22.127 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 74.157 | 11.450 | 23.436 | 58.750 | 10.523 | 10.523 | 15.407 | 927 | 12.913 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.993 | 27.258 | 17.855 | 36.998 | 20.265 | 10.912 | 6.995 | 6.993 | 6.942 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 578.353 | 490.464 | 340.955 | 492.323 | 414.054 | 275.613 | 86.030 | 76.409 | 65.342 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.429.669 | 1.124.890 | 805.303 | 786.066 | 768.537 | 460.301 | 643.603 | 356.352 | 345.002 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 776.085 | 755.209 | 147.212 | 14.725 | 14.113 | 51 | 761.359 | 741.096 | 147.161 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.706.620 | 874.189 | 413.117 | 820.462 | 397.694 | 313.611 | 886.157 | 476.495 | 99.507 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 782.875 | 430.662 | 372.131 | 175.263 | 142.983 | 134.241 | 607.612 | 287.679 | 237.890 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.135.124 | 2.123.246 | 1.622.575 | 839.404 | 839.404 | 640.230 | 1.295.721 | 1.283.842 | 982.345 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.571.902 | 8.756.849 | 5.899.779 | 26.355 | 24.277 | 2.078 | 12.545.547 | 8.732.572 | 5.897.701 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 513.228 | 486.683 | 487.998 | 175.095 | 175.095 | 149.865 | 338.133 | 311.588 | 338.133 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 294.343 | 242.381 | 51.402 | 0 | 0 | 0 | 294.343 | 242.381 | 51.402 |
| Montes vecinales en mano común | 40.837 | 40.330 | 8.452 | 0 | 0 | 0 | 40.837 | 40.330 | 8.452 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 | 0 | 0 | 0 | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.322.497 | 1.322.203 | 1.305.864 | 312.729 | 312.562 | 308.060 | 1.009.768 | 1.009.641 | 997.804 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 266.517 | 266.196 | 255.822 | 6.905 | 6.905 | 6.905 | 259.611 | 259.291 | 248.916 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.238 | 10.238 | 10.238 | 0 | 0 | 0 | 10.238 | 10.238 | 10.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 96.391 | 93.318 | 34.375 | 18.675 | 18.376 | 15.590 | 77.716 | 74.942 | 18.784 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 823 | 808 | 131 | 545 | 545 | 1 | 277 | 263 | 131 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.933 | 1.405 | 480 | 10 | 10 | 10 | 1.923 | 1.395 | 470 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.200 | 67.430 | 67.721 | 51.682 | 50.913 | 51.682 | 16.518 | 16.518 | 16.039 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.344 | 79 | 16.342 | 3 | 3 | 0 | 16.342 | 76 | 16.342 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 129.817 | 127.396 | 68.350 | 14.157 | 13.562 | 9.838 | 115.660 | 113.834 | 58.512 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.756.653 | 1.262.025 | 710.378 | 1.162.123 | 820.356 | 336.484 | 594.531 | 441.669 | 373.894 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.789 | 12.158 | 9.310 | 4.589 | 3.401 | 560 | 11.200 | 8.757 | 8.751 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3.527 | 1.111 | 0 | 3.010 | 1.111 | 0 | 516 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.708 | 1.704 | 3 | 0 | 0 | 0 | 1.708 | 1.704 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 699 | 352 | 104 | 0 | 0 | 0 | 699 | 352 | 104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.575 | 1.523 | 1.213 | 0 | 0 | 0 | 1.575 | 1.523 | 1.213 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 78.448 | 33.449 | 13.180 | 69.076 | 26.480 | 7.972 | 9.371 | 6.968 | 5.208 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.654.909 | 1.211.729 | 686.567 | 1.085.447 | 789.363 | 327.952 | 569.462 | 422.366 | 358.615 |
| RESTO | 32.664.849 | 28.940.918 | 11.029.975 | 24.447.803 | 21.718.426 | 7.566.554 | 8.217.047 | 7.222.492 | 3.463.421 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.972.900 | 1.419.928 | 926.330 | 951.017 | 755.902 | 496.339 | 1.021.883 | 664.026 | 429.991 |
| Cambio criterios contables | 1.847.230 | 1.777.023 | 1.215.701 | 525.336 | 498.925 | 42.638 | 1.321.894 | 1.278.098 | 1.173.063 |
| Operaciones a plazos | 2.949.848 | 2.915.132 | 2.617.147 | 1.991.146 | 1.986.012 | 1.919.831 | 958.701 | 929.120 | 697.316 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 556.839 | 514.055 | 44.138 | 22.751 | 21.282 | 6.001 | 534.088 | 492.773 | 38.137 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 96.932 | 92.992 | 81.689 | 70.598 | 67.636 | 63.474 | 26.334 | 25.356 | 18.215 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 585.748 | 582.658 | 215 | 168.834 | 168.483 | 200 | 416.914 | 414.174 | 15 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 390.164 | 260.442 | 118.223 | 172.539 | 107.841 | 20.054 | 217.625 | 152.600 | 98.169 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 44.708 | 30.607 | 29.189 | 21.974 | 9.307 | 9.412 | 22.734 | 21.300 | 19.777 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 683.317 | 682.060 | 0 | 0 | 0 | 0 | 683.317 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 570 | 415 | 181 | 0 | 0 | 0 | 570 | 415 | 181 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.355.571 | 1.850.905 | 1.040.270 | 2.173.776 | 1.697.149 | 977.660 | 181.795 | 153.756 | 62.609 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 485.793 | 459.163 | 456.101 | 454.046 | 427.963 | 427.157 | 31.747 | 31.200 | 28.944 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.385 | 1.385 | 1.385 | 985 | 985 | 985 | 400 | 400 | 400 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.976.715 | 3.952.759 | 1.215.997 | 3.958.587 | 3.937.821 | 1.201.738 | 18.128 | 14.938 | 14.259 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 | 0 | 0 | 0 | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.923 | 6.923 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6.923 | 6.923 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29.871 | 29.572 | 24.625 | 0 | 0 | 0 | 29.871 | 29.572 | 24.625 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.371.642 | 1.560.853 | 242.384 | 2.290.252 | 1.491.689 | 203.042 | 81.390 | 69.164 | 39.342 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.655 | 23.689 | 18.468 | 14.889 | 10.218 | 10.093 | 15.766 | 13.471 | 8.376 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.277.814 | 12.780.132 | 2.997.706 | 11.631.072 | 10.537.213 | 2.187.931 | 2.646.742 | 2.242.919 | 809.775 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 81.689.955 | 179.466.934 | 190.191.901 | 48.610.337 | 72.149.074 | 85.257.372 | 33.079.618 | 107.317.860 | 104.934.529 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 19.517.321 | 18.266.762 | 10.197.893 | 6.489.970 | 5.721.690 | 3.746.052 | 13.027.352 | 12.545.072 | 6.451.840 |
| Base imponible positiva | 177.799.863 | 173.036.844 | 177.799.863 | 80.738.949 | 77.622.652 | 80.738.949 | 97.060.913 | 95.414.192 | 97.060.913 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
