Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.681 | 26.915 | 19.741 |
| Resultado Contable | 608.880 | 4.761.321 | 3.850.740 |
| A U M E N T O S | 2.789.492 | 2.170.643 | 1.593.915 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.077.590 | 1.034.837 | 997.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.711.902 | 1.135.806 | 596.465 |
 Amortizaciones | 142.774 | 126.395 | 105.118 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 54.675 | 48.672 | 31.329 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.167 | 38.097 | 36.576 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 651 | 594 | 166 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.397 | 3.461 | 3.457 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.603 | 1.368 | 1.411 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 306 | 207 | 221 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.265 | 4.758 | 4.612 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.696 | 7.395 | 7.262 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.373 | 9.535 | 9.160 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.639 | 12.308 | 10.924 |
| Provisiones o deterioros | 602.315 | 401.764 | 239.737 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 555 | 553 | 182 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 59.921 | 22.409 | 22.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 493 | 335 | 335 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.406 | 18.816 | 4.518 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 158.482 | 120.161 | 30.206 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.363 | 1.555 | 1.915 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 813 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 83.908 | 29.941 | 27.875 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 430 | 124 | 120 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.344 | 4.028 | 3.953 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 241.601 | 203.841 | 147.863 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.387 | 11.012 | 7.181 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.223 | 5.949 | 4.109 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 53 | 46 | 46 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.109 | 5.014 | 3.026 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 |
| Regímenes especiales | 658.377 | 417.791 | 106.903 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.771 | 8.545 | 8.603 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 424 | 424 | 424 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.068 | 401 | 480 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 826 | 825 | 522 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.251 | 3.124 | 2.861 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.852 | 17.049 | 15.643 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 211.860 | 143.663 | 61.585 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.769 | 5.014 | 398 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 402.833 | 238.022 | 15.665 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 723 | 723 | 723 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 137.325 | 73.424 | 57.506 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.831 | 5.547 | 5.626 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.872 | 3.423 | 3.338 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.011 | 25.220 | 25.017 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 18 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.700 | 19.307 | 17.658 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 293 | 173 | 173 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.340 | 206 | 111 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 77 | 76 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13.326 | 13.326 | 654 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.094 | 292 | 292 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.761 | 5.835 | 4.619 |
| RESTO | 159.724 | 105.421 | 80.018 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.722 | 33.489 | 25.904 |
| Cambio criterios contables | 4.038 | 220 | 123 |
| Operaciones a plazos | 11.052 | 3.218 | 10.220 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.473 | 12.757 | 2.909 |
| Revalorizaciones contables | 4.019 | 2.982 | 2.990 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 551 | 272 | 501 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.200 | 3.142 | 3.137 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.891 | 1.706 | 1.692 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 748 | 733 | 653 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 14 | 14 | 14 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 570 | 558 | 558 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 246 | 186 | 172 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.197 | 46.141 | 31.143 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.338.944 | 2.853.660 | 1.100.910 |
| Impuesto sobre Sociedades | 169.165 | 23.196 | 7.297 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 721 | 14 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.169.058 | 2.830.450 | 1.093.613 |
| Amortizaciones | 137.628 | 125.420 | 89.560 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 55.290 | 52.893 | 28.744 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.519 | 7.894 | 7.391 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.289 | 994 | 814 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.284 | 4.422 | 3.922 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 652 | 633 | 519 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.999 | 1.999 | 1.957 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 186 | 186 | 131 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.726 | 11.587 | 8.682 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.726 | 20.169 | 17.022 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.958 | 24.642 | 20.377 |
| Provisiones o deterioros | 505.189 | 424.178 | 194.676 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.021 | 1.021 | 258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.272 | 23.976 | 8.755 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 863 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.175 | 35.558 | 27.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.516 | 28.515 | 16.789 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.630 | 4.622 | 3.015 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 62.297 | 56.153 | 13.022 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 83 | 62 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.438 | 1.583 | 1.557 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 321.894 | 272.617 | 123.464 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.209.730 | 1.197.257 | 595.718 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 973.438 | 965.800 | 465.370 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 32.963 | 32.619 | 23.274 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.920 | 7.920 | 5.866 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 429 | 429 | 408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 121.946 | 117.673 | 97.864 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.803 | 22.712 | 147 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 561 | 499 | 467 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 711 | 711 | 153 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.959 | 48.895 | 2.168 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 736.135 | 530.952 | 129.976 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.687 | 2.401 | 2.199 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 423 | 423 | 423 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 475 | 138 | 150 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16.166 | 14.853 | 11.447 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.423 | 2.423 | 1.776 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.822 | 26.100 | 22.203 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 225.327 | 165.383 | 63.137 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.468 | 8.815 | 12 |
| Montes vecinales en mano común | 47 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 434.574 | 296.693 | 15.956 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.885 | 5.883 | 5.760 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 6 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.699 | 5.699 | 5.699 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.135 | 2.135 | 1.209 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.933 | 10.914 | 7.122 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 585 | 347 | 347 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15 | 15 | 15 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.297 | 10.552 | 6.760 |
| RESTO | 564.443 | 541.729 | 76.561 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.756 | 53.232 | 24.729 |
| Cambio criterios contables | 7.984 | 3.655 | 5.759 |
| Operaciones a plazos | 9.534 | 9.534 | 8.882 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.047 | 4.035 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.746 | 3.746 | 103 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 258 | 10 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.427 | 2.427 | 2.360 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.211 | 2.098 | 2.092 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 416 | 416 | 416 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.293 | 2.293 | 286 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.069 | 30.069 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 435.698 | 430.211 | 31.921 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 69.644 | 4.086.158 | 4.348.506 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 393.111 | 379.537 | 197.789 |
| Base imponible positiva | 4.073.275 | 4.048.945 | 4.073.275 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
