Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total			Perteneciente a grupo			No Perteneciente a grupo
Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0	Total	R.C. > 0	B.I. > 0	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.706.796	857.268	637.156	46.532	26.009	23.215	1.660.264	831.259	613.941
Resultado Contable	144.638.792	271.026.020	194.973.486	112.526.968	148.188.922	94.432.746	32.111.824	122.837.098	100.540.740
A U M E N T O S	206.878.369	131.546.430	113.077.743	106.574.225	67.487.928	64.246.593	100.304.144	64.058.502	48.831.150
Impuesto sobre Sociedades	48.592.476	46.725.936	45.301.633	24.580.148	23.735.928	22.803.609	24.012.327	22.990.009	22.498.024
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.809.985	154.496	1.780.649	1.809.985	154.496	1.780.649	0	0	0
Aumentos diversos	156.475.907	84.665.998	65.995.461	80.184.091	43.597.505	39.662.335	76.291.816	41.068.493	26.333.126
Amortizaciones	7.915.200	4.730.513	5.362.648	5.814.568	3.429.826	3.773.197	2.100.632	1.300.687	1.589.451
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.347.252	1.625.131	1.857.232	1.698.930	1.193.157	1.353.739	648.322	431.973	503.493
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.077.468	1.797.440	2.242.906	3.232.394	1.421.518	1.640.020	845.075	375.923	602.886
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	24.257	18.098	16.018	15.628	10.115	9.075	8.628	7.984	6.943
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	138.912	93.823	100.894	69.809	55.625	52.300	69.103	38.198	48.593
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	30.321	26.174	25.872	6.376	5.523	5.495	23.945	20.651	20.378
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	17.332	14.719	15.419	2.311	2.091	1.790	15.021	12.628	13.630
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	440.000	398.520	406.249	341.715	314.933	322.411	98.285	83.588	83.838
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	495.209	468.799	431.904	412.661	397.740	361.628	82.548	71.059	70.275
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	819	819	0	0	0	0	819	819	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	169.615	141.542	138.011	17.349	14.630	14.362	152.267	126.912	123.648
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	174.015	145.447	128.143	17.396	14.494	12.376	156.619	130.953	115.766
Provisiones o deterioros	74.561.244	33.876.966	34.839.900	53.459.737	26.733.065	25.989.889	21.101.506	7.143.901	8.850.010
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	102.011	42.007	29.614	61.791	31.758	11.289	40.220	10.250	18.325
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.077.855	2.462.410	2.552.234	2.927.758	1.413.712	1.707.146	3.150.097	1.048.698	845.088
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	289.780	146.612	154.425	0	0	0	289.780	146.612	154.425
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.696.977	3.838.494	3.910.867	5.358.509	3.342.142	3.093.313	2.338.468	496.352	817.554
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.253.337	4.290.177	4.972.877	8.657.209	3.678.846	4.055.023	2.596.128	611.331	917.854
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.446.778	471.225	631.228	603.208	357.701	422.680	843.569	113.524	208.549
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.698	944	893	0	0	0	3.698	944	893
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	28.678.013	7.984.312	9.604.544	22.590.107	7.318.873	7.963.496	6.087.906	665.440	1.641.048
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19.410	4.176	15.679	166	166	166	19.244	4.010	15.513
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.146.561	786.268	770.846	697.356	560.325	529.486	449.206	225.943	241.360
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.846.824	13.850.340	12.196.691	12.563.633	10.029.542	8.207.290	5.283.191	3.820.799	3.989.401
Exenciones (art. 21 y art. 22)	6.285.704	3.446.731	1.255.736	4.389.408	2.273.787	829.192	1.896.296	1.172.944	426.545
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.148.208	412.791	451.366	798.349	265.458	348.910	349.860	147.333	102.455
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.116.164	1.563.785	233.301	1.648.323	1.401.373	58.813	467.841	162.412	174.487
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	18.555	13.803	10.116	11.275	8.403	4.904	7.279	5.401	5.212
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.596.877	698.130	6.051	909.573	11.787	6.041	687.304	686.343	10
