Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 353.089 | 162.438 | 117.639 |
| Resultado Contable | 44.506.364 | 125.178.332 | 85.939.838 |
| A U M E N T O S | 104.134.840 | 59.159.877 | 54.010.355 |
| Impuesto sobre Sociedades | 21.965.806 | 20.969.639 | 20.494.117 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.555.749 | 28.129 | 1.547.689 |
| Aumentos diversos | 80.613.285 | 38.162.108 | 31.968.550 |
 Amortizaciones | 4.451.509 | 2.298.645 | 2.850.104 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.211.036 | 805.993 | 1.047.146 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.650.953 | 945.988 | 1.279.621 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.520 | 6.361 | 4.882 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.048 | 18.914 | 10.620 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.104 | 5.813 | 5.720 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 7.347 | 5.996 | 7.245 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 239.248 | 219.916 | 220.791 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 256.436 | 249.830 | 245.125 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.499 | 16.276 | 14.344 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.500 | 22.737 | 14.609 |
| Provisiones o deterioros | 43.654.226 | 16.157.904 | 19.155.875 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 71.741 | 31.899 | 11.887 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.216.200 | 1.044.325 | 1.186.386 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 215.781 | 118.607 | 117.526 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.895.509 | 2.946.945 | 3.122.669 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.434.457 | 1.041.627 | 1.317.915 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 526.477 | 293.773 | 363.785 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.924 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.781.894 | 2.740.121 | 5.287.304 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13.671 | 663 | 11.873 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 774.236 | 471.476 | 461.741 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.722.336 | 7.468.468 | 7.274.789 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.009.544 | 2.901.399 | 646.728 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 583.147 | 213.920 | 166.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.907.256 | 1.493.258 | 123.398 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.255 | 6.820 | 5.565 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.595.844 | 698.060 | 6.037 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 914.794 | 489.109 | 345.123 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 248 | 232 | 232 |
| Regímenes especiales | 12.194.596 | 8.939.389 | 2.648.395 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 229.059 | 188.359 | 182.313 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.624 | 4.339 | 4.339 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.620 | 3.500 | 3.926 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 335.841 | 265.043 | 169.347 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 40.012 | 36.242 | 29.098 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 601 | 552 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 229.578 | 197.340 | 213.320 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 375.326 | 264.003 | 347.358 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.204 | 23.181 | 14.930 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.434.454 | 1.085.320 | 601.162 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 184.100 | 164.601 | 184.100 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105.873 | 72.518 | 51.622 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.139.657 | 6.617.167 | 775.033 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50 | 50 | 50 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 86 | 86 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 27.570 | 7.293 | 26.807 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.979 | 1.112 | 10.940 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.757 | 1.757 | 1.757 |
| Transparencia fiscal internacional | 31.952 | 6.672 | 31.952 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.319.323 | 1.311.860 | 1.554.754 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 113.501 | 21.910 | 36.666 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.310.889 | 57.513 | 84.737 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 603.559 | 270.951 | 297.974 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 355 | 185 | 189 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 675.858 | 394.782 | 371.908 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4.747 | 3.826 | 3.160 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.955 | 1.446 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 55.404 | 13.777 | 10.371 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 63.282 | 51.952 | 28.333 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 29.653 | 2.190 | 3.208 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 74.537 | 70.464 | 70.282 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 10 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.746 | 4.230 | 4.803 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.374.828 | 418.623 | 643.110 |
| RESTO | 9.984.087 | 6.552.912 | 5.112.694 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.046.493 | 802.111 | 823.061 |
| Cambio criterios contables | 1.207.777 | 1.130.450 | 1.129.113 |
| Operaciones a plazos | 237.527 | 172.520 | 166.021 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 383.278 | 348.416 | 152.389 |
| Revalorizaciones contables | 100.729 | 50.868 | 68.348 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.846 | 1.303 | 1.303 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.159.438 | 284.653 | 438.565 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 142.613 | 69.665 | 85.304 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.018 | 0 | 3.018 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.137 | 2.137 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 699.030 | 605.157 | 663.022 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 242.898 | 179.774 | 161.190 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 26.180 | 22.017 | 21.433 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.203 | 3.971 | 4.897 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 62.126 | 38.389 | 38.389 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 32.107 | 16.004 | 15.350 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.629.660 | 2.825.452 | 1.339.137 |
