Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.653 | 4.111 | 2.941 |
| Resultado Contable | 10.736.851 | 12.840.718 | 8.524.040 |
| A U M E N T O S | 7.711.346 | 5.081.285 | 6.503.001 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.235.652 | 3.173.988 | 3.151.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.526.883 | 0 | 1.526.883 |
| Aumentos diversos | 2.948.812 | 1.907.297 | 1.824.978 |
 Amortizaciones | 593.416 | 339.995 | 467.568 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 123.651 | 76.668 | 96.199 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 231.744 | 46.083 | 160.903 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.605 | 2.603 | 2.603 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.295 | 3.286 | 3.286 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86.431 | 71.044 | 72.965 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 128.670 | 127.111 | 127.554 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.639 | 1.639 | 247 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.561 | 10.740 | 3.811 |
| Provisiones o deterioros | 1.184.038 | 776.401 | 661.475 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 186.966 | 99.523 | 53.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.874 | 292 | 293 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 237.200 | 131.779 | 196.082 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.790 | 5.616 | 6.134 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.638 | 1.296 | 14.456 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 172.636 | 101.867 | 25.646 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.850 | 5.400 | 5.928 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 556.084 | 430.627 | 359.166 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 96.713 | 10.623 | 4.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.192 | 97 | 234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.240 | 8.193 | 1.623 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 373 | 373 | 373 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79.684 | 1.736 | 1.736 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 225 | 225 | 225 |
| Regímenes especiales | 217.829 | 194.779 | 152.772 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 755 | 753 | 753 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.163 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85.232 | 71.760 | 71.760 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.557 | 2.296 | 2.024 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 58.938 | 58.938 | 58.938 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.509 | 10.144 | 9.911 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.528 | 148 | 9 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.229 | 7.629 | 8.102 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 45.332 | 41.838 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 305 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.275 | 1.275 | 1.275 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 133.001 | 61.815 | 77.023 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 686 | 28 | 40 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.547 | 13.264 | 19.925 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.751 | 12.320 | 13.321 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.725 | 19.028 | 17.678 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 49 | 49 | 44 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 183 | 142 | 135 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.625 | 1.625 | 656 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 104 | 104 | 104 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.327 | 15.250 | 25.114 |
| RESTO | 723.813 | 523.684 | 461.950 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 302.851 | 279.169 | 283.161 |
| Cambio criterios contables | 21.466 | 144 | 18.943 |
| Operaciones a plazos | 9.405 | 9.405 | 9.405 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 348 | 348 | 348 |
| Revalorizaciones contables | 314 | 314 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.303 | 1.303 | 1.303 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.440 | 31.900 | 15.235 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.520 | 15.520 | 15.520 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.372 | 5.163 | 13.953 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.799 | 714 | 939 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.827 | 7 | 7 |
| Por otras correcciones al resultado | 319.168 | 179.695 | 103.134 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.533.381 | 8.561.207 | 4.694.770 |
| Impuesto sobre Sociedades | 607.036 | 109.072 | 308.603 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41.651 | 24.146 | 0 |
| Disminuciones diversas | 8.884.693 | 8.427.989 | 4.386.167 |
| Amortizaciones | 424.040 | 328.503 | 192.543 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.167 | 29.502 | 25.543 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.172 | 19.700 | 19.825 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 626 | 626 | 626 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.405 | 131.636 | 8.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.760 | 7.797 | 4.762 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.239 | 1.203 | 1.185 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.013 | 10.577 | 6.159 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 145.657 | 127.462 | 126.444 |
| Provisiones o deterioros | 1.760.935 | 1.636.000 | 416.979 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 307 | 307 | 238 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.098 | 22.691 | 20.115 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 255.318 | 235.183 | 99.562 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.878 | 38.516 | 27.573 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.997 | 2.997 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.177.307 | 1.176.750 | 127.793 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.905 | 7.400 | 7.738 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 247.126 | 152.155 | 133.957 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.807.817 | 3.630.455 | 2.592.829 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.901.182 | 1.862.200 | 1.221.683 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 190.635 | 178.919 | 56.850 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 18.360 | 18.252 | 5.450 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.146.639 | 1.146.220 | 1.052.447 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 153.555 | 147.472 | 124.390 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 25 | 25 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21 | 21 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 397.399 | 277.347 | 132.009 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 457.939 | 439.973 | 225.423 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 561 | 561 | 561 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.439 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.904 | 65.716 | 65.746 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 108.004 | 107.237 | 98.120 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 159.499 | 159.499 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 59.734 | 59.734 | 58.733 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.653 | 1.121 | 1.033 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.996 | 184 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 44.911 | 44.689 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.230 | 1.230 | 1.230 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 180.883 | 150.894 | 155.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 112 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 180.694 | 150.894 | 155.918 |
| RESTO | 2.253.080 | 2.242.164 | 802.475 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.156 | 37.660 | 10.523 |
| Cambio criterios contables | 5.949 | 5.568 | 5.254 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.462 | 2.462 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.200 | 2.200 | 2.200 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.615 | 16.379 | 16.107 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 749.476 | 749.249 | 747.820 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.716 | 5.716 | 5.716 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.646 | 369 | 369 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.425.858 | 1.422.561 | 14.486 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.740.389 | 9.196.976 | 10.305.372 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 648.992 | 607.468 | 517.237 |
| Base imponible positiva | 9.768.778 | 9.057.127 | 9.768.778 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
