Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 335.747 | 176.782 | 129.681 |
| Resultado Contable | 27.867.499 | 42.428.911 | 34.746.880 |
| A U M E N T O S | 41.562.341 | 31.572.733 | 25.277.066 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.780.594 | 8.551.532 | 8.383.875 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 579 | 525 | 525 |
| Aumentos diversos | 32.781.168 | 23.020.676 | 16.892.666 |
 Amortizaciones | 1.343.483 | 943.951 | 973.618 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 282.968 | 222.548 | 232.309 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 752.457 | 455.560 | 502.371 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.651 | 6.371 | 5.572 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.468 | 29.986 | 33.101 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.604 | 4.464 | 4.245 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.878 | 4.350 | 4.229 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.457 | 50.822 | 54.064 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 108.570 | 103.842 | 73.188 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.273 | 35.430 | 35.772 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.157 | 30.579 | 28.766 |
| Provisiones o deterioros | 13.656.198 | 8.437.771 | 7.783.085 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.232 | 4.191 | 5.858 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 616.629 | 319.099 | 332.298 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.665 | 13.834 | 19.783 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 979.090 | 623.005 | 464.918 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.775.140 | 277.118 | 642.316 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 174.112 | 113.729 | 140.979 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.310.961 | 4.085.695 | 3.339.279 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.073 | 2.297 | 2.502 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 142.587 | 110.859 | 109.910 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.614.703 | 2.887.937 | 2.725.234 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 499.111 | 270.092 | 178.195 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 136.182 | 71.461 | 71.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 109.239 | 44.788 | 25.396 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.533 | 3.761 | 1.888 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 483 | 70 | 14 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 247.306 | 149.645 | 79.449 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 367 | 367 | 367 |
| Regímenes especiales | 11.767.828 | 9.290.834 | 4.146.762 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.864 | 15.209 | 15.418 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 55.333 | 45.206 | 30.920 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 38.013 | 34.253 | 35.239 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.322 | 1.322 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 83.548 | 44.538 | 23.430 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 101.850 | 86.839 | 81.373 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 115.208 | 115.208 | 115.208 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.121.212 | 4.306.435 | 3.609.301 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 126.375 | 109.593 | 42.368 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.083.745 | 4.516.269 | 177.661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.048 | 8.048 | 8.048 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.325 | 7.327 | 6.956 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 936 | 539 | 791 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.576.346 | 662.279 | 640.887 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.520 | 2.981 | 2.901 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 96.234 | 53.263 | 52.926 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 320.970 | 187.266 | 176.535 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 172 | 115 | 112 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 380.695 | 231.609 | 212.344 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.725 | 2.254 | 2.228 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.578 | 7.325 | 7.120 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 32.126 | 30.072 | 7.783 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.724 | 634 | 626 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 43.859 | 43.628 | 42.650 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.485 | 4.485 | 4.485 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.593 | 1.291 | 4.234 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 665.663 | 97.356 | 126.944 |
| RESTO | 3.938.202 | 3.415.749 | 3.170.120 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 276.996 | 244.286 | 234.964 |
| Cambio criterios contables | 36.567 | 33.455 | 31.819 |
| Operaciones a plazos | 2.544.263 | 2.512.969 | 2.282.651 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.281 | 6.159 | 5.026 |
| Revalorizaciones contables | 8.988 | 5.793 | 8.034 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 248 | 237 | 237 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 145.468 | 130.206 | 108.975 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 52.617 | 34.872 | 41.250 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 12.128 | 881 | 881 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 250.974 | 184.312 | 191.075 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 31.049 | 23.047 | 19.777 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.108 | 8.912 | 6.931 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.372 | 1.398 | 2.215 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.646 | 8.301 | 7.703 |
| Por otras correcciones al resultado | 544.496 | 220.921 | 228.584 |
| D I S M I N U C I O N E S | 44.790.286 | 38.977.121 | 24.154.206 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.891.509 | 781.139 | 230.251 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.366 | 514 | 436 |