| D I S M I N U C I O N E S | 137.294.542 | 109.059.952 | 58.499.420 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.320.600 | 1.842.286 | 1.023.037 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 167.678 | 146.695 | 41.145 |
| Disminuciones diversas | 131.806.265 | 107.070.971 | 57.435.239 |
| Amortizaciones | 2.222.236 | 1.570.330 | 1.249.225 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 675.156 | 525.580 | 491.493 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 429.834 | 170.642 | 143.215 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16.318 | 16.314 | 4.143 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.338 | 20.755 | 9.858 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.440 | 1.407 | 1.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.139 | 1.139 | 1.065 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150.270 | 136.496 | 11.232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.715 | 8.748 | 5.501 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.995 | 19.906 | 14.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.881 | 36.268 | 24.118 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 848.150 | 633.074 | 542.746 |
| Provisiones o deterioros | 38.028.892 | 25.912.793 | 13.416.585 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 72.262 | 42.425 | 8.078 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.313.190 | 1.145.847 | 910.746 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 92.233 | 90.274 | 89.219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.435.850 | 1.351.890 | 542.840 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.262.666 | 1.847.525 | 1.073.164 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 279.161 | 108.776 | 55.841 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.539 | 3.539 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.817.743 | 11.570.170 | 1.875.711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.116 | 1.090 | 618 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 639.211 | 487.748 | 447.407 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.111.920 | 9.263.509 | 8.410.447 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 55.962.838 | 50.450.924 | 32.523.470 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 25.261.318 | 22.168.272 | 13.821.301 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 14.209.708 | 12.590.320 | 8.589.474 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.445.674 | 1.417.679 | 1.211.121 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 312.704 | 304.866 | 177.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.354.380 | 10.251.438 | 6.562.809 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.299.004 | 1.023.913 | 949.297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 156.734 | 146.020 | 62.204 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 81.441 | 62.202 | 17.213 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.818.842 | 2.485.723 | 1.131.905 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 23.033 | 491 | 491 |
| Regímenes especiales | 16.798.170 | 13.343.007 | 4.567.344 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 221.422 | 190.299 | 175.953 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 26.961 | 10.914 | 10.676 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.759 | 27.026 | 17.622 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 413.207 | 346.842 | 244.555 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 846.454 | 559.252 | 414.163 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 701.932 | 681.464 | 98.406 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 777.653 | 422.302 | 311.203 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 156.651 | 97.429 | 90.657 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.815.462 | 1.803.584 | 1.348.054 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.546.271 | 1.221.554 | 639.094 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 301.358 | 301.358 | 301.358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.734 | 43.767 | 18.617 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.742.855 | 7.516.276 | 803.006 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.943 | 8.943 | 8.863 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.667 | 4.651 | 4.355 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.056 | 10.056 | 10.056 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 71 | 71 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 76 | 76 | 23 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 262 | 261 | 261 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.038 | 5.038 | 4.976 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 92.074 | 91.846 | 49.111 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.020.297 | 765.562 | 442.031 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.469 | 4.312 | 2.671 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.625 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 88 | 84 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 13 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 318 | 318 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24.997 | 24.532 | 9.470 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 986.787 | 735.202 | 429.880 |
| RESTO | 17.773.832 | 15.028.354 | 5.236.584 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 826.726 | 628.718 | 395.104 |
| Cambio criterios contables | 1.213.037 | 1.185.076 | 1.142.132 |
| Operaciones a plazos | 261.614 | 259.396 | 136.244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 312.342 | 287.830 | 35.577 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15.262 | 12.132 | 9.677 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15.333 | 14.969 | 8 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 177.593 | 105.053 | 13.995 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.745 | 15.573 | 15.573 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 682.060 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.191.619 | 758.276 | 456.835 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 50.174 | 50.174 | 49.214 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.199.507 | 1.181.819 | 1.181.344 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 231 | 231 | 231 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.137.698 | 358.470 | 156.123 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.094 | 1.144 | 369 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.664.647 | 9.487.434 | 1.644.158 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.812.530 | 74.740.718 | 82.460.269 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.863.821 | 7.265.898 | 4.269.227 |
| Base imponible positiva | 77.833.756 | 74.392.922 | 77.833.756 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
