Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 190.624 | 100.052 | 74.970 |
| Resultado Contable | 10.053.777 | 14.797.651 | 12.434.715 |
| A U M E N T O S | 8.745.275 | 5.949.620 | 5.091.767 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.243.714 | 3.160.495 | 3.083.732 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.465 | 5.041 | 98 |
| Aumentos diversos | 5.496.096 | 2.784.084 | 2.007.938 |
 Amortizaciones | 262.990 | 170.472 | 211.418 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.781 | 34.747 | 37.288 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 78.034 | 37.025 | 60.311 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.983 | 1.543 | 1.553 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25.495 | 5.597 | 22.348 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.385 | 3.782 | 3.742 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 738 | 436 | 380 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.529 | 26.645 | 26.821 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.658 | 18.382 | 18.293 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 27.686 | 22.036 | 22.465 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.702 | 20.279 | 18.217 |
| Provisiones o deterioros | 1.706.794 | 727.571 | 771.519 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.419 | 1.333 | 8.739 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 312.664 | 60.377 | 68.347 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.148 | 1.259 | 1.845 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 238.927 | 90.136 | 125.400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 175.899 | 59.860 | 90.691 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.953 | 7.897 | 9.996 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 540.972 | 164.991 | 173.517 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 568 | 215 | 236 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.275 | 14.521 | 14.263 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 389.969 | 326.981 | 278.486 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 170.934 | 40.272 | 91.723 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 69.501 | 13.803 | 10.397 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 80.701 | 17.546 | 74.080 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 235 | 234 | 234 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.497 | 8.689 | 7.013 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.351.210 | 1.406.692 | 401.871 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.714 | 9.631 | 8.046 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.330 | 16.154 | 39.207 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.864 | 4.155 | 4.254 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 78.987 | 29.773 | 49.563 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 49.082 | 40.262 | 39.211 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 916.615 | 507.096 | 155.618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.241 | 0 | 1.661 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.270 | 19.541 | 7.400 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.203.290 | 775.069 | 89.630 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204 | 204 | 204 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.860 | 381 | 700 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.752 | 4.422 | 6.375 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 547.303 | 209.283 | 293.015 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.147 | 2.378 | 4.569 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.644 | 10.995 | 10.360 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 151.445 | 72.615 | 74.339 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 118 | 71 | 97 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 140.449 | 104.632 | 113.622 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 108 | 52 | 74 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.170 | 889 | 14.209 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.708 | 4.644 | 4.644 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 13 | 6 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2.209 | 2.196 | 2.002 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 695 | 695 | 695 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.000 | 909 | 3.021 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 189.593 | 9.201 | 65.382 |
| RESTO | 456.864 | 229.794 | 238.391 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 76.735 | 39.897 | 43.834 |
| Cambio criterios contables | 4.952 | 2.909 | 2.036 |
| Operaciones a plazos | 60.442 | 27.720 | 45.041 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.962 | 20.115 | 6.423 |
| Revalorizaciones contables | 6.985 | 6.479 | 6.249 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.732 | 6.440 | 7.691 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.841 | 3.698 | 4.316 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5.926 | 5.926 | 5.926 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21.902 | 18.410 | 16.344 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.588 | 8.195 | 8.212 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.530 | 9.522 | 9.371 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.177 | 529 | 863 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.846 | 1.679 | 1.488 |
| Por otras correcciones al resultado | 207.218 | 78.275 | 80.598 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.777.475 | 6.760.222 | 3.787.026 |
| Impuesto sobre Sociedades | 617.342 | 120.144 | 58.131 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.247 | 5.875 | 23 |
| Disminuciones diversas | 8.153.886 | 6.634.202 | 3.728.872 |
| Amortizaciones | 225.636 | 176.198 | 168.297 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.242 | 16.504 | 15.024 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.253 | 6.567 | 5.403 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.589 | 2.587 | 2.587 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.069 | 6.048 | 8.830 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.867 | 2.834 | 2.764 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.632 | 7.632 | 6.077 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 864 | 863 | 369 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.040 | 35.441 | 28.914 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.240 | 35.828 | 30.672 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 92.799 | 61.852 | 67.614 |
| Provisiones o deterioros | 1.187.123 | 607.503 | 372.494 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.260 | 4.682 | 3.286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 93.656 | 79.509 | 65.556 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 274 | 274 | 274 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.498 | 37.495 | 21.595 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 449.605 | 77.372 | 18.736 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38.374 | 9.793 | 8.507 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 186.369 | 140.887 | 28.602 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 455 | 437 | 447 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.842 | 13.273 | 13.678 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 325.788 | 243.780 | 211.813 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.659.505 | 3.575.834 | 2.422.734 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.989.431 | 1.927.702 | 1.302.741 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 124.408 | 116.270 | 84.883 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 63.032 | 62.331 | 47.753 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 12.307 | 12.278 | 7.635 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.401.537 | 1.393.115 | 946.360 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.862 | 26.704 | 17.549 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.320 | 16.224 | 11.937 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.371 | 4.973 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.238 | 16.238 | 3.876 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.561.014 | 1.868.948 | 546.549 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.189 | 4.426 | 3.087 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.819 | 16.909 | 15.546 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 34.041 | 33.707 | 24.084 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.321 | 1.307 | 13 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 39.650 | 27.810 | 1.549 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 72.440 | 59.553 | 52.120 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.715 | 2.715 | 105 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 927.444 | 648.544 | 184.350 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 107.942 | 107.942 | 107.942 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.043 | 19.479 | 3.742 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.246.744 | 875.138 | 87.251 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.833 | 31.833 | 31.833 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 30.773 | 30.718 | 29.394 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 177 | 157 | 157 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 9.632 | 8.468 | 5.133 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.798 | 34.726 | 14.911 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 478 | 470 | 196 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.094 | 3.089 | 484 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 47.225 | 31.167 | 14.230 |
| RESTO | 469.810 | 370.992 | 203.887 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 87.246 | 63.150 | 37.519 |
| Cambio criterios contables | 11.088 | 8.742 | 6.258 |
| Operaciones a plazos | 91.319 | 90.734 | 77.070 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 71.066 | 70.729 | 130 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.766 | 2.714 | 496 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.283 | 18.186 | 9.889 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.030 | 1.030 | 1.028 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60.421 | 12.615 | 9.702 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 11.645 | 11.216 | 10.578 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 985 | 985 | 985 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.377 | 609 | 1.277 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 362 | 362 | 290 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.751 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 864 | 864 | 848 |
| Por otras correcciones al resultado | 101.607 | 89.014 | 47.772 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.988.939 | 13.951.392 | 13.720.177 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.341.576 | 1.281.034 | 530.291 |
| Base imponible positiva | 12.874.978 | 12.753.861 | 12.874.978 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
