Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.824 | 10.706 | 8.308 |
| Resultado Contable | 758.685 | 996.311 | 933.662 |
| A U M E N T O S | 797.114 | 453.104 | 402.869 |
| Impuesto sobre Sociedades | 313.386 | 300.077 | 296.748 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 213 | 213 | 213 |
| Aumentos diversos | 483.515 | 152.814 | 105.909 |
 Amortizaciones | 41.961 | 13.754 | 16.202 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.336 | 3.475 | 3.871 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.529 | 1.451 | 1.284 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 488 | 481 | 481 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 481 | 470 | 454 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.164 | 1.763 | 4.146 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.268 | 969 | 984 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.519 | 1.239 | 1.114 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.170 | 3.902 | 3.864 |
| Provisiones o deterioros | 281.185 | 47.705 | 21.716 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.889 | 492 | 5.435 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 88 | 78 | 77 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.090 | 2.672 | 2.672 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.346 | 777 | 2.249 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 89.982 | 212 | 212 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 159.586 | 35.479 | 3.257 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 346 | 99 | 99 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.844 | 7.882 | 7.701 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 259 | 71 | 259 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 259 | 71 | 259 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 119.048 | 67.553 | 41.583 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 47 | 31 | 27 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13 | 13 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 197 | 25 | 25 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.270 | 10.840 | 10.150 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.250 | 4.613 | 2.206 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 523 | 523 | 523 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 100.357 | 51.128 | 28.272 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 378 | 378 | 378 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 12 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.968 | 16.986 | 18.097 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 526 | 317 | 409 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.810 | 11.790 | 12.318 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 3 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.747 | 4.626 | 5.076 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 59 | 33 | 42 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11 | 11 | 8 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.547 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 229 | 185 | 208 |
| RESTO | 12.094 | 6.745 | 8.051 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.513 | 1.437 | 1.495 |
| Cambio criterios contables | 118 | 105 | 100 |
| Operaciones a plazos | 402 | 58 | 303 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 228 | 0 | 219 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 98 | 98 | 98 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 152 | 141 | 141 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 69 | 69 | 69 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.490 | 4.815 | 5.604 |
| D I S M I N U C I O N E S | 437.922 | 181.016 | 100.402 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.100 | 1.894 | 1.117 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 183 | 183 | 183 |
| Disminuciones diversas | 417.640 | 178.938 | 99.103 |
| Amortizaciones | 18.823 | 15.266 | 14.269 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.749 | 1.690 | 1.475 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18 | 18 | 17 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 322 | 322 | 322 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 218 | 218 | 217 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 670 | 670 | 438 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.815 | 3.706 | 3.041 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.251 | 3.984 | 3.698 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.732 | 4.610 | 5.014 |
| Provisiones o deterioros | 167.616 | 11.871 | 8.311 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 334 | 329 | 329 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.048 | 648 | 517 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.865 | 1.092 | 99 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.259 | 610 | 305 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.039 | 114 | 114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 124.887 | 312 | 192 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.150 | 8.733 | 6.723 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 78.500 | 49.078 | 12.629 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 42.166 | 30.937 | 11.968 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 35.074 | 16.882 | 20 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 328 | 328 | 268 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 261 | 261 | 105 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 55 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 616 | 616 | 214 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 127.691 | 80.378 | 43.869 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 736 | 736 | 736 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 171 | 171 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.251 | 12.111 | 10.733 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.225 | 4.687 | 2.013 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 54 | 54 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 103.156 | 59.540 | 27.340 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.277 | 1.277 | 1.277 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.815 | 1.798 | 1.767 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.492 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.492 | 0 | 0 |
| RESTO | 23.517 | 22.345 | 20.025 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.074 | 1.774 | 1.698 |
| Cambio criterios contables | 192 | 191 | 167 |
| Operaciones a plazos | 12.325 | 12.325 | 12.325 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7 | 7 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60 | 60 | 60 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 684 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.930 | 1.903 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 240 | 240 | 240 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.005 | 5.847 | 5.529 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.111.506 | 1.262.097 | 1.235.757 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 71.145 | 67.973 | 25.505 |
| Base imponible positiva | 1.184.779 | 1.175.222 | 1.184.779 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