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.405.121	757.508	554.166	1.021.443	586.321	410.079	383.678	171.187	144.087
Exención transmisión bienes inmuebles	779	714	737	445	445	444	333	269	294
Regímenes especiales	37.741.357	26.168.301	9.988.397	1.780.980	1.473.285	1.185.544	35.960.377	24.695.016	8.802.853
Utes, ajustes art.45.1 LIS	355.076	285.744	266.941	273.064	246.815	232.700	82.012	38.929	34.241
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	37.873	4.912	5.336	36.812	4.173	4.574	1.061	739	762
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	18.622	3.501	3.927	18.227	3.106	3.533	396	394	394
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	518.920	381.721	295.494	458.013	343.992	258.612	60.907	37.728	36.882
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	213.219	198.220	93.739	173.692	172.079	69.768	39.527	26.141	23.971
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.923	1.874	0	49	0	0	1.874	1.874	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	544.280	381.765	364.454	330.416	294.798	204.337	213.864	86.966	160.117
Arrendamiento financiero: régimen especial	813.061	545.886	679.271	167.003	136.070	138.310	646.058	409.816	540.961
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	139.493	138.471	130.145	118.083	118.083	112.340	21.410	20.388	17.804
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	11.983.520	7.889.455	5.555.677	21.940	19.809	2.131	11.961.580	7.869.646	5.553.545
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	201.715	176.588	201.132	33.543	11.705	32.961	168.172	164.883	168.172
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	352.038	277.705	113.723	52.540	40.199	37.222	299.498	237.505	76.501
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	22.181.967	15.656.055	1.932.978	0	0	0	22.181.967	15.656.055	1.932.978
Por reserva para inversiones en Canarias	219.230	139.243	199.802	32.831	24.508	32.206	186.399	114.735	167.596
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	40.951	37.302	38.843	27.335	27.299	27.246	13.616	10.003	11.597
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	253	253	253	253	253	253	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	42.307	16.295	34.550	22.720	16.295	15.035	19.587	0	19.515
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	37.407	21.437	32.719	9.107	8.748	9.054	28.300	12.689	23.666
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	4.318	1.972	4.318	1.972	1.972	1.972	2.346	0	2.346
Transparencia fiscal internacional	35.185	9.905	35.096	3.381	3.381	3.292	31.804	6.524	31.804
Gastos fiscalmente no deducibles	10.258.455	3.603.034	3.696.918	4.197.114	1.772.449	1.674.173	6.061.341	1.830.585	2.022.745
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	150.532	46.670	59.000	57.194	25.979	33.101	93.338	20.691	25.899
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.570.156	173.996	208.525	200.593	80.580	92.835	1.369.563	93.416	115.691
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	1.877.325	991.279	1.029.368	436.959	298.830	289.218	1.440.366	692.448	740.151
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.499	1.036	925	310	205	64	1.189	831	861
Gastos por donativos y liberalidades	1.828.188	1.233.937	1.041.821	870.160	664.579	459.935	958.028	569.358	581.886
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	14.625	8.692	8.754	6.257	5.610	3.963	8.368	3.082	4.791
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	8.326	1.481	33	6.356	0	0	1.970	1.481	33
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	134.487	27.522	37.287	54.313	12.133	13.172	80.173	15.389	24.116
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	151.530	127.234	64.806	105.464	88.189	43.393	46.066	39.045	21.413
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	77.721	6.606	5.386	7.862	2.652	427	69.859	3.954	4.960
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	385	17	0	0	0	0	385	17	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	327.552	319.503	164.870	276.664	272.724	126.522	50.887	46.779	38.348
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	23.621	23.206	23.017	0	0	0	23.621	23.206	23.017
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	39.834	13.202	19.558	20.513	9.195	10.731	19.321	4.007	8.826
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.052.675	628.652	1.033.565	2.154.468	311.771	600.812	1.898.207	316.881	432.753
RESTO	19.713.948	12.840.452	10.851.862	10.542.284	7.915.093	6.210.340	9.171.663	4.925.360	4.641.522
