Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.593 | 14.447 | 10.990 |
| Resultado Contable | 819.818 | 1.212.632 | 1.055.061 |
| A U M E N T O S | 704.555 | 544.530 | 423.441 |
| Impuesto sobre Sociedades | 290.117 | 286.075 | 272.924 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.242 | 4.242 | 0 |
| Aumentos diversos | 410.196 | 254.213 | 150.517 |
 Amortizaciones | 42.067 | 30.781 | 29.870 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.558 | 5.317 | 5.274 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.358 | 17.153 | 17.146 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 128 | 64 | 56 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 392 | 251 | 238 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 180 | 178 | 170 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.109 | 2.090 | 2.090 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 611 | 443 | 495 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.284 | 3.046 | 2.343 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.443 | 2.236 | 2.055 |
| Provisiones o deterioros | 86.867 | 43.086 | 37.186 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 245 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.008 | 11.290 | 11.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 451 | 289 | 228 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.914 | 698 | 3.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.297 | 1.618 | 1.386 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.347 | 2.347 | 47 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.020 | 7.537 | 2.834 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 825 | 825 | 825 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.750 | 18.463 | 16.990 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 774 | 116 | 127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 64 | 9 | 19 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 579 | 107 | 106 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 0 | 2 |
| Regímenes especiales | 206.869 | 142.029 | 43.297 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 682 | 441 | 210 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.851 | 2.826 | 2.688 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 256 | 10 | 10 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.320 | 1.126 | 871 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 89.916 | 51.731 | 19.214 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 214 | 82 | 40 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 110.362 | 85.544 | 20.003 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | 214 | 214 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.582 | 22.150 | 21.132 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 181 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 748 | 461 | 470 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.983 | 12.504 | 11.813 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.688 | 5.378 | 5.083 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | 80 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38 | 0 | 38 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 216 | 159 | 159 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.779 | 1.779 | 1.779 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.850 | 1.775 | 1.775 |
| RESTO | 38.037 | 16.052 | 18.904 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.866 | 863 | 750 |
| Cambio criterios contables | 652 | 496 | 573 |
| Operaciones a plazos | 3.208 | 2.123 | 3.208 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 97 | 97 | 97 |
| Revalorizaciones contables | 196 | 196 | 196 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.556 | 0 | 4.282 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 2 | 1 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.894 | 1.859 | 681 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 35 | 35 | 35 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 154 | 49 | 154 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 46 | 43 | 44 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.331 | 10.291 | 8.885 |
| D I S M I N U C I O N E S | 568.217 | 454.729 | 220.137 |
| Impuesto sobre Sociedades | 53.592 | 8.635 | 5.298 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.610 | 4.610 | 172 |
| Disminuciones diversas | 510.015 | 441.483 | 214.667 |
| Amortizaciones | 27.050 | 26.077 | 22.420 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.744 | 1.718 | 1.468 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 459 | 459 | 459 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 492 | 468 | 125 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 84 | 84 | 84 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 983 | 983 | 597 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.318 | 4.318 | 4.318 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.642 | 6.641 | 4.466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.247 | 3.228 | 3.067 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.919 | 8.016 | 7.673 |
| Provisiones o deterioros | 36.653 | 30.684 | 15.724 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | 24 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.416 | 5.690 | 1.498 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.589 | 3.350 | 783 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.235 | 4.068 | 631 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 3 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.936 | 2.830 | 206 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 67 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.369 | 14.707 | 12.592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 171.165 | 170.492 | 89.424 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 110.549 | 109.927 | 51.363 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.060 | 1.060 | 8 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 504 | 504 | 136 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 43.928 | 43.879 | 37.594 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.117 | 15.117 | 318 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 237.639 | 178.603 | 60.932 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 783 | 749 | 297 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.447 | 1.226 | 1.225 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.661 | 4.587 | 4.606 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 455 | 455 | 455 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.102 | 1.277 | 1.148 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 98.607 | 63.914 | 20.038 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 222 | 174 | 9 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 116.611 | 93.484 | 20.507 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.545 | 12.531 | 12.441 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 199 | 199 | 199 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.894 | 14.458 | 14.312 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 146 | 146 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.748 | 14.312 | 14.312 |
| RESTO | 22.614 | 21.170 | 11.855 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.058 | 1.175 | 883 |
| Cambio criterios contables | 529 | 498 | 356 |
| Operaciones a plazos | 3.409 | 3.301 | 3.266 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 71 | 71 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 18 | 18 | 18 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.730 | 5.566 | 116 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 146 | 146 | 146 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 286 | 281 | 71 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.293 | 10.040 | 6.925 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 952.210 | 1.298.483 | 1.254.691 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 128.097 | 122.937 | 49.599 |
| Base imponible positiva | 1.180.026 | 1.174.164 | 1.180.026 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
