Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.822 | 5.308 | 4.022 |
| Resultado Contable | -19.219.031 | 25.601.624 | 18.314.340 |
| A U M E N T O S | 17.465.319 | 9.288.690 | 9.872.518 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.571.236 | 3.420.119 | 3.349.451 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 436 | 297 | 435 |
| Aumentos diversos | 13.893.647 | 5.868.274 | 6.522.632 |
 Amortizaciones | 265.000 | 215.592 | 239.470 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 100.342 | 86.823 | 96.222 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 160.207 | 124.996 | 140.395 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 254 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 82 | 82 | 81 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 947 | 372 | 947 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.087 | 3.087 | 1.597 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30 | 25 | 24 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52 | 52 | 48 |
| Provisiones o deterioros | 8.611.080 | 3.487.875 | 4.453.653 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.375 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 393.309 | 284.949 | 272.162 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 110.772 | 105.454 | 107.530 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 676.621 | 64.917 | 49.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.158.281 | 283.722 | 270.960 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130.443 | 85.219 | 100.130 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.669.411 | 558.125 | 1.471.579 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 110.656 | 102.659 | 79.750 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.360.143 | 2.002.796 | 2.101.789 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 674.590 | 304.653 | 192.598 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 118.427 | 52.444 | 48.540 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 212.178 | 30.275 | 5.249 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.029 | 2.156 | 1.042 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.726 | 11.726 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 329.230 | 208.051 | 137.767 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.014 | 71.607 | 61.424 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.618 | 22.578 | 21.644 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 601 | 552 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24.851 | 13.037 | 15.747 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 439 | 348 | 343 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.159 | 23.136 | 14.893 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.881 | 5.211 | 2.405 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.152 | 5.001 | 4.784 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 685 | 149 | 12 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 32 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.388 | 1.388 | 1.388 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.846.752 | 238.751 | 327.351 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 73.887 | 14.708 | 29.088 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.113.470 | 6.251 | 8.969 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.899 | 25.108 | 24.214 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 69.658 | 61.695 | 42.939 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.093 | 1.002 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 504 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.393 | 5.501 | 730 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.847 | 2.661 | 2.639 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.094 | 851 | 2.106 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 74.233 | 70.175 | 70.175 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 592 | 582 | 561 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 453.076 | 50.209 | 145.922 |
| RESTO | 2.408.211 | 1.549.795 | 1.248.136 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 122.456 | 113.198 | 113.153 |
| Cambio criterios contables | 12.860 | 4.746 | 12.009 |
| Operaciones a plazos | 9.021 | 3.240 | 8.585 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 53 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 77.458 | 47.853 | 47.853 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.638 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 435.143 | 70.702 | 2.929 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.565 | 4.128 | 10.661 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.018 | 0 | 3.018 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.137 | 2.137 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 445.775 | 443.018 | 441.819 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 78.996 | 72.587 | 65.862 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.782 | 4.777 | 4.654 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.343 | 1.343 | 1.343 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.737 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 502 | 502 | 426 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.171.729 | 781.564 | 533.694 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.488.524 | 22.398.628 | 14.524.598 |
| Impuesto sobre Sociedades | 406.416 | 171.824 | 92.271 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.624 | 31.623 | 20.467 |
| Disminuciones diversas | 26.050.484 | 22.195.181 | 14.411.859 |
| Amortizaciones | 150.879 | 133.990 | 113.165 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 65.271 | 63.734 | 55.808 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.935 | 39.813 | 31.260 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 57 | 15 | 14 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 447 | 91 | 34 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.971 | 30.139 | 25.850 |
| Provisiones o deterioros | 5.765.301 | 3.641.860 | 2.956.621 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 351 | 351 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 372.630 | 287.049 | 263.382 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 85.253 | 85.253 | 85.253 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 95.701 | 58.947 | 49.590 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 550.493 | 456.598 | 329.673 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.707 | 30.974 | 5.877 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.025 | 1.025 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.179.948 | 680.087 | 300.358 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 85.509 | 83.853 | 51.197 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.362.659 | 1.957.699 | 1.871.267 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.056.896 | 14.301.765 | 9.348.815 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.075.598 | 6.686.164 | 4.322.128 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.434.569 | 4.164.335 | 2.364.914 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 151.004 | 147.807 | 131.991 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 60.236 | 60.212 | 59.566 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.107.420 | 2.094.112 | 1.612.991 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 339.137 | 337.171 | 242.430 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 51.593 | 44.482 | 26.079 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 46.533 | 46.533 | 16.503 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 790.628 | 720.949 | 572.213 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 177 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.654.756 | 2.266.511 | 1.420.885 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36.216 | 36.216 | 36.093 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 277.407 | 277.300 | 191.765 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 508.596 | 488.254 | 97.024 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 377.294 | 23.313 | 8.317 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 176 | 175 | 25 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.435.347 | 1.424.395 | 1.076.291 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.265 | 6.831 | 2.581 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 682 | 252 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4 | 4 | 4 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.638 | 3.638 | 3.638 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.988 | 3.988 | 3.003 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 53.633 | 44.376 | 32.862 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.349 | 1.623 | 2.449 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 514 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.546 | 3.546 | 3.546 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 46.221 | 39.204 | 26.864 |
| RESTO | 2.369.020 | 1.806.679 | 539.511 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 132.164 | 130.651 | 86.046 |
| Cambio criterios contables | 20.077 | 20.069 | 920 |
| Operaciones a plazos | 5.623 | 5.623 | 1.384 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.159 | 7.059 | 7.059 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.658 | 13.658 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 62.574 | 47.565 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.435 | 9.417 | 9.405 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 602.713 | 294.559 | 177.433 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.264 | 489 | 158 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 159.899 | 112.801 | 1.575 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.350.305 | 1.164.786 | 255.532 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -28.280.842 | 12.418.630 | 13.612.622 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 715.775 | 675.772 | 581.600 |
| Base imponible positiva | 12.968.414 | 12.834.186 | 12.968.414 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
