Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.072 | 4.913 | 3.864 |
| Resultado Contable | 509.875 | 984.613 | 557.191 |
| A U M E N T O S | 621.934 | 216.819 | 419.547 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.947 | 79.226 | 84.555 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.124 | 1.492 | 1.492 |
| Aumentos diversos | 528.863 | 136.101 | 333.499 |
 Amortizaciones | 4.968 | 1.638 | 4.219 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.010 | 371 | 2.960 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.088 | 436 | 442 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 53 | 49 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 665 | 665 | 665 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32 | 32 | 31 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41 | 8 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 62 | 58 | 48 |
| Provisiones o deterioros | 187.396 | 24.460 | 144.324 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 118.938 | 4.626 | 112.165 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 83 | 70 | 58 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.178 | 1.262 | 2.095 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.727 | 1.365 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.022 | 5.952 | 5.952 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.721 | 3.677 | 8.246 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 76 | 0 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 112 | 112 | 16 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.539 | 7.397 | 14.357 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.255 | 372 | 179 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.319 | 335 | 142 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.899 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 259.127 | 87.677 | 162.081 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 428 | 36 | 397 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 143 | 108 | 128 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 215 | 214 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 128.694 | 19.729 | 90.017 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 81 | 81 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 57.962 | 37.055 | 27.496 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.509 | 0 | 1.509 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.984 | 1.123 | 601 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 30.233 | 21.869 | 7.577 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 37.876 | 7.462 | 34.336 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.992 | 14.997 | 11.900 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 45 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 479 | 302 | 41 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.080 | 3.240 | 2.778 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.482 | 9.375 | 7.598 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 62 | 27 | 19 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.465 | 1.465 | 1.465 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.346 | 588 | 0 |
| RESTO | 21.125 | 6.958 | 10.797 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 491 | 402 | 387 |
| Cambio criterios contables | 657 | 68 | 576 |
| Operaciones a plazos | 312 | 266 | 312 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.180 | 0 | 1.180 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 94 | 23 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 449 | 449 | 5 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 291 | 291 | 291 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 757 | 753 | 51 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.892 | 4.705 | 7.994 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.081.821 | 706.414 | 416.731 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.801 | 27.288 | 13.195 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.209 | 1.209 | 421 |
| Disminuciones diversas | 1.032.811 | 677.917 | 403.115 |
| Amortizaciones | 14.747 | 7.872 | 8.577 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.193 | 5.138 | 5.853 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.230 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6 | 6 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21 | 11 | 10 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 191 | 168 | 146 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.102 | 2.546 | 2.563 |
| Provisiones o deterioros | 51.092 | 39.178 | 21.086 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.486 | 1.477 | 935 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.176 | 3.142 | 3.673 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.121 | 8.817 | 7.931 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34 | 34 | 34 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 19.945 | 18.723 | 3.328 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.325 | 6.979 | 5.185 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 371.263 | 336.597 | 171.337 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 227.756 | 225.728 | 102.937 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 35.650 | 35.650 | 5.032 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 24.526 | 24.485 | 24.403 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.354 | 28.354 | 17.225 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.587 | 19.587 | 19.587 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.846 | 1.846 | 1.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.543 | 947 | 940 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 508.948 | 207.680 | 200.501 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58 | 34 | 13 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28 | 6 | 23 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 254 | 253 | 250 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.266 | 8.266 | 8.266 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 257.675 | 11.459 | 11.439 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.151 | 2.151 | 108 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 61.769 | 42.323 | 28.832 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 26.545 | 0 | 26.545 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.894 | 1.053 | 481 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.442 | 23.299 | 7.528 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 117.174 | 117.146 | 116.969 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 47 | 47 | 47 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.643 | 1.643 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 452 | 441 | 9 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 452 | 441 | 9 |
| RESTO | 86.310 | 86.149 | 1.606 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 753 | 747 | 610 |
| Cambio criterios contables | 376 | 355 | 42 |
| Operaciones a plazos | 1.631 | 1.631 | 670 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 82.129 | 82.129 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.413 | 1.281 | 278 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 45.592 | 490.568 | 560.108 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.591 | 90.152 | 79.039 |
| Base imponible positiva | 476.704 | 429.363 | 476.704 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
