Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 79.669 | 33.503 | 24.873 |
| Resultado Contable | 864.996 | 2.878.926 | 2.108.027 |
| A U M E N T O S | 2.230.394 | 1.000.990 | 1.316.807 |
| Impuesto sobre Sociedades | 729.881 | 675.505 | 663.266 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.500.513 | 325.486 | 653.541 |
 Amortizaciones | 53.260 | 10.089 | 20.371 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.930 | 3.388 | 14.046 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.067 | 1.636 | 1.566 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 115 | 112 | 112 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 426 | 140 | 119 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 640 | 611 | 640 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.569 | 1.381 | 1.213 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.123 | 814 | 914 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.299 | 1.147 | 988 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.090 | 861 | 774 |
| Provisiones o deterioros | 756.196 | 64.518 | 292.858 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.999 | 966 | 1.134 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 412.822 | 4.332 | 210.142 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.820 | 1.289 | 1.110 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 63.765 | 5.629 | 15.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 114.015 | 18.089 | 23.318 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35.390 | 673 | 664 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 66.061 | 14.597 | 18.843 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.095 | 1.726 | 1.506 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.173 | 17.162 | 20.941 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 81.546 | 6.863 | 33.797 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.893 | 856 | 2.310 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 71.638 | 6.007 | 31.487 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 166.722 | 114.500 | 77.476 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.344 | 10.131 | 9.021 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 71 | 21 | 61 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.189 | 14.154 | 16.770 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 113 | 79 | 76 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.941 | 5.184 | 10.996 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.554 | 4.163 | 3.219 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 55.771 | 34.456 | 36.700 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 378 | 259 | 378 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23 | 20 | 21 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 58.300 | 46.022 | 208 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 38 | 12 | 26 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.922 | 50.119 | 50.443 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 664 | 318 | 466 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.810 | 2.847 | 5.356 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 53.583 | 22.563 | 23.735 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 59 | 58 | 48 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.460 | 9.782 | 10.039 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 390 | 79 | 264 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 819 | 12 | 90 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 196 | 1 | 96 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.090 | 5 | 1.894 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.847 | 14.452 | 8.454 |
| RESTO | 292.867 | 79.397 | 178.595 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.632 | 5.379 | 8.079 |
| Cambio criterios contables | 22.369 | 19.467 | 1.739 |
| Operaciones a plazos | 23.318 | 13.333 | 21.300 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.091 | 10.435 | 371 |
| Revalorizaciones contables | 2.334 | 471 | 1.897 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 13 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.371 | 137 | 2.371 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.054 | 1.492 | 5.224 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.859 | 6.807 | 8.744 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 511 | 360 | 500 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 0 | 1 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 575 | 67 | 572 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 167 | 167 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.187 | 788 | 897 |
| Por otras correcciones al resultado | 166.379 | 20.480 | 126.900 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.373.111 | 791.561 | 382.922 |
| Impuesto sobre Sociedades | 151.624 | 19.731 | 2.769 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.221.487 | 771.830 | 380.153 |
| Amortizaciones | 19.601 | 15.249 | 13.453 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.537 | 1.796 | 1.661 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9 | 5 | 5 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 299 | 299 | 299 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 264 | 263 | 243 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 324 | 324 | 323 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 178 | 29 | 29 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.309 | 3.300 | 2.516 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.590 | 3.189 | 2.419 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.089 | 6.042 | 5.957 |
| Provisiones o deterioros | 445.508 | 131.314 | 61.780 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.947 | 2.081 | 2.019 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 188.482 | 11.985 | 14.654 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 245 | 245 | 230 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 68.946 | 26.278 | 7.542 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.638 | 17.789 | 3.887 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.289 | 226 | 226 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 416 | 416 | 416 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 63.288 | 34.378 | 13.866 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 43 | 41 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 343 | 237 | 68 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 73.867 | 37.635 | 18.830 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 347.161 | 295.198 | 177.067 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 216.737 | 191.412 | 116.053 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.833 | 7.342 | 5.951 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 15.224 | 15.052 | 12.454 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 60.424 | 60.052 | 29.555 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 472 | 472 | 5 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.715 | 15.689 | 10.475 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 177 | 23 | 23 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.250 | 4.828 | 2.223 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 328 | 328 | 328 |
| Regímenes especiales | 201.597 | 161.108 | 91.563 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.826 | 17.746 | 17.162 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.145 | 0 | 12.274 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.643 | 11.216 | 10.424 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.440 | 6.437 | 4.980 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 5 | 5 | 5 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.817 | 3.698 | 3.173 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.149 | 7.125 | 6.073 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 66.328 | 51.978 | 36.122 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 639 | 639 | 639 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 641 | 640 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.859 | 60.520 | 266 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 299 | 299 | 299 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 78 | 78 | 78 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 261 | 261 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 466 | 466 | 66 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 31.913 | 26.215 | 1.849 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 100 | 93 | 93 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 350 | 350 | 55 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.462 | 25.772 | 1.701 |
| RESTO | 175.708 | 142.746 | 34.442 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.688 | 4.855 | 4.421 |
| Cambio criterios contables | 44.190 | 42.445 | 802 |
| Operaciones a plazos | 52.327 | 50.213 | 13.640 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.935 | 18.935 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.935 | 1.935 | 1.935 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 160 | 160 | 160 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.630 | 2.630 | 2.445 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.166 | 7.191 | 3.003 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.551 | 5.551 | 5.382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3 | 3 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.108 | 8.814 | 2.638 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.723.480 | 3.088.890 | 3.044.374 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 490.679 | 442.179 | 207.758 |
| Base imponible positiva | 2.805.158 | 2.713.908 | 2.805.158 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
