Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.993 | 26.989 | 21.272 |
| Resultado Contable | 4.841.833 | 6.210.983 | 5.834.291 |
| A U M E N T O S | 2.767.703 | 1.770.446 | 1.571.981 |
| Impuesto sobre Sociedades | 908.187 | 884.019 | 872.876 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.859.517 | 886.428 | 699.106 |
 Amortizaciones | 78.607 | 44.091 | 70.997 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.597 | 12.450 | 12.103 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.987 | 4.183 | 33.956 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 148 | 148 | 148 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.444 | 3.195 | 3.038 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 833 | 651 | 654 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 658 | 486 | 496 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.129 | 6.802 | 5.276 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.733 | 4.487 | 4.199 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.173 | 7.994 | 7.771 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.903 | 3.696 | 3.356 |
| Provisiones o deterioros | 830.901 | 125.261 | 152.901 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 131 | 131 | 109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 349.745 | 13.065 | 16.009 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.620 | 807 | 934 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.316 | 1.965 | 1.950 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.219 | 8.322 | 5.828 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.184 | 930 | 11.416 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 336.060 | 7.469 | 26.359 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 335 | 120 | 331 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.586 | 1.582 | 947 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 96.705 | 90.870 | 89.019 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.813 | 3.439 | 4.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.644 | 1.942 | 2.474 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 347 | 3 | 347 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.822 | 1.494 | 1.392 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 604.077 | 503.263 | 223.592 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 249 | 139 | 105 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.914 | 3.741 | 1.164 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 224 | 224 | 224 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.538 | 0 | 2.538 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.107 | 7.719 | 7.472 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 68.667 | 40.096 | 25.168 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.203 | 1.231 | 2.115 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 511.813 | 444.757 | 179.451 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 349 | 349 | 349 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.011 | 5.005 | 5.005 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 134.843 | 66.012 | 98.585 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 307 | 55 | 55 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.130 | 852 | 2.632 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.592 | 50.334 | 56.081 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 47 | 29 | 28 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.690 | 13.508 | 10.411 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.793 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 190 | 18 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 443 | 443 | 443 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 59 | 59 | 59 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.577 | 700 | 28.844 |
| RESTO | 206.276 | 144.361 | 148.817 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.680 | 8.963 | 8.680 |
| Cambio criterios contables | 1.230 | 126 | 547 |
| Operaciones a plazos | 16.545 | 4.907 | 9.839 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.616 | 123 | 782 |
| Revalorizaciones contables | 1.414 | 1.411 | 1.411 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 39.613 | 39.593 | 39.593 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71 | 8 | 36 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.759 | 38.458 | 36.252 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 615 | 575 | 599 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 233 | 202 | 115 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.256 | 1.162 | 1.256 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 107 | 97 | 41 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.137 | 48.736 | 49.667 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.379.274 | 4.142.097 | 3.619.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 119.089 | 23.447 | 10.567 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.260.185 | 4.118.650 | 3.608.897 |
| Amortizaciones | 66.451 | 61.535 | 53.310 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.308 | 12.358 | 11.912 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 545 | 514 | 515 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.615 | 6.615 | 3.547 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 864 | 864 | 864 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.128 | 3.128 | 1.713 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 273 | 273 | 273 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.950 | 10.850 | 10.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.845 | 4.747 | 4.326 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.881 | 22.144 | 19.949 |
| Provisiones o deterioros | 108.549 | 87.794 | 72.908 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.560 | 3.660 | 403 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.517 | 14.787 | 13.239 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.467 | 6.957 | 400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.775 | 20.121 | 17.713 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.121 | 3.089 | 2.952 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.043 | 4.532 | 6.035 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.858 | 3.906 | 3.778 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.031 | 30.566 | 28.212 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.321.410 | 3.295.710 | 3.162.119 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.223.821 | 1.215.405 | 1.124.502 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.481 | 15.479 | 20.313 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 58.480 | 58.459 | 35.535 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 950 | 950 | 950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.005.917 | 2.001.656 | 1.978.543 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.784 | 1.784 | 372 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 790 | 790 | 758 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.186 | 1.186 | 1.145 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 672.650 | 590.355 | 270.974 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71 | 59 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.822 | 3.797 | 1.419 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 44.824 | 43.100 | 42.860 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 39 | 39 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.468 | 9.822 | 8.736 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.001 | 54.157 | 24.293 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 450 | 449 | 440 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 528.891 | 464.873 | 180.642 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.732 | 6.732 | 6.732 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.411 | 4.388 | 4.224 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.595 | 1.595 | 1.595 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.346 | 1.346 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.658 | 9.249 | 7.771 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 117 | 96 | 93 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.534 | 9.146 | 7.670 |
| RESTO | 80.468 | 74.007 | 41.815 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.315 | 25.471 | 13.874 |
| Cambio criterios contables | 2.464 | 1.966 | 2.125 |
| Operaciones a plazos | 2.975 | 2.364 | 1.330 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.345 | 5.345 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 173 | 173 | 130 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 930 | 930 | 930 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 16 | 16 | 16 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.314 | 7.217 | 343 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 14.294 | 14.294 | 10.480 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 126 | 126 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.201 | 15.841 | 12.323 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.229.074 | 3.835.906 | 3.786.116 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 284.372 | 258.672 | 121.190 |
| Base imponible positiva | 3.560.267 | 3.523.428 | 3.560.267 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
