Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.328 | 10.130 | 7.910 |
| Resultado Contable | 1.700.599 | 2.486.271 | 2.302.323 |
| A U M E N T O S | 1.239.895 | 931.851 | 1.052.107 |
| Impuesto sobre Sociedades | 714.462 | 688.257 | 688.566 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 17 | 17 |
| Aumentos diversos | 525.415 | 243.576 | 363.523 |
 Amortizaciones | 87.263 | 43.049 | 72.293 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.687 | 7.629 | 8.397 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.536 | 10.447 | 22.503 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.218 | 1.178 | 1.178 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.540 | 4.682 | 21.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.925 | 1.554 | 1.576 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 454 | 155 | 138 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.487 | 2.447 | 2.465 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.760 | 2.739 | 2.845 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.662 | 7.167 | 6.836 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.995 | 5.053 | 4.618 |
| Provisiones o deterioros | 216.208 | 122.890 | 139.142 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.993 | 0 | 7.500 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.808 | 17.117 | 15.431 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 75 | 75 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.654 | 8.820 | 9.041 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.769 | 4.682 | 7.926 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.203 | 496 | 496 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.639 | 6.461 | 9.559 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 234 | 55 | 55 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.051 | 7.355 | 8.194 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 98.781 | 77.829 | 80.880 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 83.126 | 1.902 | 59.329 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.663 | 423 | 423 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 58.826 | 1.200 | 58.626 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 177 | 177 | 177 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.460 | 103 | 103 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.351 | 14.231 | 12.899 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 786 | 786 | 18 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.450 | 1.372 | 1.369 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 156 | 156 | 156 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.527 | 7.008 | 6.837 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 862 | 847 | 12 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 266 | 254 | 247 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.120 | 787 | 1.240 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.160 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.019 | 3.019 | 3.019 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 61.100 | 27.868 | 41.965 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 262 | 262 | 140 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 652 | 413 | 414 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.791 | 12.157 | 12.533 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 24 | 8 | 24 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.808 | 10.440 | 10.213 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.554 | 0 | 13.894 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 28 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 27 | 20 | 20 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.938 | 4.551 | 4.718 |
| RESTO | 57.367 | 33.636 | 37.895 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.745 | 6.321 | 8.343 |
| Cambio criterios contables | 442 | 300 | 327 |
| Operaciones a plazos | 4.725 | 239 | 4.686 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.462 | 2.117 | 1.192 |
| Revalorizaciones contables | 628 | 439 | 439 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36 | 35 | 36 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.512 | 2.442 | 1.684 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.203 | 153 | 153 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.050 | 4.460 | 4.426 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40 | 40 | 40 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 352 | 330 | 172 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.172 | 16.761 | 16.397 |
| D I S M I N U C I O N E S | 597.254 | 339.764 | 309.029 |
| Impuesto sobre Sociedades | 138.647 | 23.658 | 20.259 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 175 | 175 | 0 |
| Disminuciones diversas | 458.432 | 315.931 | 288.770 |
| Amortizaciones | 86.653 | 59.091 | 69.581 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.157 | 4.379 | 4.294 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.333 | 3.970 | 3.481 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.984 | 1.982 | 1.982 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.978 | 2.985 | 7.375 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 455 | 455 | 448 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.946 | 1.946 | 1.398 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 24 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.838 | 11.738 | 10.392 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.854 | 9.439 | 8.482 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.083 | 22.173 | 31.706 |
| Provisiones o deterioros | 202.139 | 112.055 | 109.351 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.087 | 2.087 | 2.087 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.570 | 5.426 | 4.732 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.964 | 5.215 | 2.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.288 | 11.334 | 3.079 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.806 | 1.268 | 1.268 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.507 | 9.590 | 8.221 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 237 | 237 | 237 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.081 | 7.572 | 7.993 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 105.578 | 69.306 | 79.710 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 112.541 | 100.028 | 71.847 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 66.581 | 64.382 | 48.798 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.511 | 15.392 | 15.660 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 551 | 551 | 301 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.321 | 3.321 | 1.258 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.052 | 15.857 | 5.387 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14 | 14 | 14 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 511 | 511 | 429 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 26.658 | 23.620 | 20.034 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 45 | 41 | 41 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.217 | 1.217 | 8 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.108 | 7.108 | 7.071 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 182 | 182 | 182 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.994 | 12.121 | 11.399 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 927 | 923 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.075 | 919 | 247 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 981 | 981 | 958 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 129 | 129 | 129 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.039 | 6.037 | 6.022 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47 | 46 | 32 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.986 | 5.984 | 5.984 |
| RESTO | 24.402 | 15.099 | 11.934 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.086 | 4.297 | 3.678 |
| Cambio criterios contables | 5.193 | 3.529 | 3.119 |
| Operaciones a plazos | 870 | 870 | 870 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 30 | 30 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 815 | 815 | 815 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.071 | 870 | 824 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 403 | 403 | 403 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 52 | 52 | 52 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 16 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.182 | 4.218 | 2.144 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.332.450 | 3.069.816 | 3.043.963 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 176.194 | 167.634 | 85.010 |
| Base imponible positiva | 2.886.291 | 2.863.388 | 2.886.291 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
