Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: La Rioja

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	2.651	1.503	1.108
Resultado Contable	150.230	201.755	194.314
A U M E N T O S	106.217	75.840	74.237
Impuesto sobre Sociedades	61.985	61.488	60.331
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	44.232	14.352	13.907
Amortizaciones	14.643	6.508	6.434
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.823	284	283
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.654	2.557	2.557
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	193	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	28	16	27
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1	1	1
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	901	894	893
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	563	529	529
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.361	1.173	1.144
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.121	1.055	1.001
Provisiones o deterioros	21.680	2.348	2.380
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	460	391	391
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	470	336	336
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	17.761	170	170
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	42	0	42
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	10	10	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.929	1.441	1.441
Exenciones (art. 21 y art. 22)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.655	1.385	1.175
Utes, ajustes art.45.1 LIS	8	8	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	7	7	7
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	8	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	763	724	694
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.372	406	406
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	67	67	67
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	430	172	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.981	3.143	3.138
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	30	30	30
Gastos no deducibles retribución fondos propios	90	88	53
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	1.578	936	885
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	2.170	2.077	2.057
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	102	2	102
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	10	10	10
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0
RESTO	1.272	969	780
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	76	4	9
Cambio criterios contables	0	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2	2	2
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3	3	3
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	8	8	8
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	23	23	23
Por otras correcciones al resultado	1.160	928	735
D I S M I N U C I O N E S	31.751	14.501	13.066
Impuesto sobre Sociedades	10.356	1.246	1.161
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	21.395	13.255	11.906
Amortizaciones	4.037	2.890	2.788
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	265	170	140
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28	10	10
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	491	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	44	42	22
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	457	457	457
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	932	806	813
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	631	593	554
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.189	812	792
Provisiones o deterioros	3.016	1.491	1.440
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	37	37	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	197	197	197
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13	13	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	26	26	26
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6	2	2
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9	9	9
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.726	1.204	1.204
Exenciones (art. 21 y art. 22)	5.214	3.211	2.467
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.560	1.654	1.261
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.224	1.002	1.002
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	5	5	5
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.236	361	11
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	188	188	188
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.787	1.721	1.458
Utes, ajustes art.45.1 LIS	57	57	57
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	800	780	743
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.345	460	446
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	371	209	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	214	214	211
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.430	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.430	0	0
RESTO	4.912	3.943	3.752
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	928	318	221
Cambio criterios contables	94	94	0
Operaciones a plazos	792	792	792
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3	3	3
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	385	385	385
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.710	2.351	2.351
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	224.696	263.093	255.485
Compensaciones de B.I. negativas	12.260	11.965	4.092
Base imponible positiva	244.282	244.225	244.282

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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