Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Extremadura

Sector: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.593	14.447	10.990
Resultado Contable	819.818	1.212.632	1.055.061
A U M E N T O S	704.555	544.530	423.441
Impuesto sobre Sociedades	290.117	286.075	272.924
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.242	4.242	0
Aumentos diversos	410.196	254.213	150.517
Amortizaciones	42.067	30.781	29.870
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	5.558	5.317	5.274
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	27.358	17.153	17.146
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	128	64	56
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	392	251	238
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	180	178	170
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.109	2.090	2.090
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	611	443	495
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.284	3.046	2.343
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.443	2.236	2.055
Provisiones o deterioros	86.867	43.086	37.186
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	245	12	12
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	23.008	11.290	11.364
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	451	289	228
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	20.914	698	3.492
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.297	1.618	1.386
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.347	2.347	47
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	12.020	7.537	2.834
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	8	8	8
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	825	825	825
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	20.750	18.463	16.990
Exenciones (art. 21 y art. 22)	774	116	127
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	64	9	19
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	129	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	579	107	106
Exención transmisión bienes inmuebles	2	0	2
Regímenes especiales	206.869	142.029	43.297
Utes, ajustes art.45.1 LIS	682	441	210
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	46	46	46
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.851	2.826	2.688
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	256	10	10
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	8	8	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.320	1.126	871
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	89.916	51.731	19.214
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	214	82	40
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	110.362	85.544	20.003
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	214	214	214
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	35.582	22.150	21.132
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	181	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	748	461	470
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	19.983	12.504	11.813
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	6	4	4
Gastos por donativos y liberalidades	7.688	5.378	5.083
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	83	80	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	38	0	38
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	216	159	159
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.779	1.779	1.779
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	9	9	9
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.850	1.775	1.775
RESTO	38.037	16.052	18.904
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.866	863	750
Cambio criterios contables	652	496	573
Operaciones a plazos	3.208	2.123	3.208
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	97	97	97
Revalorizaciones contables	196	196	196
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.556	0	4.282
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2	2	1
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.894	1.859	681
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	35	35	35
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	154	49	154
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	46	43	44
Por otras correcciones al resultado	25.331	10.291	8.885
D I S M I N U C I O N E S	568.217	454.729	220.137
Impuesto sobre Sociedades	53.592	8.635	5.298
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.610	4.610	172
Disminuciones diversas	510.015	441.483	214.667
Amortizaciones	27.050	26.077	22.420
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.744	1.718	1.468
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	459	459	459
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	492	468	125
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	84	84	84
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	163	163	163
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	983	983	597
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.318	4.318	4.318
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.642	6.641	4.466
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.247	3.228	3.067
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.919	8.016	7.673
Provisiones o deterioros	36.653	30.684	15.724
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	24	24	1
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.416	5.690	1.498
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.589	3.350	783
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	8.235	4.068	631
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3	3	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.936	2.830	206
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13	13	13
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	67	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	15.369	14.707	12.592
Exenciones (art. 21 y art. 22)	171.165	170.492	89.424
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	110.549	109.927	51.363
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.060	1.060	8
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	504	504	136
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	43.928	43.879	37.594
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6	6	6
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.117	15.117	318
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	237.639	178.603	60.932
Utes, ajustes art.45.1 LIS	783	749	297
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7	7	7
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.447	1.226	1.225
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.661	4.587	4.606
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	455	455	455
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.102	1.277	1.148
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	98.607	63.914	20.038
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	222	174	9
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	116.611	93.484	20.507
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	12.545	12.531	12.441
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	199	199	199
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	14.894	14.458	14.312
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	146	146	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.748	14.312	14.312
RESTO	22.614	21.170	11.855
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.058	1.175	883
Cambio criterios contables	529	498	356
Operaciones a plazos	3.409	3.301	3.266
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	71	71	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	18	18	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.730	5.566	116
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	146	146	146
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	286	281	71
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	73	73	73
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	10.293	10.040	6.925
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	952.210	1.298.483	1.254.691
Compensaciones de B.I. negativas	128.097	122.937	49.599
Base imponible positiva	1.180.026	1.174.164	1.180.026

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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