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.801.356	1.330.355	1.380.966	721.429	624.488	616.032	1.079.927	705.867	764.934
Cambio criterios contables	1.341.026	1.234.533	1.178.634	143.306	91.828	63.818	1.197.720	1.142.705	1.114.817
Operaciones a plazos	3.025.013	2.802.044	2.633.757	2.655.990	2.611.489	2.358.035	369.023	190.555	275.722
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	644.073	427.844	285.275	166.123	148.542	163.401	477.951	279.302	121.874
Revalorizaciones contables	282.589	222.667	216.468	202.582	175.434	148.446	80.006	47.233	68.023
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4.636	1.574	1.939	733	0	0	3.903	1.574	1.939
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.066.391	677.530	827.531	1.109.689	453.149	684.858	956.702	224.380	142.673
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	262.662	140.534	170.218	91.767	64.039	61.102	170.895	76.494	109.116
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	15.179	881	3.898	0	0	0	15.179	881	3.898
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	8.717	8.063	8.709	0	0	0	8.717	8.063	8.709
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.302.525	1.073.985	1.137.834	884.911	746.107	778.789	417.615	327.878	359.045
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	258	25	25	0	0	0	258	25	25
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	328.711	254.935	213.224	153.598	132.504	77.744	175.113	122.432	135.480
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	142.763	137.293	134.324	124.091	122.927	120.922	18.672	14.365	13.402
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	47	45	45	0	0	0	47	45	45
Operaciones a plazos DT.1ª	16.492	12.706	15.606	2.119	1.886	1.969	14.373	10.820	13.637
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	64.027	40.290	38.489	64.016	40.280	38.479	11	11	11
Reinversión de beneficios extraordinarios	52.914	31.560	31.032	27.390	14.102	14.174	25.524	17.458	16.858
Por otras correcciones al resultado	8.354.568	4.443.590	2.573.886	4.194.539	2.688.318	1.082.572	4.160.029	1.755.272	1.491.314
D I S M I N U C I O N E S	267.677.050	221.021.894	117.511.396	168.328.233	141.441.791	73.062.650	99.348.816	79.580.104	44.448.746
Impuesto sobre Sociedades	10.806.145	3.627.680	1.766.561	7.544.180	2.828.348	1.294.382	3.261.965	799.332	472.179
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	304.198	279.037	148.121	304.198	279.037	148.121	0	0	0
Disminuciones diversas	256.566.706	217.115.177	115.596.715	160.479.855	138.334.406	71.620.148	96.086.852	78.780.771	43.976.567
Amortizaciones	5.289.602	4.243.504	3.493.987	3.650.554	2.907.146	2.376.911	1.639.048	1.336.357	1.117.076
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.637.432	1.385.036	1.254.937	1.320.449	1.107.534	1.018.169	316.982	277.502	236.768
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	899.153	587.411	451.787	767.012	504.411	397.957	132.140	83.000	53.830
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	55.896	55.576	16.951	46.498	46.203	8.861	9.399	9.373	8.090
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	138.405	108.730	91.297	79.313	68.157	59.569	59.091	40.573	31.728
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	18.310	17.951	13.100	1.418	1.333	1.092	16.891	16.619	12.009
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.596	2.596	2.481	163	163	163	2.433	2.433	2.319
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	191.750	177.963	45.527	153.946	140.177	15.666	37.804	37.786	29.861
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	39.049	36.891	13.020	26.764	24.767	10.094	12.285	12.124	2.927
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	220.047	211.365	170.542	15.147	14.040	9.573	204.900	197.325	160.969
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	273.730	253.775	206.226	22.517	18.947	13.952	251.213	234.828	192.274
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.813.236	1.406.210	1.228.117	1.217.327	981.415	841.817	595.908	424.795	386.300
Provisiones o deterioros	59.778.716	44.010.910	24.346.261	48.568.865	36.523.990	19.198.489	11.209.851	7.486.920	5.147.772
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	165.078	123.459	67.832	99.097	64.330	51.253	65.981	59.129	16.579
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.090.658	6.456.673	4.339.629	6.728.810	5.677.877	3.914.797	1.361.848	778.796	424.832
