Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.002 | 8.964 | 6.491 |
| Resultado Contable | 8.908.573 | 9.422.324 | 1.237.774 |
| A U M E N T O S | 2.888.286 | 2.353.667 | 634.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 315.075 | 312.383 | 283.307 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 102.555 | 0 | 102.555 |
| Aumentos diversos | 2.470.657 | 2.041.284 | 248.215 |
 Amortizaciones | 67.188 | 59.395 | 17.329 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.634 | 19.141 | 4.597 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.128 | 33.968 | 7.746 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 80 | 80 | 80 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 483 | 342 | 336 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 303 | 301 | 259 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 99 | 99 | 66 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.006 | 1.468 | 1.303 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.705 | 2.521 | 1.791 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 754 | 684 | 628 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 996 | 791 | 522 |
| Provisiones o deterioros | 1.090.948 | 1.028.738 | 122.334 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 343 | 80 | 80 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.435 | 1.726 | 2.592 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.090 | 91 | 111 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 413 | 301 | 287 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.261 | 2.496 | 5.082 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.252 | 237 | 237 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 523.614 | 522.858 | 1.592 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 30 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 56.720 | 56.719 | 56.710 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 462.772 | 444.198 | 55.626 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.715 | 12.714 | 6.787 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.267 | 2.267 | 1.662 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.323 | 5.323 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.125 | 5.125 | 5.125 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 465.642 | 194.959 | 39.411 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.012 | 128 | 107 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 130 | 129 | 129 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 101.075 | 100.901 | 131 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 240 | 240 | 240 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.370 | 4.754 | 3.868 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.566 | 18.157 | 7.016 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 390 | 389 | 379 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 328.825 | 70.234 | 27.514 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 253.813 | 230.953 | 13.233 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 85 | 34 | 34 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 255 | 162 | 169 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.064 | 6.469 | 6.254 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 135.459 | 132.562 | 5.327 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 89 | 11 | 11 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.169 | 4.169 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 87.346 | 87.346 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 122 | 122 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.223 | 77 | 1.437 |
| RESTO | 580.352 | 514.525 | 49.121 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.700 | 14.272 | 14.199 |
| Cambio criterios contables | 35.102 | 34.994 | 0 |
| Operaciones a plazos | 1.595 | 975 | 1.001 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.160 | 713 | 118 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.041 | 131 | 308 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.916 | 8.916 | 8.916 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.540 | 9.540 | 30 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 37 | 37 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 135 | 123 | 122 |
| Por otras correcciones al resultado | 505.127 | 444.826 | 24.427 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.049.092 | 11.820.784 | 604.444 |
| Impuesto sobre Sociedades | 127.615 | 78.644 | 35.889 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.921.477 | 11.742.140 | 568.555 |
| Amortizaciones | 133.042 | 130.404 | 18.042 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.084 | 18.872 | 3.193 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.591 | 71.591 | 88 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.042 | 895 | 835 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 301 | 276 | 275 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 394 | 394 | 394 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.648 | 2.601 | 2.509 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.112 | 1.780 | 1.364 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.870 | 33.996 | 9.384 |
| Provisiones o deterioros | 908.574 | 863.629 | 130.186 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 752 | 746 | 318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 340.498 | 336.698 | 2.146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19 | 0 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.678 | 72.547 | 133 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.926 | 9.963 | 1.049 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.003 | 16.420 | 123 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.203 | 22.200 | 1.295 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 222.709 | 222.709 | 47.715 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 196.786 | 182.345 | 77.404 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.286.170 | 9.269.399 | 354.848 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.272.606 | 1.268.887 | 192.779 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.440.285 | 7.427.255 | 963 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.244 | 4.244 | 1.428 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.620 | 1.620 | 901 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 183.548 | 183.542 | 158.196 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.289 | 27.289 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 356.563 | 356.563 | 581 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 238.557 | 129.565 | 51.780 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.253 | 21 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 547 | 547 | 547 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.949 | 2.844 | 2.795 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.112 | 4.553 | 3.181 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.079 | 1.079 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.361 | 22.410 | 8.070 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 7.047 | 7.047 | 7.047 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16 | 16 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 166.536 | 87.396 | 26.485 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 40 | 40 | 40 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 168 | 163 | 163 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.850 | 2.850 | 2.850 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 587 | 587 | 587 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.419 | 6.420 | 4.198 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.015 | 1.015 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.405 | 5.405 | 4.197 |
| RESTO | 1.347.714 | 1.342.723 | 9.501 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.272 | 9.237 | 5.592 |
| Cambio criterios contables | 452.248 | 451.613 | 225 |
| Operaciones a plazos | 3.185 | 3.185 | 283 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 97 | 30 | 97 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.391 | 1.391 | 1.391 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 865.202 | 865.202 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.280 | 12.025 | 1.874 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -254.286 | -48.483 | 1.268.620 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.360 | 134.383 | 67.537 |
| Base imponible positiva | 1.176.422 | 1.160.662 | 1.176.422 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
