Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 65.740 | 34.197 | 25.471 |
| Resultado Contable | 2.475.034 | 3.398.396 | 3.067.572 |
| A U M E N T O S | 1.898.051 | 1.470.634 | 1.381.160 |
| Impuesto sobre Sociedades | 818.621 | 809.091 | 787.206 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.517 | 13 | 13 |
| Aumentos diversos | 1.068.913 | 661.530 | 593.940 |
 Amortizaciones | 78.631 | 66.698 | 66.636 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.174 | 8.104 | 8.380 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 45.456 | 39.607 | 39.456 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 65 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.102 | 3.102 | 3.058 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.074 | 1.055 | 1.034 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 227 | 178 | 66 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.913 | 1.685 | 2.372 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.143 | 2.432 | 1.985 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.050 | 4.581 | 4.864 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.425 | 5.956 | 5.422 |
| Provisiones o deterioros | 292.665 | 129.737 | 214.168 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 238 | 238 | 148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.290 | 4.837 | 5.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.558 | 165 | 1.594 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.300 | 4.621 | 6.211 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.370 | 3.768 | 7.695 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.638 | 1.188 | 1.188 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 115.390 | 5.716 | 83.737 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.363 | 2.278 | 2.276 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 126.494 | 106.900 | 105.904 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.768 | 1.455 | 1.408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.109 | 56 | 56 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 896 | 896 | 849 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 260 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 503 | 503 | 503 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 508.984 | 370.263 | 209.835 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.430 | 1.219 | 2.416 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.726 | 907 | 1.201 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | 7 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.357 | 5.287 | 6.680 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.697 | 10.850 | 10.167 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 240.637 | 210.762 | 164.391 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.008 | 620 | 79 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 242.072 | 140.597 | 24.885 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 28 | 7 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 71.598 | 43.243 | 46.615 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 297 | 82 | 187 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.911 | 2.856 | 3.002 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.758 | 25.818 | 27.274 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.378 | 11.659 | 13.307 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 188 | 124 | 98 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 711 | 7 | 7 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.682 | 1.682 | 1.682 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 362 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.293 | 992 | 1.050 |
| RESTO | 113.266 | 50.134 | 55.278 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.284 | 4.143 | 3.036 |
| Cambio criterios contables | 1.278 | 452 | 439 |
| Operaciones a plazos | 4.969 | 3.177 | 4.658 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.800 | 2.092 | 3.211 |
| Revalorizaciones contables | 2.741 | 2.741 | 2.741 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.628 | 18.212 | 19.628 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.589 | 1.340 | 1.430 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.588 | 2.178 | 2.387 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 387 | 232 | 234 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 104 | 104 | 104 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 569 | 569 | 569 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 427 | 244 | 268 |
| Por otras correcciones al resultado | 68.894 | 14.649 | 16.571 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.696.326 | 1.360.098 | 1.071.653 |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.440 | 13.635 | 3.743 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.577 | 14.577 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.579.309 | 1.331.887 | 1.067.910 |
| Amortizaciones | 64.790 | 51.206 | 46.977 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.089 | 8.777 | 8.805 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.666 | 2.409 | 432 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 73 | 64 | 64 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.683 | 1.683 | 1.661 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 685 | 684 | 591 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 766 | 760 | 760 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 57 | 56 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.319 | 6.229 | 5.965 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.455 | 7.090 | 6.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.997 | 23.452 | 22.110 |
| Provisiones o deterioros | 187.037 | 98.529 | 152.265 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.255 | 1.150 | 499 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 69.268 | 4.168 | 65.872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 175 | 175 | 175 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.747 | 2.064 | 1.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.837 | 2.455 | 301 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 450 | 450 | 450 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.935 | 5.599 | 1.657 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 40 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.130 | 1.068 | 1.064 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 87.197 | 81.360 | 80.589 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 661.637 | 657.190 | 544.375 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 356.932 | 353.921 | 304.799 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.821 | 29.256 | 28.594 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.919 | 20.663 | 18.640 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 570 | 570 | 570 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 239.784 | 239.272 | 186.270 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.002 | 7.911 | 323 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 959 | 959 | 631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.525 | 1.525 | 1.525 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.125 | 3.113 | 3.023 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 575.874 | 451.251 | 261.031 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.348 | 5.825 | 872 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.598 | 810 | 777 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.488 | 6.471 | 5.817 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.530 | 1.530 | 1.530 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.314 | 13.320 | 11.988 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 252.713 | 226.574 | 170.683 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 903 | 682 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 4 | 4 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 245.467 | 152.322 | 24.923 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70 | 70 | 70 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 41.925 | 41.897 | 41.854 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40 | 40 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 770 | 0 | 770 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.703 | 1.703 | 1.703 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.376 | 12.316 | 11.662 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 593 | 593 | 593 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.192 | 1.192 | 1.192 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 27 | 17 | 17 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.564 | 10.514 | 9.860 |
| RESTO | 75.595 | 61.394 | 51.601 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.193 | 6.180 | 3.744 |
| Cambio criterios contables | 10.249 | 7.175 | 6.491 |
| Operaciones a plazos | 21.049 | 20.978 | 17.482 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.605 | 1.605 | 1.605 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 137 | 137 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.446 | 1.446 | 1.316 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2 | 2 | 2 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.163 | 856 | 852 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 764 | 764 | 764 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 0 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 340 | 340 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.558 | 21.911 | 19.297 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.675.075 | 3.507.799 | 3.376.008 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 307.873 | 300.551 | 125.673 |
| Base imponible positiva | 3.189.644 | 3.172.723 | 3.189.644 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