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	105.202	102.374	101.137	0	0	0	105.202	102.374	101.137
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.144.357	2.541.412	1.156.292	3.201.545	1.936.819	903.065	942.813	604.593	253.227
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.027.292	3.063.034	1.705.951	2.798.703	1.977.704	1.248.310	1.228.589	1.085.330	457.641
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	562.746	179.535	105.746	294.493	99.400	73.604	268.253	80.135	32.142
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	8.191	8.191	7.164	0	0	0	8.191	8.191	7.164
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	21.682.624	14.011.143	2.724.197	19.558.631	13.180.939	2.415.987	2.123.994	830.204	308.210
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.357	5.221	4.285	251	245	241	5.106	4.976	4.044
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.265.018	1.030.088	797.743	924.051	782.897	559.468	340.967	247.190	238.275
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	19.722.193	16.489.781	13.336.286	14.963.286	12.803.779	10.031.765	4.758.907	3.686.002	3.304.521
Exenciones (art. 21 y art. 22)	110.637.716	103.646.246	61.868.839	78.566.579	72.936.907	39.547.976	32.071.136	30.709.339	22.320.863
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	49.476.587	45.582.552	28.655.085	35.161.867	31.817.079	19.001.355	14.314.720	13.765.473	9.653.730
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	32.147.704	30.195.617	14.682.073	26.606.088	25.084.551	11.340.958	5.541.616	5.111.066	3.341.115
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.943.239	1.896.869	1.523.206	1.211.977	1.181.125	995.964	731.263	715.743	527.243
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	441.950	433.980	237.220	301.934	301.932	130.791	140.016	132.047	106.429
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.977.231	18.779.262	13.051.885	9.526.906	9.438.157	5.389.861	9.450.325	9.341.104	7.662.024
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.013.118	1.668.424	1.206.574	1.205.490	886.103	697.937	807.628	782.321	508.636
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	272.123	259.773	142.330	53.766	51.371	14.497	218.356	208.402	127.833
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	205.930	118.180	59.828	101.500	77.505	35.654	104.430	40.675	24.174
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.135.672	4.709.972	2.309.019	4.396.078	4.098.287	1.940.162	739.594	611.686	368.857
Exención transmisión bienes inmuebles	24.161	1.618	1.618	974	797	797	23.187	821	821
Regímenes especiales	46.439.170	35.011.574	14.147.275	4.083.930	3.427.580	2.593.734	42.355.240	31.583.994	11.553.542
Utes, ajustes art.45.1 LIS	327.760	265.699	226.350	253.782	217.760	204.223	73.978	47.939	22.127
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	74.157	11.450	23.436	58.750	10.523	10.523	15.407	927	12.913
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	43.993	27.258	17.855	36.998	20.265	10.912	6.995	6.993	6.942
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	578.353	490.464	340.955	492.323	414.054	275.613	86.030	76.409	65.342
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.429.669	1.124.890	805.303	786.066	768.537	460.301	643.603	356.352	345.002
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	776.085	755.209	147.212	14.725	14.113	51	761.359	741.096	147.161
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.706.620	874.189	413.117	820.462	397.694	313.611	886.157	476.495	99.507
Arrendamiento financiero: régimen especial	782.875	430.662	372.131	175.263	142.983	134.241	607.612	287.679	237.890
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	2.135.124	2.123.246	1.622.575	839.404	839.404	640.230	1.295.721	1.283.842	982.345
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	12.571.902	8.756.849	5.899.779	26.355	24.277	2.078	12.545.547	8.732.572	5.897.701
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	513.228	486.683	487.998	175.095	175.095	149.865	338.133	311.588	338.133
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	294.343	242.381	51.402	0	0	0	294.343	242.381	51.402
Montes vecinales en mano común	40.837	40.330	8.452	0	0	0	40.837	40.330	8.452
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	23.251.465	17.493.190	1.971.389	0	0	0	23.251.465	17.493.190	1.971.389
Por reserva para inversiones en Canarias	1.322.497	1.322.203	1.305.864	312.729	312.562	308.060	1.009.768	1.009.641	997.804
