Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.456 | 6.163 | 4.410 |
| Resultado Contable | 632.283 | 1.090.678 | 832.185 |
| A U M E N T O S | 653.522 | 367.418 | 437.124 |
| Impuesto sobre Sociedades | 261.900 | 252.780 | 248.106 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 391.622 | 114.638 | 189.019 |
 Amortizaciones | 34.476 | 18.202 | 17.407 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.090 | 3.442 | 3.403 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.964 | 4.361 | 3.769 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 347 | 43 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 396 | 165 | 381 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 629 | 629 | 629 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.882 | 1.730 | 1.594 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.427 | 1.236 | 1.229 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.913 | 4.465 | 4.335 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.828 | 2.131 | 2.068 |
| Provisiones o deterioros | 213.769 | 37.957 | 130.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.820 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 96.082 | 2.820 | 94.498 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 435 | 435 | 435 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.105 | 12.773 | 12.443 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 74.760 | 6.429 | 6.842 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.006 | 943 | 985 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10 | 10 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.507 | 445 | 770 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 161 | 153 | 153 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.880 | 13.949 | 14.315 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 526 | 77 | 42 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 486 | 61 | 3 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17 | 16 | 16 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 23 | 0 | 23 |
| Regímenes especiales | 59.550 | 44.679 | 20.459 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 289 | 289 | 281 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24 | 24 | 23 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23 | 1 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.606 | 3.377 | 3.149 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.469 | 21.069 | 14.747 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.561 | 2.293 | 857 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.578 | 17.626 | 1.403 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.294 | 8.855 | 10.911 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 166 | 166 | 166 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 353 | 269 | 143 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.842 | 4.192 | 4.065 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.735 | 3.987 | 4.413 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 106 | 5 | 105 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10 | 10 | 10 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 663 | 0 | 600 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.417 | 223 | 1.407 |
| RESTO | 63.007 | 4.869 | 9.759 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.376 | 885 | 6.519 |
| Cambio criterios contables | 14 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos | 689 | 454 | 305 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.626 | 327 | 79 |
| Revalorizaciones contables | 57 | 0 | 57 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22 | 22 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16 | 0 | 13 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4 | 4 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 603 | 586 | 566 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8 | 8 | 8 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 139 | 157 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.424 | 2.445 | 2.051 |
| D I S M I N U C I O N E S | 450.232 | 380.213 | 232.603 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.844 | 4.660 | 1.567 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 409.388 | 375.553 | 231.035 |
| Amortizaciones | 19.135 | 16.114 | 14.134 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.402 | 817 | 777 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 675 | 657 | 495 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.304 | 756 | 183 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 63 | 61 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 45 | 45 | 45 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 623 | 623 | 528 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.397 | 4.256 | 3.933 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.411 | 3.223 | 2.759 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.204 | 5.664 | 5.366 |
| Provisiones o deterioros | 34.299 | 27.764 | 26.219 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 428 | 428 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.675 | 2.077 | 1.507 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 73 | 73 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.586 | 4.779 | 4.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.618 | 6.425 | 5.882 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 192 | 174 | 174 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.619 | 1.432 | 1.383 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.966 | 12.233 | 12.007 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 224.601 | 219.008 | 137.637 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 177.585 | 176.267 | 101.993 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.485 | 7.294 | 5.918 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.965 | 1.958 | 1.080 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 656 | 656 | 656 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.822 | 9.743 | 8.310 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 196 | 196 | 188 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.874 | 18.874 | 15.531 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.019 | 4.019 | 3.960 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 94.224 | 85.679 | 33.090 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13 | 5 | 5 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.047 | 7.047 | 7.028 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.192 | 3.072 | 2.866 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 29.860 | 26.046 | 16.923 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.253 | 4.870 | 780 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.958 | 39.739 | 594 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 334 | 334 | 329 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.462 | 4.462 | 4.462 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.351 | 12.018 | 9.841 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.337 | 12.008 | 9.832 |
| RESTO | 21.779 | 14.970 | 10.114 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.167 | 1.180 | 618 |
| Cambio criterios contables | 120 | 99 | 4 |
| Operaciones a plazos | 2.704 | 2.704 | 2.704 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.568 | 2.568 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 662 | 662 | 648 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 364 | 364 | 364 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.176 | 7.389 | 5.773 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 835.291 | 1.077.599 | 1.036.422 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 136.705 | 127.565 | 62.918 |
| Base imponible positiva | 954.489 | 948.250 | 954.489 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
