Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.279 | 15.295 | 11.651 |
| Resultado Contable | 5.366.280 | 7.076.488 | 6.715.067 |
| A U M E N T O S | 4.727.978 | 4.028.070 | 3.758.189 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.692.222 | 1.659.982 | 1.630.610 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 56 | 6 | 6 |
| Aumentos diversos | 3.035.700 | 2.368.082 | 2.127.573 |
 Amortizaciones | 306.377 | 216.467 | 223.893 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 71.748 | 65.543 | 64.040 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 142.835 | 74.844 | 83.252 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.720 | 3.679 | 3.693 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.074 | 19.897 | 22.524 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.732 | 1.428 | 1.421 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 861 | 789 | 703 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.809 | 13.604 | 13.587 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.845 | 19.078 | 18.110 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.929 | 10.901 | 10.447 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.825 | 6.703 | 6.118 |
| Provisiones o deterioros | 1.902.573 | 1.523.234 | 1.557.411 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.058 | 156 | 988 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 72.290 | 59.151 | 59.613 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.918 | 3.818 | 3.816 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 375.748 | 216.579 | 221.020 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.521 | 44.098 | 53.842 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.492 | 2.345 | 1.165 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 74.620 | 50.537 | 50.162 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 154 | 121 | 121 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 45.135 | 40.916 | 40.065 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.225.638 | 1.105.514 | 1.126.621 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.734 | 12.455 | 12.425 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.678 | 8.466 | 8.466 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.339 | 988 | 988 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 51 | 51 | 51 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.665 | 2.949 | 2.920 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 174.669 | 165.836 | 144.778 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.541 | 696 | 567 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.581 | 4.893 | 4.893 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.497 | 26.138 | 24.362 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.659 | 108.659 | 108.659 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.194 | 143 | 31 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.824 | 5.732 | 5.727 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.814 | 19.036 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 535 | 535 | 534 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 146.466 | 75.965 | 66.325 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 607 | 607 | 607 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.119 | 1.451 | 1.894 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.053 | 25.868 | 25.514 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 37 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.991 | 33.180 | 32.208 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 6 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.367 | 880 | 500 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.054 | 4.016 | 4.016 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 498 | 45 | 44 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.733 | 9.910 | 1.534 |
| RESTO | 470.882 | 374.125 | 122.741 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 59.750 | 56.826 | 55.649 |
| Cambio criterios contables | 10.813 | 10.730 | 9.818 |
| Operaciones a plazos | 219.070 | 217.339 | 2.486 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.829 | 1.345 | 1.598 |
| Revalorizaciones contables | 97 | 97 | 97 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.057 | 36.947 | 1.222 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.583 | 3.622 | 4.198 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.400 | 9.042 | 8.098 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8.049 | 4.898 | 4.736 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 470 | 470 | 470 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 92 | 24 | 18 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.255 | 1.195 | 1.188 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.418 | 31.590 | 33.167 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.326.930 | 3.551.924 | 2.966.122 |
| Impuesto sobre Sociedades | 288.484 | 114.909 | 112.800 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 204 | 204 | 199 |
| Disminuciones diversas | 4.038.242 | 3.436.812 | 2.853.122 |
| Amortizaciones | 258.386 | 219.046 | 208.553 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.520 | 40.265 | 40.130 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.733 | 14.427 | 13.397 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.797 | 5.797 | 5.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 45.727 | 39.157 | 38.305 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 630 | 629 | 628 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 51 | 51 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.794 | 1.794 | 1.683 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 491 | 491 | 63 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.116 | 12.868 | 11.912 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.389 | 10.567 | 8.805 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 113.137 | 93.000 | 88.028 |
| Provisiones o deterioros | 1.754.517 | 1.264.875 | 921.628 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.234 | 2.031 | 1.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.293 | 35.702 | 34.052 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.100 | 3.100 | 3.100 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 289.638 | 23.671 | 20.551 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.272 | 39.668 | 36.285 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 621 | 455 | 445 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 112.552 | 103.910 | 92.500 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 247 | 229 | 218 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.730 | 33.773 | 33.117 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.225.831 | 1.022.335 | 700.167 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.640.433 | 1.586.250 | 1.483.838 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 312.944 | 290.355 | 232.479 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 948.080 | 940.596 | 929.951 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.178 | 1.178 | 1.121 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 30.802 | 30.802 | 30.802 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 265.497 | 259.665 | 236.780 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 67.380 | 50.023 | 39.436 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 921 | 914 | 914 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 801 | 396 | 396 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.829 | 12.320 | 11.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.563 | 92.649 | 70.218 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.515 | 18.969 | 18.524 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.048 | 1.048 | 1.048 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.313 | 25.430 | 23.511 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 20.995 | 20.995 | 20.995 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.035 | 149 | 19 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.499 | 19.929 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.844 | 5.816 | 5.813 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 300 | 300 | 300 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.934 | 34.594 | 34.399 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 698 | 698 | 698 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 103 | 102 | 69 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.134 | 33.794 | 33.632 |
| RESTO | 249.409 | 239.398 | 134.486 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.792 | 26.823 | 21.424 |
| Cambio criterios contables | 5.897 | 5.125 | 5.042 |
| Operaciones a plazos | 19.368 | 19.367 | 19.351 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.213 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.823 | 1.823 | 1.823 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 93.510 | 93.509 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.998 | 1.998 | 1.998 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.050 | 10.589 | 10.553 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 15.774 | 15.774 | 13.982 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 75 | 75 | 75 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 147 | 147 | 147 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 44.438 | 44.438 | 44.438 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.325 | 19.730 | 15.654 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.760.133 | 7.548.537 | 7.503.053 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 742.096 | 733.259 | 523.477 |
| Base imponible positiva | 6.825.199 | 6.789.372 | 6.825.199 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