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	266.517	266.196	255.822	6.905	6.905	6.905	259.611	259.291	248.916
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	10.238	10.238	10.238	0	0	0	10.238	10.238	10.238
Por correcciones entidades normativa foral	96.391	93.318	34.375	18.675	18.376	15.590	77.716	74.942	18.784
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	823	808	131	545	545	1	277	263	131
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.933	1.405	480	10	10	10	1.923	1.395	470
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	68.200	67.430	67.721	51.682	50.913	51.682	16.518	16.518	16.039
Transparencia fiscal internacional	16.344	79	16.342	3	3	0	16.342	76	16.342
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	129.817	127.396	68.350	14.157	13.562	9.838	115.660	113.834	58.512
Gastos fiscalmente no deducibles	1.756.653	1.262.025	710.378	1.162.123	820.356	336.484	594.531	441.669	373.894
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.789	12.158	9.310	4.589	3.401	560	11.200	8.757	8.751
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	3.527	1.111	0	3.010	1.111	0	516	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.708	1.704	3	0	0	0	1.708	1.704	3
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	699	352	104	0	0	0	699	352	104
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.575	1.523	1.213	0	0	0	1.575	1.523	1.213
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	78.448	33.449	13.180	69.076	26.480	7.972	9.371	6.968	5.208
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.654.909	1.211.729	686.567	1.085.447	789.363	327.952	569.462	422.366	358.615
RESTO	32.664.849	28.940.918	11.029.975	24.447.803	21.718.426	7.566.554	8.217.047	7.222.492	3.463.421
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.972.900	1.419.928	926.330	951.017	755.902	496.339	1.021.883	664.026	429.991
Cambio criterios contables	1.847.230	1.777.023	1.215.701	525.336	498.925	42.638	1.321.894	1.278.098	1.173.063
Operaciones a plazos	2.949.848	2.915.132	2.617.147	1.991.146	1.986.012	1.919.831	958.701	929.120	697.316
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	556.839	514.055	44.138	22.751	21.282	6.001	534.088	492.773	38.137
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	96.932	92.992	81.689	70.598	67.636	63.474	26.334	25.356	18.215
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	585.748	582.658	215	168.834	168.483	200	416.914	414.174	15
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	390.164	260.442	118.223	172.539	107.841	20.054	217.625	152.600	98.169
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	44.708	30.607	29.189	21.974	9.307	9.412	22.734	21.300	19.777
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	683.317	682.060	0	0	0	0	683.317	682.060	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	570	415	181	0	0	0	570	415	181
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.355.571	1.850.905	1.040.270	2.173.776	1.697.149	977.660	181.795	153.756	62.609
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	485.793	459.163	456.101	454.046	427.963	427.157	31.747	31.200	28.944
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	1.385	1.385	1.385	985	985	985	400	400	400
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.976.715	3.952.759	1.215.997	3.958.587	3.937.821	1.201.738	18.128	14.938	14.259
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	226	226	226	0	0	0	226	226	226
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	6.923	6.923	0	0	0	0	6.923	6.923	0
Operaciones a plazos DT.1ª	29.871	29.572	24.625	0	0	0	29.871	29.572	24.625
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.371.642	1.560.853	242.384	2.290.252	1.491.689	203.042	81.390	69.164	39.342
Reinversión de beneficios extraordinarios	30.655	23.689	18.468	14.889	10.218	10.093	15.766	13.471	8.376
Por otras correcciones al resultado	14.277.814	12.780.132	2.997.706	11.631.072	10.537.213	2.187.931	2.646.742	2.242.919	809.775
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	81.689.955	179.466.934	190.191.901	48.610.337	72.149.074	85.257.372	33.079.618	107.317.860	104.934.529
Compensaciones de B.I. negativas	19.517.321	18.266.762	10.197.893	6.489.970	5.721.690	3.746.052	13.027.352	12.545.072	6.451.840
Base imponible positiva	177.799.863	173.036.844	177.799.863	80.738.949	77.622.652	80.738.949	97.060.913	95.414.192	97.060.913

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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