| Disminuciones diversas | 42.897.411 | 38.195.468 | 23.923.519 |
| Amortizaciones | 1.122.234 | 1.004.615 | 895.508 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 342.624 | 330.774 | 321.576 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 220.233 | 191.422 | 163.667 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 33.472 | 33.471 | 7.278 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 55.862 | 48.656 | 46.608 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.569 | 5.521 | 2.964 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 426 | 426 | 426 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.229 | 14.223 | 13.614 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.134 | 14.134 | 1.261 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.055 | 49.413 | 42.177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.650 | 48.838 | 41.875 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 331.982 | 267.737 | 254.062 |
| Provisiones o deterioros | 9.683.934 | 8.225.248 | 6.175.196 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.622 | 12.210 | 6.127 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.401.113 | 3.319.652 | 2.938.682 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.874 | 4.838 | 4.759 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 977.354 | 588.068 | 201.585 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 458.756 | 400.943 | 187.916 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 45.062 | 25.587 | 21.894 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.133 | 4.133 | 4.133 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 878.843 | 741.683 | 397.647 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.406 | 2.346 | 2.352 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 134.678 | 86.869 | 77.332 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.763.093 | 3.038.919 | 2.332.769 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.796.921 | 14.224.856 | 9.106.636 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.228.067 | 7.878.245 | 4.588.484 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.733.406 | 2.672.604 | 2.003.368 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 142.368 | 140.582 | 76.097 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 105.237 | 105.237 | 41.923 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.542.685 | 2.490.195 | 1.902.551 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 381.231 | 356.807 | 76.680 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.081 | 11.384 | 6.571 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 88.861 | 24.907 | 17.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 562.981 | 544.894 | 393.752 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 12.752.538 | 10.460.097 | 4.632.962 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.803 | 21.668 | 9.162 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 103 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 233 | 233 | 233 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.437 | 67.913 | 30.437 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 149.711 | 143.003 | 107.396 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 69.878 | 69.494 | 48.788 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 141.971 | 128.202 | 30.609 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 100.449 | 90.488 | 77.229 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 205.989 | 205.989 | 193.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.366.895 | 4.591.783 | 3.814.217 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.188 | 3.188 | 3.188 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 108.591 | 100.339 | 25.130 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.388.599 | 4.917.421 | 180.242 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 72.701 | 72.701 | 70.852 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 22.802 | 22.757 | 19.219 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 133 | 128 | 98 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 274 | 7 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20.450 | 20.450 | 20.450 |
| Transparencia fiscal internacional | 79 | 79 | 76 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.255 | 4.255 | 2.594 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 314.520 | 224.894 | 79.231 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.631 | 1.413 | 976 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 44.504 | 2.307 | 1.505 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 265.857 | 219.646 | 76.737 |
| RESTO | 4.227.264 | 4.055.758 | 3.033.985 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 358.983 | 299.867 | 242.837 |
| Cambio criterios contables | 62.440 | 38.713 | 30.310 |
| Operaciones a plazos | 2.189.611 | 2.188.075 | 2.105.671 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 26.726 | 25.390 | 52 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.940 | 10.736 | 10.188 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 94.714 | 94.186 | 207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.418 | 14.007 | 3.891 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.706 | 1.669 | 1.053 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.257 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 607.380 | 597.983 | 117.319 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 48.614 | 41.100 | 46.000 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.996 | 2.474 | 1.698 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.923 | 6.923 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.523 | 6.523 | 3.973 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 90.098 | 69.641 | 68.964 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.106 | 1.106 | 686 |
| Por otras correcciones al resultado | 685.825 | 657.365 | 401.134 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.321.473 | 33.790.411 | 34.678.675 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.069.193 | 3.861.279 | 2.223.631 |
| Base imponible positiva | 31.953.120 | 31.570.764 | 31.953.120 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
