Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 87.890 | 40.494 | 29.671 |
| Resultado Contable | 6.671.036 | 13.371.354 | 11.016.590 |
| A U M E N T O S | 9.855.310 | 5.240.211 | 5.096.630 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.290.695 | 2.154.129 | 2.107.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 360 | 96 | 96 |
| Aumentos diversos | 7.564.255 | 3.085.987 | 2.989.084 |
 Amortizaciones | 359.382 | 310.187 | 323.224 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 238.352 | 220.175 | 225.430 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 96.816 | 70.666 | 76.889 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16 | 16 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.110 | 1.110 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 902 | 813 | 821 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.848 | 570 | 1.824 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.242 | 5.389 | 5.893 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.545 | 7.615 | 7.880 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.352 | 1.345 | 2.012 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.199 | 2.487 | 2.446 |
| Provisiones o deterioros | 3.387.916 | 1.172.523 | 1.376.865 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 60.244 | 29.653 | 10.117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 244.264 | 70.861 | 167.416 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 82.778 | 6.260 | 1.946 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 936.318 | 165.834 | 312.164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 395.530 | 155.664 | 144.460 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 58.014 | 22.405 | 26.139 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 780.357 | 354.358 | 352.727 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11.736 | 163 | 10.638 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.458 | 18.839 | 23.989 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 786.218 | 348.486 | 327.267 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 340.668 | 197.165 | 102.731 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 88.997 | 46.594 | 37.336 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34.264 | 8.724 | 22 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.766 | 1.237 | 1.237 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.928 | 2.928 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 212.692 | 137.677 | 64.131 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 21 | 5 | 5 |
| Regímenes especiales | 1.607.782 | 653.611 | 430.483 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.568 | 5.165 | 4.538 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.667 | 3.633 | 3.633 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 17.065 | 3.114 | 3.540 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 212.358 | 158.712 | 77.864 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.310 | 5.513 | 588 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24.876 | 8.244 | 19.285 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.868 | 13.003 | 12.635 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.779 | 70.585 | 41.646 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.813 | 13.310 | 9.927 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.193.946 | 372.331 | 237.310 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19.515 | 0 | 19.515 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 779.664 | 240.213 | 355.687 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.417 | 1.962 | 3.550 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.354 | 2.763 | 4.712 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 89.849 | 45.598 | 45.443 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 57 | 32 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 89.367 | 36.806 | 57.638 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 81 | 57 | 40 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.213 | 1.465 | 4.592 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 36 | 20 | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 21.808 | 1.200 | 819 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 309 | 263 | 272 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 525.156 | 150.045 | 238.572 |
| RESTO | 1.088.843 | 512.289 | 400.095 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 220.840 | 53.106 | 70.706 |
| Cambio criterios contables | 9.037 | 1.395 | 4.205 |
| Operaciones a plazos | 59.404 | 19.506 | 54.820 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 358.116 | 340.624 | 141.234 |
| Revalorizaciones contables | 19.777 | 1.540 | 19.122 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 172 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.010 | 6.791 | 11.396 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.965 | 3.997 | 4.556 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.103 | 15.873 | 15.984 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.448 | 6.565 | 5.590 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 116 | 103 | 91 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.421 | 1.464 | 2.129 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.471 | 8.192 | 8.175 |
| Por otras correcciones al resultado | 335.963 | 53.132 | 62.088 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.567.587 | 7.850.886 | 5.012.340 |
| Impuesto sobre Sociedades | 580.280 | 232.148 | 63.796 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.376 | 1.220 | 1.202 |
| Disminuciones diversas | 9.983.931 | 7.617.518 | 4.947.342 |
| Amortizaciones | 234.982 | 191.515 | 177.367 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 130.034 | 119.217 | 116.973 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.254 | 10.444 | 8.773 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 551 | 551 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 88 | 87 | 74 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 55 | 55 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.188 | 1.188 | 142 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 223 | 223 | 223 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.165 | 5.764 | 2.323 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.717 | 7.128 | 5.454 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 61.708 | 46.859 | 43.354 |
| Provisiones o deterioros | 2.528.000 | 1.541.743 | 1.166.162 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.751 | 10.815 | 4.095 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 191.174 | 134.172 | 107.195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.678 | 1.646 | 643 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 504.335 | 229.900 | 99.767 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 320.216 | 183.728 | 157.497 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 148.617 | 15.988 | 10.025 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 459.125 | 349.157 | 296.404 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 176 | 175 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.484 | 15.242 | 16.068 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 870.445 | 600.920 | 474.294 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.006.518 | 3.846.235 | 2.580.042 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.288.186 | 2.217.628 | 1.589.544 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 560.825 | 542.647 | 397.660 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 81.131 | 80.869 | 66.681 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.192 | 5.191 | 1.876 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 479.494 | 459.069 | 321.056 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 137.994 | 133.204 | 108.968 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.098 | 8.970 | 5.481 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.504 | 4.504 | 18 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 439.602 | 393.662 | 88.266 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 491 | 491 | 491 |
| Regímenes especiales | 1.810.472 | 990.850 | 509.192 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.249 | 10.590 | 2.345 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 26.004 | 10.191 | 10.191 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.325 | 20.261 | 10.858 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 250.303 | 206.850 | 122.003 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 72.944 | 65.430 | 31.512 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 95.368 | 95.115 | 22.928 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.005 | 15.965 | 13.699 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.564 | 77.472 | 42.382 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 994 | 994 | 748 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.185.593 | 460.080 | 235.917 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.630 | 3.630 | 3.630 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 258 | 258 | 258 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 24.234 | 24.013 | 12.723 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 171.137 | 146.524 | 116.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 342 | 201 | 168 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 37 | 37 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.196 | 2.190 | 2.172 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 168.552 | 144.097 | 114.466 |
| RESTO | 1.232.822 | 900.651 | 397.773 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 232.240 | 93.125 | 45.967 |
| Cambio criterios contables | 29.455 | 24.143 | 10.357 |
| Operaciones a plazos | 54.330 | 53.820 | 48.899 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 265.707 | 243.208 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.020 | 1.895 | 1.890 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27 | 8 | 8 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 24.489 | 24.325 | 876 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 403 | 246 | 228 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 478.845 | 375.333 | 215.284 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 269 | 269 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.926 | 1.009 | 1.018 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 231 | 231 | 231 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 34.014 | 34.014 | 34.014 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 624 | 624 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 107.241 | 48.404 | 39.002 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.821.162 | 10.640.306 | 11.094.539 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.874.214 | 1.784.937 | 1.005.801 |
| Base imponible positiva | 10.022.318 | 9.807.070 | 10.022.318 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
