Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 28.381 | 15.545 | 12.150 |
| Resultado Contable | 1.869.001 | 3.199.287 | 2.248.552 |
| A U M E N T O S | 1.847.281 | 766.440 | 701.204 |
| Impuesto sobre Sociedades | 301.316 | 291.845 | 278.351 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.545.965 | 474.595 | 422.853 |
 Amortizaciones | 36.577 | 16.172 | 22.974 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.071 | 3.895 | 4.053 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.672 | 6.347 | 11.605 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.401 | 1 | 11 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.439 | 407 | 241 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 310 | 300 | 292 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 12 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 352 | 318 | 296 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 499 | 241 | 243 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.304 | 1.644 | 3.151 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.515 | 3.010 | 3.074 |
| Provisiones o deterioros | 753.864 | 116.067 | 152.742 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 217 | 124 | 30 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 199.695 | 7.587 | 13.388 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 747 | 17 | 16 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.349 | 3.106 | 3.045 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.891 | 21.557 | 57.488 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.350 | 4.494 | 5.567 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 378.104 | 51.512 | 59.884 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.278 | 1.673 | 547 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 38.220 | 25.982 | 12.764 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.703 | 28.329 | 17.582 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.184 | 10.461 | 1.971 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.862 | 16.333 | 15.441 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.597 | 1.478 | 112 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 418.027 | 233.068 | 78.545 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.545 | 427 | 235 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 432 | 308 | 413 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 798 | 798 | 773 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27.063 | 26.943 | 1.018 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.886 | 5.459 | 5.145 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 235.932 | 105.982 | 39.537 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.661 | 0 | 1.661 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 454 | 177 | 150 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.494 | 92.479 | 29.132 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 267 | 0 | 267 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 494 | 494 | 210 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 197.789 | 33.463 | 95.611 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.101 | 62 | 362 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.961 | 360 | 2.153 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 32.155 | 10.035 | 12.963 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.115 | 22.357 | 28.038 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 0 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.542 | 544 | 39 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 144 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 120.739 | 93 | 52.044 |
| RESTO | 78.006 | 47.497 | 55.399 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.376 | 1.037 | 1.565 |
| Cambio criterios contables | 430 | 362 | 318 |
| Operaciones a plazos | 2.709 | 563 | 2.408 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.335 | 139 | 83 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.127 | 6.343 | 6.623 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 210 | 200 | 199 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5.926 | 5.926 | 5.926 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.037 | 10.304 | 9.419 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.685 | 2.016 | 2.441 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.363 | 9.363 | 9.213 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 645 | 142 | 333 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 70 | 9 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.067 | 11.094 | 16.866 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.099.640 | 2.795.784 | 1.690.278 |
| Impuesto sobre Sociedades | 144.604 | 45.463 | 19.996 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.955.036 | 2.750.321 | 1.670.282 |
| Amortizaciones | 15.123 | 12.311 | 9.114 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 860 | 849 | 368 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 794 | 523 | 379 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.350 | 1.323 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 123 | 121 | 103 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 515 | 515 | 515 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.680 | 2.660 | 2.223 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.384 | 3.952 | 3.695 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.406 | 2.358 | 1.798 |
| Provisiones o deterioros | 183.021 | 124.774 | 26.574 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.010 | 1.010 | 165 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.828 | 6.703 | 2.783 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.001 | 2.742 | 1.267 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 39.622 | 17.314 | 6.261 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.710 | 3.708 | 3.214 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 91.610 | 85.441 | 3.886 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.764 | 1.764 | 1.764 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.444 | 6.060 | 7.202 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.291.215 | 2.243.910 | 1.489.004 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.155.880 | 1.110.643 | 731.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 72.758 | 72.143 | 44.596 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 46.666 | 46.589 | 40.054 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.246 | 6.217 | 6.217 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 984.261 | 983.162 | 646.406 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.274 | 9.162 | 8.167 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.144 | 11.056 | 10.679 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.758 | 3.711 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.227 | 1.227 | 1.115 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 342.779 | 272.631 | 85.524 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.629 | 281 | 234 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 125 | 89 | 122 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.069 | 8.852 | 2.399 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 13 | 0 | 13 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 26.365 | 26.365 | 244 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.837 | 8.488 | 6.960 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.938 | 1.938 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 132.793 | 116.022 | 41.688 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.673 | 2.673 | 2.673 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 365 | 208 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 148.629 | 103.525 | 30.245 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 285 | 285 | 285 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.017 | 3.863 | 619 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.404 | 9.285 | 452 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15 | 14 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.386 | 9.271 | 450 |
| RESTO | 113.495 | 87.410 | 59.615 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 37.113 | 21.297 | 8.574 |
| Cambio criterios contables | 478 | 55 | 37 |
| Operaciones a plazos | 37.155 | 37.150 | 35.822 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.499 | 7.998 | 6.094 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 2 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.416 | 555 | 236 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 8.066 | 7.637 | 7.012 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.138 | 382 | 1.052 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.066 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.563 | 12.291 | 745 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 599.989 | 1.153.365 | 1.243.206 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 148.583 | 136.976 | 50.614 |
| Base imponible positiva | 1.172.732 | 1.147.684 | 1.172.732 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
