Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.163 | 9.884 | 7.607 |
| Resultado Contable | 1.045.633 | 1.584.262 | 1.489.309 |
| A U M E N T O S | 759.988 | 597.117 | 598.271 |
| Impuesto sobre Sociedades | 470.664 | 446.701 | 437.025 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 289.323 | 150.415 | 161.246 |
 Amortizaciones | 38.624 | 31.018 | 30.145 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.161 | 3.942 | 4.457 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.251 | 15.395 | 15.172 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.315 | 518 | 518 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.585 | 1.997 | 947 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 245 | 241 | 239 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 71 | 54 | 54 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.627 | 1.402 | 1.323 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.321 | 1.958 | 1.727 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.266 | 2.860 | 3.098 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.782 | 2.652 | 2.610 |
| Provisiones o deterioros | 144.936 | 60.626 | 71.606 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.612 | 78 | 376 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.320 | 3.522 | 3.579 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.049 | 521 | 521 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.395 | 478 | 1.112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.424 | 7.543 | 8.082 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.213 | 1.900 | 2.436 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 32.266 | 1.497 | 9.561 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 272 | 253 | 163 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.679 | 1.062 | 1.153 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 57.707 | 43.772 | 44.624 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.019 | 0 | 1.635 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.610 | 0 | 1.610 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 409 | 0 | 24 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 19.569 | 9.559 | 6.747 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 971 | 20 | 971 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 106 | 106 | 106 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 67 | 44 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.340 | 3.362 | 3.707 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 92 | 69 | 11 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.798 | 1.878 | 1.876 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.089 | 4.080 | 66 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 96 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 0 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.139 | 21.694 | 20.483 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 146 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.247 | 627 | 420 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.807 | 13.189 | 12.871 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.550 | 7.384 | 6.794 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 116 | 30 | 30 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 165 | 151 | 135 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 331 | 0 | 4 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.763 | 299 | 216 |
| RESTO | 48.036 | 27.519 | 30.631 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.518 | 10.212 | 10.068 |
| Cambio criterios contables | 716 | 439 | 361 |
| Operaciones a plazos | 1.540 | 1.267 | 1.479 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.676 | 5.634 | 4.313 |
| Revalorizaciones contables | 645 | 337 | 625 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.226 | 185 | 3.153 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 293 | 293 | 293 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 271 | 271 | 184 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 45 | 45 | 45 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 211 | 211 | 211 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 400 | 400 | 393 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.494 | 8.224 | 9.505 |
| D I S M I N U C I O N E S | 393.744 | 272.359 | 237.221 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.681 | 4.910 | 1.927 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | 41 | 41 |
| Disminuciones diversas | 321.022 | 267.408 | 235.253 |
| Amortizaciones | 46.730 | 38.633 | 35.149 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.948 | 4.202 | 4.494 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.234 | 5.127 | 4.806 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 675 | 675 | 675 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.278 | 1.278 | 106 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 175 | 175 | 175 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 634 | 634 | 583 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.630 | 4.628 | 4.211 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.207 | 6.028 | 5.885 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 21.670 | 15.607 | 13.935 |
| Provisiones o deterioros | 166.594 | 138.957 | 137.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 847 | 93 | 76 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.678 | 2.827 | 2.710 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 278 | 278 | 278 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.236 | 2.073 | 482 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 67.313 | 67.155 | 67.139 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 194 | 194 | 194 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 222 | 222 | 222 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 156 | 155 | 60 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.547 | 5.192 | 5.088 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 78.122 | 60.768 | 61.137 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.513 | 24.128 | 13.547 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 14.197 | 8.846 | 6.913 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.326 | 8.326 | 3.501 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.931 | 1.931 | 464 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.788 | 2.788 | 430 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.227 | 2.227 | 2.227 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 47.118 | 39.458 | 28.059 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.474 | 2.474 | 2.474 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.034 | 21.034 | 18.655 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.470 | 2.470 | 524 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.422 | 1.957 | 1.725 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.119 | 2.104 | 3 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.915 | 4.739 | 62 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.662 | 4.658 | 4.595 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.452 | 528 | 493 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.446 | 525 | 490 |
| RESTO | 27.616 | 25.704 | 20.617 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.443 | 8.206 | 6.807 |
| Cambio criterios contables | 292 | 281 | 271 |
| Operaciones a plazos | 5.615 | 5.615 | 5.577 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.637 | 7.637 | 4.536 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 246 | 246 | 246 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 71 | 71 | 71 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 572 | 544 | 328 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 410 | 410 | 410 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 65 | 0 | 65 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 107 | 107 | 107 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.073 | 2.502 | 2.114 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.417.285 | 1.910.964 | 1.854.761 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 155.213 | 150.563 | 74.099 |
| Base imponible positiva | 1.745.284 | 1.734.420 | 1.745.284 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
