Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.333 | 2.666 | 2.230 |
| Resultado Contable | 662.337 | 768.193 | 734.603 |
| A U M E N T O S | 326.454 | 300.127 | 291.618 |
| Impuesto sobre Sociedades | 211.779 | 209.058 | 208.731 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 114.675 | 91.070 | 82.887 |
 Amortizaciones | 16.944 | 15.879 | 14.881 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.332 | 2.205 | 2.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.377 | 2.174 | 2.174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 133 | 133 | 133 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 493 | 493 | 493 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 162 | 159 | 162 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 137 | 42 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.811 | 4.523 | 3.690 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.716 | 2.678 | 2.673 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.903 | 2.610 | 2.580 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 879 | 861 | 745 |
| Provisiones o deterioros | 24.199 | 19.338 | 15.077 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.116 | 1.438 | 1.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 762 | 571 | 571 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.093 | 267 | 267 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.279 | 3.114 | 471 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25 | 25 | 25 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.208 | 1.637 | 1.789 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 984 | 984 | 527 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.727 | 11.299 | 10.081 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.390 | 1.386 | 1.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.390 | 1.386 | 1.386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.422 | 3.814 | 2.378 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.531 | 1.249 | 1.162 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 99 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.125 | 1.102 | 1.102 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.553 | 1.350 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 114 | 114 | 114 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.529 | 11.438 | 9.165 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 114 | 64 | 62 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.803 | 5.618 | 5.795 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.405 | 5.048 | 3.295 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 488 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 694 | 694 | 0 |
| RESTO | 52.192 | 39.214 | 40.000 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.238 | 74 | 367 |
| Cambio criterios contables | 438 | 3 | 438 |
| Operaciones a plazos | 78 | 78 | 78 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 318 | 2 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 35 | 35 | 35 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 383 | 19 | 146 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.677 | 38.977 | 38.912 |
| D I S M I N U C I O N E S | 159.031 | 130.760 | 102.524 |
| Impuesto sobre Sociedades | 25.611 | 5.126 | 4.290 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 133.420 | 125.634 | 98.234 |
| Amortizaciones | 22.272 | 20.984 | 19.689 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.267 | 2.195 | 1.905 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33 | 18 | 33 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 723 | 723 | 723 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 75 | 75 | 75 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 501 | 501 | 501 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.999 | 4.996 | 4.996 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 982 | 982 | 950 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.662 | 11.464 | 10.475 |
| Provisiones o deterioros | 27.802 | 23.378 | 22.638 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 34 | 33 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 768 | 200 | 200 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.781 | 20 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.453 | 11.448 | 11.249 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 496 | 495 | 495 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.721 | 3.721 | 3.639 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.461 | 7.373 | 6.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 49.629 | 49.622 | 26.223 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.677 | 6.669 | 5.554 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.843 | 10.843 | 3.783 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 13.662 | 13.662 | 15 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 950 | 950 | 950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.294 | 16.294 | 14.716 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 367 | 367 | 367 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 837 | 837 | 837 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.424 | 12.859 | 11.574 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.674 | 1.674 | 1.674 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.522 | 2.199 | 2.272 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 157 | 3 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 429 | 429 | 429 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.440 | 1.351 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.595 | 6.595 | 6.595 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 608 | 608 | 604 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.163 | 6.163 | 6.163 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.163 | 6.163 | 6.163 |
| RESTO | 14.129 | 12.628 | 11.948 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.053 | 3.050 | 2.420 |
| Cambio criterios contables | 390 | 76 | 387 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 82 | 82 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 918 | 918 | 918 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 249 | 168 | 216 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.148 | 7.148 | 7.148 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.027 | 924 | 557 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 828.077 | 934.655 | 924.316 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 36.919 | 36.373 | 20.511 |
| Base imponible positiva | 875.144 | 872.751 | 875.144 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
