Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.832 | 8.921 | 7.348 |
| Resultado Contable | 1.114.009 | 1.594.353 | 1.171.436 |
| A U M E N T O S | 847.666 | 433.598 | 748.192 |
| Impuesto sobre Sociedades | 255.183 | 235.477 | 246.989 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 373 | 373 | 276 |
| Aumentos diversos | 592.110 | 197.748 | 500.927 |
 Amortizaciones | 16.357 | 10.017 | 9.709 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.958 | 2.857 | 2.679 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.074 | 4.938 | 4.750 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 50 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151 | 151 | 151 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.767 | 1.685 | 1.767 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 136 | 134 | 121 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 212 | 199 | 193 |
| Provisiones o deterioros | 376.674 | 64.089 | 342.487 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 178.874 | 14.857 | 160.263 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.916 | 410 | 396 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.241 | 13.516 | 22.573 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.277 | 2.747 | 10.778 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 871 | 431 | 772 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 98.460 | 1.241 | 91.915 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 40 | 25 | 33 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.461 | 1.313 | 1.389 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.535 | 29.548 | 54.368 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 583 | 559 | 559 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 559 | 559 | 559 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 86.940 | 59.489 | 68.202 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 199 | 199 | 199 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 313 | 5 | 313 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 896 | 696 | 885 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 75 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.616 | 1.317 | 1.115 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.017 | 11.083 | 6.170 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 360 | 353 | 359 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.537 | 4.221 | 1.429 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 62.806 | 41.592 | 57.710 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 120 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 80.021 | 40.374 | 55.801 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55 | 55 | 55 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 437 | 342 | 197 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.518 | 14.326 | 15.868 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.807 | 13.297 | 10.136 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 157 | 147 | 156 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 44 | 22 | 22 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 16 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.087 | 4.087 | 4.087 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.897 | 8.079 | 25.278 |
| RESTO | 31.535 | 23.220 | 24.169 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.766 | 7.359 | 7.505 |
| Cambio criterios contables | 1.301 | 1.217 | 1.259 |
| Operaciones a plazos | 1.801 | 660 | 726 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 764 | 760 | 122 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47 | 0 | 47 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 85 | 56 | 37 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 255 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 30 | 30 | 30 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 56 | 44 | 23 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.424 | 13.087 | 14.413 |
| D I S M I N U C I O N E S | 794.362 | 735.883 | 510.335 |
| Impuesto sobre Sociedades | 84.099 | 61.642 | 30.644 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 699 | 699 | 32 |
| Disminuciones diversas | 709.564 | 673.542 | 479.659 |
| Amortizaciones | 20.367 | 17.424 | 11.815 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.064 | 5.803 | 1.530 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 179 | 172 | 161 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 29 | 29 | 29 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29 | 26 | 26 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 869 | 449 | 445 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 13.194 | 10.942 | 9.619 |
| Provisiones o deterioros | 39.275 | 26.952 | 18.348 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.514 | 6.501 | 6.514 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.416 | 5.011 | 2.065 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.095 | 394 | 339 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.385 | 4.008 | 1.804 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 178 | 178 | 152 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 205 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.180 | 1.083 | 262 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.272 | 9.582 | 7.027 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 40.898 | 28.487 | 32.692 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.044 | 17.753 | 23.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.112 | 9.993 | 8.584 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 230 | 230 | 230 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 114 | 114 | 114 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 163 | 163 | 146 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 234 | 234 | 234 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 435.252 | 429.380 | 388.441 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 82 | 82 | 52 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 0 | 37 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.414 | 4.779 | 5.387 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.614 | 2.614 | 2.614 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.142 | 4.010 | 3.987 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.973 | 12.199 | 6.175 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 28.107 | 28.107 | 2.877 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.068 | 5.815 | 1.479 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 370.752 | 370.710 | 364.770 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.063 | 1.063 | 1.063 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.403 | 403 | 403 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 67 | 67 | 67 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.336 | 336 | 336 |
| RESTO | 172.369 | 170.895 | 27.960 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.485 | 9.114 | 6.980 |
| Cambio criterios contables | 389 | 380 | 376 |
| Operaciones a plazos | 11.535 | 11.535 | 11.513 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.559 | 3.559 | 2.158 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 138.568 | 138.568 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 349 | 349 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 281 | 281 | 281 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.202 | 7.109 | 6.651 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.169.557 | 1.294.512 | 1.405.459 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 150.401 | 143.429 | 83.028 |
| Base imponible positiva | 1.306.680 | 1.230.447 | 1.306.680 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
